Может ли перевозчик быть самозанятым, и как правильно заключать договор с ним?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли перевозчик быть самозанятым, и как правильно заключать договор с ним?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С налогом на профессиональный доход все довольно просто. Есть две ставки — 4 и 6%. Когда вы получаете платежи от физических лиц, вы платите с суммы дохода 4%. А когда вам переводят деньги ИП и организации, — 6%. Эти ставки не увеличатся до 2029 года.

Сколько придется платить

Есть еще верхняя граница дохода для «самозанятых» — 2,4 млн рублей в год. При этом ограничений на месячный доход нет. Но если вы за год заработали более 2,4 млн, то на все доходы свыше этой суммы:

• физические лица будут платить НДФЛ (13%);
• индивидуальные предприниматели — обычные налоги для ИП (те же 13%) либо платежи по спецрежиму для ИП.

Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником

1. Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
2. Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
3. Чётко определённый размер заработной платы.
4. Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
5. Наличие материальной ответственности.
6. Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
7. Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
8. Расчётные листы заработной платы.
9. Документы хозяйственной деятельности.
10. Документы по охране труда.

Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.

• Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
• При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
• Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
• Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
• Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
• Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
• Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.

Что включить в договор сотрудничества

Предпринимателей волнует не только вопрос о том, может ли ИП сотрудничать с самозанятыми, но и как правильно оформить такие отношения. Строгой формы договора в законе нет, разрешается воспользоваться доступными образцами ГПХ или составить документ, обязательно прописав в нем:

• ФИО, паспортные данные и платёжные реквизиты сторон;
• наименование, объём и конкретную стоимость работ или услуг, которые обязуется представить исполнитель;
• налоговый статус исполнителя;
• сроки выполнения обязательств;
• критерии оценки приёма результата работы;
• обязанность самозанятого выдавать чеки, а также размер штрафа за неисполнение этого пункта;
• ответственность исполнителя за невыполнение условий, а также за несвоевременное информирование об отмене статуса плательщика НПД;
• ответственность заказчика на несвоевременную оплату работы;
• условия, при которых договор может быть расторгнут до момента выполнения обязательств.

Не лишним будет подробно расписать условия по оплате:

• частями при выполнении ряда услуг с указанием сроков выплат по каждому перечислению;
• полной суммой после исполнения всех обязательств.

Сервисы для работы с внештатными сотрудниками

ИП может сотрудничать с самозанятыми напрямую или через специальный сервис Рокет Ворк. При регистрации и создании личного кабинета предприниматель делегирует этой платформе:

• весь документооборот;
• поиск сотрудников;
• управление задачами;
• бухгалтерию;
• расчёты с исполнителем.

Это очень удобно, поскольку у Рокет Ворк есть все рабочие инструменты для сотрудничества с самозанятыми, а также грамотно составленные образцы договоров. Благодаря этой платформе у ИП появляется больше времени, которое можно потратить на расширение бизнеса и увеличение прибыли.

Может ли физическое лицо в статусе самозанятого оказывать компании услуги на мини-экскаваторе?

• Отдельных законодательных требований или ограничений к физическому лицу, применяющий НПД и оказывающий услуги на мини-экскаваторе нет.
• Организация имеет право заключить договор с самозанятым, который окажет компании услуги/работы с помощью мини-экскаватора.
• Важно отметить, что в договоре между заказчиком и самозанятым должно быть обозначено, что услуги/работы будут оказаны с использованием материалов, оборудования или движимого имущества самого заказчика.
• Если оборудование имеет весомую ценность, то целесообразней передать движимое имущество по акту-приема передачи на время проведения работ/оказания услуг.

Обоснование:
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ
«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Федеральный закон, НПД соответственно) с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года проводится эксперимент по установлению специального налогового режима НПД:

• Применять этот специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1 Федерального закона.
• Согласно части 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
• При этом не признаются объектом налогообложения НПД, в частности, доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (часть 2 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ).

Можно ли для работы в такси открыть ИП, получить лицензию и перевестись в статус самозанятого? Будет ли действительна в этом случае лицензия?

Лицензированию подлежит деятельность по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами.

Обоснование:
Пункт 24 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», ст. 3.2 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», Постановление Правительства РФ от 07.10.2020 N 1616 «О лицензировании деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами» предусматривают, что лицензированию подлежит деятельность по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами.

