Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит ано в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года единый налоговый счёт стал обязательным. Теперь он открывается автоматически для каждого лица, зарегистрированного в ФНС. В связи с этим сроки представления налоговой отчётности и погашения налогов стали едиными. Все суммы, подлежащие уплате конкретным лицом, зачисляются на его ЕНС. Плательщику нужно оформить одну платёжку на сумму, достаточную для погашения всех своих налогов, а инспекторы службы в дальнейшем распределят уплаченные средства, опираясь на ранее полученную отчётность.
Налоговая отчётность НКО
Все НКО, независимо от формы и налогового режима, обязаны ежеквартально сдавать отчётность по форме 6-НДФЛ (налог на доходы физических лиц), если в штате есть официально трудоустроенные работники. Расчёт происходит на основании сумм НДФЛ, удержанных налоговым агентом за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Справка 2-НДФЛ подаётся в составе 6-НДФЛ, но не ежеквартально, а один раз за год.
Далее состав налоговой отчётности НКО будет зависеть от формы некоммерческой организации и налогового режима, который она использует.
Налоговые льготы для некоммерческих организаций
Специалисты Международной Юридической Компании проводят консультации по вопросам налогообложения организаций. Опытные аудиторы и юристы предоставят актуальную информацию по налоговым льготам для некоммерческих объединений.
Для некоммерческих организаций закон предусматривает возможность осуществления предпринимательской деятельности для достижения уставных целей. Некоммерческие объединения обязаны платить установленные законом налоги и сборы. Эта обязанность не зависит от ведения ими предпринимательской деятельности. Она отражает основополагающие начала налогового законодательства: равенство и всеобщность при исполнении обязанности по уплате в бюджет налогов и сборов.
При этом Налоговым кодексом РФ предусмотрены льготы по уплате налогов для некоммерческих объединений. Также закон «О некоммерческих организациях» устанавливает льготный режим по уплате налогов для социально направленных некоммерческих организаций. Так, к примеру, льготы при уплате сборов и налогов имеет благотворительный фонд.
Рассмотрим основные льготы по налогам для некоммерческих объединений.
Изменения в налогообложении НКО в 2022 г
В январе 2022 году в части налогообложения некоммерческих организаций произошли некоторые изменения. Так, с 1 января 2022 года при определении налогов на прибыль учитываются расходы на стоимость имущества (в том числе и деньги), которое безвозмездно передали НКО при условии, что организация включена в специальный реестр социально ориентированных предприятий (Постановление Правительства РФ от 30.07.2021 № 1290). Кроме того:
- применяется новый порядок учёта количества социально ориентированных организаций (в реестр такую организацию всё ещё вносит Минэкономразвития после прохождения целого ряда процедур);
- в реестр социально ориентированных организаций не могут включать учреждения, основанные госорганом власти или местного управления;
- организация, не соответствующая требованиям Минэкономразвития, может быть записана в реестре с позволения органа госвласти субъекта, но не более чем на три года;
- утверждён перечень сведений, которые должны быть занесены в реестр;
- установлены сроки, определён порядок внесения изменений в реестр;
- реестр размещают в открытом доступе (его можно найти на сайте Минэкономразвития);
- для подтверждения достоверности информации в реестре пользуют УКЭП;
- пересмотрены ситуации, при которых НКО может быть удалена из реестра.
Порядок ведения реестра некоммерческих организаций, применявшийся ранее, в том числе и тот, что был введён для пострадавших от коронавируса, больше не действует.
Упрощённое налогообложение НКО в 2022 г
Некоммерческие организации могут перейти на упрощённое ведение налогов. УСН можно выбрать в момент подачи заявления в налоговую о регистрации НКО или же изменить принятую систему налогообложения уже в ходе осуществления хозяйственной деятельности. Ограничения для УСН, действующие в 2022 году:
- количество сотрудников (участников НКО) – не более 100 человек;
- доход за ближайшие 9 месяцев – до 45 млн рублей;
- остаточная цена фондов – до 100 млн рублей;
- нет филиалов;
- НКО не производит продукцию, считающуюся подакцизной.
В конце года НКО сдаёт единую упрощённую декларацию. Организация не платит налоги на прибыль, имущество, НДС, для неё рассчитывают единый налог. Если налогообложение ведётся по доходам, величина его составляет 6 %, при «Доходы минус расходы» забирают 15 % от разницы, а если её нет, то 1 %.
Деньги (доходы), использованные на прописанные в уставе цели, налогами не облагаются. Пример таких доходов:
- грант;
- членский взнос;
- пожертвование;
- субсидия на целевые нужды.
НКО, работающие по УСН, распределяют доходы и растраты целевых сумм отдельно.
