Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение розничной торговли в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.
ОСНО: много документов и платежей
Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.
Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.
Обязательные налоги:
- На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
- На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
- Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Выбираем лучший режим
Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.
Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.
Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:
- ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
- ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
- УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
- УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.
Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.
Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:
- Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
- Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
- Типа системы, которую применяют партнеры;
- Надобности в экспорте и импорте;
- Площади торгового зала для розничной торговли;
- Площади зала обслуживания для общепита;
- Количества транспортных средств для грузоперевозок;
- Других показателей, фигурирующих в расчетах.
Как перейти на режимы
Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:
- Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
- Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
- Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
- Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.
Усиление контроля со стороны налоговой
Налоговая служба будет активнее проводить проверки предпринимателей, осуществляющих деятельность по УСН. Будут ужесточены требования к представлению отчетности и документации, а также контролироваться соответствие фактической деятельности заявленной при использовании УСН.
В связи с этим, предпринимателям необходимо будет более внимательно относиться к ведению учета и документообороту. Они должны будут обеспечить точность и достоверность отчетности, а также готовность к проверкам со стороны налоговой службы.
Для снижения риска налоговых нарушений и ошибок в документообороте, предпринимателям рекомендуется использовать специализированное программное обеспечение для автоматизации учета и формирования отчетности по УСН. Это поможет сократить вероятность ошибок, а также облегчит процесс представления отчетности в налоговую службу.
| Пункт | Изменение |
|---|---|
| 1 | Усиление проверок со стороны налоговой службы |
| 2 | Ужесточение требований к отчетности и документации |
| 3 | Контроль соответствия фактической деятельности заявленной при использовании УСН |
| 4 | Рекомендация использовать специализированное ПО для автоматизации учета |
Усиление контроля со стороны налоговой службы может повлечь за собой серьезные последствия для предпринимателей. В случае выявления налоговых нарушений, могут быть применены штрафы и санкции, вплоть до лишения предпринимательской лицензии.
Поэтому, предпринимателям необходимо серьезно отнестись к выполнению требований налоговой службы и быть готовыми к проведению проверок. Важно своевременно и правильно подготовить отчетность, обеспечить достоверность данных и точность документации.
Изменения в системе налогообложения
С 2024 года магазины сталкиваются с важными изменениями в системе налогообложения. Новые правила вводятся с целью повышения прозрачности и снижения возможностей для налоговых мошенничеств.
Одним из основных изменений является введение единого налога на вмененный доход (НВД).
НВД заменяет основные налоги на прибыль, включая налог на доходы физических лиц и единый налог на вмененный доход. Это позволяет упростить систему налогообложения и установить единые ставки для всех магазинов не зависимо от их формы собственности.
Единственное условие, когда магазин не платит НВД, это если его годовая выручка не превышает определенного порога. В этом случае магазин может выбрать упрощенную систему налогообложения.
Введение НВД также предполагает большую роль электронных фискальных чеков. Теперь все магазины обязаны передавать информацию о продажах в налоговый орган, используя электронные чеки. Это помогает контролировать продажи и снизить возможности для обналичивания денег.
Важно отметить, что налоговые ставки НВД могут меняться в зависимости от общей экономической ситуации и налоговой политики государства.
В целом, данные изменения в системе налогообложения ожидают большой отклик в магазинах, поскольку они преследуют цель сделать систему более справедливой и прозрачной.
Прогноз изменений системы налогообложения с 2024 года
С 2024 года ожидается ряд изменений в системе налогообложения для магазинов. В основном, изменения будут коснуться налоговых ставок и процедуры уплаты налогов. Это может повлиять на финансовое положение предприятий и способы ведения бизнеса.
Одним из предполагаемых изменений является увеличение ставки налога на прибыль для крупных магазинов. Это может быть связано с желанием правительства уравнять налогообложение для крупных и малых предприятий.
Также ожидается упрощение и автоматизация процесса уплаты налогов для магазинов. Возможно, будет введена специальная электронная система, которая позволит предприятиям легче и быстрее подавать налоговую отчетность и оплачивать налоги.
Кроме того, возможна реформа системы налогообложения в целом. Это может привести к изменению формы уплаты налога, введению новых налоговых льгот или изменению порядка учета налоговых обязательств.
Прогнозирование конкретных изменений в системе налогообложения с 2024 года сложно, так как они зависят от решений правительства и экономической ситуации в стране. Однако эти предполагаемые изменения могут повлиять на финансовую деятельность магазинов и требовать соответствующей адаптации со стороны предпринимателей.
Снижение налоговых льгот для малого бизнеса
До настоящего времени, малые бизнесы пользовались определенными налоговыми преимуществами, включая сниженные ставки налогов и упрощенные процедуры. Однако с изменениями в налоговых системах, эти льготы будут сокращены, что может иметь негативный эффект на предприятия малого бизнеса.