• Согласно п. 4 Положения о лицензировании деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами, утв. указанным Постановлением, лицензируемая деятельность включает в себя перевозки пассажиров автобусами лицензиата на основании договора перевозки пассажиров или договора фрахтования транспортного средства и (или) перевозки автобусами иных лиц лицензиата для его собственных нужд.
• Для движения по автомобильным дорогам транспортного средства, осуществляющего перевозки пассажиров и багажа легковым такси, лицензия не требуется.
• Вместо лицензии на перевозку пассажиров и багажа действует разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси (далее — Разрешение) установлен ст. 9 Федерального закона от 21.04.2011 № 69-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
• Разрешение выдается на срок не менее пяти лет на основании заявления юридического лица или индивидуального предпринимателя, поданного в форме электронного документа с использованием регионального портала государственных и муниципальных услуг или документа на бумажном носителе.
• При оформлении разрешения заявитель не обязан предоставлять сведения о применении системы налогообложения или ее смены.
• Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при условии соблюдения требований к налогоплательщику НПД вправе отказаться от применения УСН и перейти на специальный налоговый режим НПД в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»(ч.3,4 ст.15 Закон № 422-ФЗ)
• Индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН.
• В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
• При этом важно отметить, что физическое лицо имеет право сразу зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя с режимом НПД.

На сегодняшний день самозанятым не ИП можно быть такстистами через организации-посредники.

Преимущества самозанятого в грузоперевозках

Водители, оказывающие услуги грузоперевозок, самозанятыми могут стать в соответствии с Федеральным законом 422-ФЗ, где перечислены все формы деятельности, попадающие под новый налоговый режим. Главные условия – отсутствие наемных работников и годовой доход, не превышающий 2 миллионов 400 тысяч рублей. Уже перешедшие в статус самозанятых физические лица, занимающиеся перевозками, отмечают весомые преимущества этого положения:

• Возможность легализации частных грузоперевозок. Перевозки всегда сопряжены с определенной долей риска. Для нелегального грузоперевозчика любое происшествие может вылиться в разбирательство с правоохранительными органами.
• Охват большего числа клиентов. Конкуренция в сфере грузоперевозок немаленькая, люди предпочитают работать с официально оформленными водителями.
• Возможность оказывать услуги перевозки грузов юридическим лицам. Самозанятые могут работать не только с гражданами, но и организациями, компаниями любой формы собственности.
• В любое время можно отказаться от статуса самозанятого, для этого достаточно написать заявление в налоговый орган.
• Платить нужно только в те месяцы, когда осуществлялись перевозки грузов. Во время простоя ничего оплачивать не нужно.
• Налоговая ставка существенно ниже, чем при оформлении ИП.

Учет и отчетность на разных налоговых режимах

Проще всего организована работа самозанятых: они не ведут учет, не сдают никаких отчетов, а весь контроль за деятельностью ведется через приложение “Мой налог”.

При работе на патенте тоже нет отчетности по налогам: предприниматель просто регулярно подает заявления на получение патента — важно лишь вовремя вносить патентные платежи. Отчетность придется сдавать за сотрудников, если они у вас есть. На патенте есть подобие учета: налогоплательщики заполняют Книгу учета доходов. Узнайте больше о работе на патенте в нашей статье.

Ну, и на ОСНО — самом сложном и “дорогом” режиме — есть несколько ежеквартальных и годовых отчетов: по НДС, налогу на прибыль для организаций или по НДФЛ для ИП, также декларация по налогу на имущество и отчеты за сотрудников. Учет на ОСНО сложен и требует хотя бы начальных знаний в бухгалтерии. Узнайте больше об этом режиме.

Чтобы справляться с учетом и отчетностью самостоятельно, протестируйте веб-сервис Контур.Бухгалтерия: он автоматически рассчитывает налоги и формирует отчеты для отправки через интернет. Здесь вы сможете работать на УСН или ОСНО, совмещать базовый режим с патентом. В сервисе большинство функций автоматизированы и есть много инструментов для работы бухгалтера и руководителя компании. Всем новичкам мы даем бесплатный тестовый период — 2 недели.

Возможны ли грузоперевозки на самозанятости

При ведении бизнеса, предприниматель стремится не только сделать его надёжным и прибыльным, но и делает всё возможное, чтобы росли его масштабы. До начала 2019 года для небольшого бизнеса было выгодно открытие в качестве индивидуального предпринимателя. Конечно, оставалась ещё возможность создать общество с ограниченной ответственностью, но в этом случае затраты на регистрацию и ведение деятельности были гораздо больше.

Обратите внимание! Начиная с 1 января 2019 года появилась возможность заниматься предпринимательской деятельностью, зарегистрировавшись в качестве самозанятого лица. Эта возможность является новой и пока ещё вызывает различные вопросы о том, как правильно зарегистрироваться и начать вести дела в таком статусе.

Работа с Классификатором

Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:

• от налогов на доходы физлиц в пределах 60 млн.рублей потенциальных доходов;
• от налогов на имущество физлиц на ту часть имущества ИП, которое используется им для ведения предпринимательской деятельности по патенту.
• От НДС. Исключением является обязанность уплаты НДС: в случае, если помимо патентного вида деятельности ИП ведет иной вид деятельности, не подпадающий под ПСН, а также в случаях, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ.

Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.

Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:

• авансовый характер налога, поскольку ИП на момент перехода на ПСН еще не знает, какие у него будут доходы и будут ли вообще;
• невозможность вычета страховых выплат.

Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.

Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.

В нем просто перечислены:

• виды предпринимательской деятельности, которыми ИП может заниматься по патенту;
• коды видов деятельности и ссылки на соответствующую норму закона, которой этот вид деятельности регламентируется.

Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:

• первая группа знаков ХХ – это код вида деятельности;
• вторая группа знаков YY – код субъекта Федерации;
• третья группа знаков ZZ – порядковый номер вида деятельности.

Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:

• код вида деятельности (XX) состоит из двух цифр от 01 до 99. Цифра 99 относится только к бытовым услугам населению (по классификатору ОКУН №163 от 28.06.93 года) и не входит в ст.346.43 п.2. Полный перечень кодов включен в раздел 5 Классификатора;
• коды субъектов Федерации (YY) включены в Классификатор в соответствии со Справочником БГ -3-13/149 ФНС РФ от 25.03.02 года;
• порядковый номер вида деятельности (ZZ) определяется списком видов деятельности на уровне субъекта Федерации и представляет собой дифференциацию от цифр XX от 01 до 99. Не стоит пугаться слова «дифференциация». Мы поговорим о ней отдельно.

Выбор системы налогообложения: что лучше патент или УСН на грузоперевозки?

Однозначного ответа здесь вы не получите, прежде чем выбрать, на какой спецрежим переходить необходимо посчитать налоговую нагрузку, которая ляжет на вас от обоих режимов. При этом если для расчета налога при ПНС используется потенциальный доход и стоимость патента определить будет легко, при УСН, особенно при 15% ставке налога (Доход-Расход), необходимо тщательно планировать все предстоящие статьи затрат и доходов. Принципиальные различия этих двух режимов в следующем:

Признак	УСН	Патент
Территориальные ограничения	нет	есть
Обязательные страховые и иные взносы	ПФР, ФОМС, ФСС по ставкам, установленным в НК	Фиксированная ставка 20%
Учет расходов на взносы при расчете налогооблагаемой базы	да	нет

Регистрация самозанятого и ИП

Налоговики обещают, что официально зарегистрироваться самозанятым можно будет просто, с помощью мобильного приложения «Мой налог». В налоговую нужно будет отправить:

Все необходимые документы формируются в приложении, при этом усиленная квалифицированная электронная подпись не требуется.

Налоговый орган присылает уведомление не позднее дня, следующего за днем направления заявления, и тоже через приложение «Мой налог».

Что касается регистрации ИП, то на сегодняшний день существует несколько вариантов для осуществления этой процедуры. Вы можете это сделать на сайте ФНС, лично обратившись в специально уполномоченный на регистрацию предпринимателей налоговый орган, в МФЦ или подав документы на регистрацию через представителя по нотариальной доверенности. А если вы бесплатно подготовите документы для регистрации ИП в сервисе Эльба, то в подарок получите год отчетности через интернет.

Кстати, с 2019 года при регистрации ИП в электронной форме не нужно оплачивать госпошлину. Правда, для составления электронных документов потребуется электронная подпись.

Что выбрать: ИП или самозанятость?

Казалось бы, почему бы просто взять и не продолжить работать «в тени»? Плюсов куча: и налоги не платишь, и страховые взносы, никакой тебе отчетности и деклараций, никаких касс и чеков. Но будем объективны – риски таки есть. Налоговики могут найти вас через соцсети или на вас пожалуется недовольный клиент. Вжух, и на вас уже не только административный штраф до 2 тыс. руб. (ст. 14.1 КоАП), но и предписание выплатить до 40% незадекларированного дохода (ст. 122 НК) и новый, теперь налоговый штраф в 10 или даже 40 тыс. руб. (ст. 116 НК). А оно вам надо?

Чтобы таких проблем не было, лучше легализоваться. Благо, в 2019 году есть варианты, как это сделать быстро и без особых расходов. И это не только оформление ИП – теперь большинство тех, кто работает сам себя, может оформить статус самозанятого. Разбираемся, что выгоднее ИП: или самозанятость?

Похожие записи:

• Как получить вид на жительство в США в 2023 году
• Контрольный отстрел нарезного оружия 2024 Москва
• Переход из СНТ в поселок. Есть ли будущее у проекта?