Снижение налоговых льгот для малого бизнеса может привести к увеличению налоговой нагрузки и снижению доходов компаний. Это может быть особенно проблематичным для стартапов и небольших магазинов, которые часто борются за выживание и конкуренцию на рынке.
Однако, несмотря на снижение налоговых льгот, существуют другие способы, которые могут помочь малому бизнесу справиться с налоговой нагрузкой. Бизнес-владельцы могут обратиться к бухгалтерам или налоговым консультантам для оптимизации своих налоговых стратегий и поиска других возможностей снижения налоговых платежей.
Также стоит отметить, что снижение налоговых льгот для малого бизнеса не является окончательным решением и может быть изменено в будущем. Предприниматели должны быть готовы к адаптации к новым налоговым требованиям и постоянно следить за изменениями в налоговой политике.
Ограничения для ИП, осуществляющих деятельность на патенте
С 2024 года введены новые ограничения для индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществляющих деятельность на патентной системе налогообложения. Согласно изменениям в законодательстве, определенные виды деятельности более не могут осуществляться на патенте. Эти ограничения вводятся в целях установления более строгих правил и контроля над предпринимательской деятельностью.
Одно из основных ограничений заключается в том, что индивидуальные предприниматели больше не могут осуществлять розничную торговлю на патенте. Это означает, что ИП, занимающиеся продажей товаров конечным потребителям через магазины, рынки и другие торговые точки, должны перейти на общую систему налогообложения.
Дополнительные ограничения касаются определенных видов деятельности, таких как оказание услуг в сфере общественного питания и предоставление гостиничных услуг, а также строительная деятельность. Изменения в законодательстве указывают, что эти виды деятельности также больше не могут осуществляться на патенте.
Таким образом, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность на патенте, необходимо тщательно изучить нововведения и ограничения, чтобы принять меры по соблюдению требований законодательства. В случае невыполнения этих ограничений и продолжения деятельности нарушителям грозят штрафные санкции и другие последствия согласно действующему законодательству.
Кто может перейти на патентную систему налогообложения? Например, это может быть выгодно для небольших предпринимателей, ведущих розничную торговлю. Переход на патентную систему позволяет существенно упростить ведение бухгалтерии и уменьшить налоговые обязательства.
Сколько стоит патент на розничную торговлю? В 2024 году его стоимость составляет 350 000 рублей. Патент выдается на год, и за эту сумму предприниматель может вести свою торговую деятельность, не беспокоясь о месячных отчетах и налогообложении.
Переход на патентную систему позволяет избежать сложностей с оформлением документов и отчетностью, характерных для общей системы налогообложения. Большинство предпринимателей-розничников выбирают альтернативу — патентную систему налогообложения, чтобы свободно заниматься своей бизнес-деятельностью и не тратить время на бухгалтерские расчеты.
В розничной торговле переход на патентную систему позволяет управлять доходами и расходами более гибко. Отсутствие ограничений на количество товаров и доходность дает возможность развивать свой бизнес без ограничений. В то же время, патентная система налогообложения позволяет избежать высоких налоговых ставок и упростить обязательства перед бюджетом.
Законопроект предусматривает, что индивидуальные предприниматели более не смогут быть плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если суммы НДС излишне предъявлены индивидуальным предпринимателем в ЭСЧФ и первичных учетных документах, то налог придется уплатить.
Важно отметить, что с 01.01.2024 индивидуальные предприниматели, работающие по оплате в 2023 году применяют нормы законодательства, действовавшие до 01.01.2024, в отношении сумм НДС по реализации товаров (работ, услуг) и налоговых вычетов по НДС в отношении, товаров (работ, услуг), отгруженных и полученных до 01.01.2024, но оплаченных после 01.01.2024 г.
Суммы НДС, предъявленные до 01.01.2024 у ИП-плательщиков НДС, но не принятые к вычету, в 2024 году могут быть отнесены на расходы индивидуального предпринимателя либо на увеличение стоимости приобретенных товаров, работ, услуг. Также нельзя будет заявить к возврату суммы накопленных вычетов в случае подачи на ликвидацию с 01.01.2024 г.
Важно обратить внимание, что для плательщиков НДС, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров, закрепляется, что вычет сумм НДС производится в полной объеме при условии, что местом реализации товаров при такой торговле не является территория Республики Беларусь. Проект изменений в налоговый кодекс уточняет, что для подтверждения места реализации при электронной дистанционной торговле могут использоваться транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие отгрузку (передачу) товаров лицу, осуществляющему пересылку почтовых отправлений (доставку курьерских отправлений), а также документы, подтверждающие пересылку (доставку) таким лицом товаров, и информация из таких документов в части сведений о государстве, на территорию которого товар доставлен покупателю.