Важно! УСН для некоммерческих организаций обладает массой преимуществ и в 2022 году их не утратил. Так, руководитель НКО всё ещё выступает в роли главного бухгалтера. По этой схеме выгодно работать организациям, продающим товары, работающим за плату и владеющим облагаемым налогом имуществом.
Какую отчётность сдаёт АНО на УСН
Применять упрощённую систему налогообложения при АНО выгодно, так как это сокращает количество сдаваемой отчётности. Упрощённую декларацию по УСН сдают один раз в год. Если в документе итог с нулевым значением, она не освобождается от сдачи.
АНО на УСН не уплачивают НДС, налог на прибыль и имущество, соответственно, отчётность по данным налогам отправлять не требуется. Налог на имущество платится, если:
- на балансе организации есть имущество, которое подлежит налогообложению по кадастровой стоимости;
- организация является налоговым агентом и арендует имущество у государства.
По этим пунктам сдаются декларации.
Также АНО представляют следующую отчётность в различные органы:
- ИФНС, ФСС и ПФР;
- ОПС, ОМС и ФСС;
- Росстат;
- Минюст.
Программа 1С 8.3 для ведения учета НКО
Для ведения учета в некоммерческих организациях у 1С: Предприятие есть специальная конфигурация 1С: Бухгалтерия НКО.
Программа позволяет начислять разного рода взносы, предусмотренные Вашим уставом (вступительные, членские, целевые), а при проведении входящих документов выбирать, к какому направлению деятельности относится та или иная услуга/расход материалов.
Из минусов:
- все начисления производятся каждый раз вручную, что, на наш взгляд, не очень удобно при большом количестве членов или ежемесячных взносах;
- при получении оплаты по разным основаниям финансирования (например, одновременно членские и вступительные взносы) невозможно разбить платеж средствами 1С, приходится делать это руками;
- отсутствует автоматический расчет пени, т.е., если у Вас в уставе предусмотрены санкции за просрочку оплаты, Вам придется рассчитывать их самостоятельно и операцией отражать это в 1С;
- нет возможности сформировать квитанции на оплату взносов для членов НКО.
Отчётность в налоговую
Вести деятельность некоммерческие организации могут на упрощённой или основной системе налогообложения. В таблице рассмотрим, какую отчётность сдавать НКО на УСН и ОСНО.
| УСН | ОСНО |
|---|---|
| Декларация по УСН. Сдавать раз в год до 25 марта года, идущего за отчётным.
За 2022 год — до 27 марта 2023 года (сдвиг из-за выходных). За 2023 год — до 25 марта 2024 года. Если деятельность в течение года отсутствовала, то НКО может подать единую упрощённую декларацию |
Декларация по налогу на прибыль. Сдавать ежемесячно или ежеквартально.
Ежеквартально. Не позже 25-го числа месяца, идущим за отчётным периодом (за первый квартал, полугодие и девять месяцев). Ежемесячно. Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным. За декабрь — годовая декларация. За 2022 год в обоих случаях нужно отчитаться до 27 марта 2023 года. За 2023 год — до 25 марта 2024 года. Если деятельность НКО не вела, то подавать нужно только годовую декларацию, заполненную в упрощённом виде |
| Декларация по НДС.
Предоставить, только если покупателю был выставлен счёт-фактура с выделением суммы НДС. Сроки подачи — до 25 числа месяца, идущего за кварталом, где НКО выступила налоговым агентом по НДС |
Декларация по НДС. Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
Подать единую налоговую декларацию можно, если нет объекта налогообложения и операций на расчётных счетах |
| Декларация по налогу на имущество.
Подавать не нужно даже при наличии кадастровой недвижимости, так как с 2022 года декларировать налог по кадастру не требуется |
Декларация по налогу на имущество. Раз в год до 25 марта года, идущего за отчётным.
За 2022 год — 27 марта 2023 года (сдвиг из-за выходных). За 2023 год — 25 марта 2024 года. Если у НКО нет основных средств, то подавать не нужно. Также не нужно декларировать налог по кадастру |
Как платят налог на упрощённой системе
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:
- за первый квартал – 28 апреля;
- за полугодие – 28 июля;
- за девять месяцев – 28 октября.
Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.
Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.
Особенности налоговой отчетности АНО на УСН
АНО на УСН сдают ту же отчетность, которая обязательна для всех прочих организаций.
Декларация УСН в таком случае сдается один раз в год в упрощенном виде (п.1 ст.346.12 НК РФ):
- титульник (лист 01);
- непосредственный расчет налога (лист 02);
- отчет о целевом применении средств, которые получены в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений (лист 07);
- приложение № 1 к декларации.
Обязанность сдавать декларации не исключается даже в том, случае, если значения в ней равны «0». В такой ситуации сдается нулевая декларация (п.1. ст.34619 НК РФ).
Кроме того, АНО на УСН обязано формировать Книгу учета доходов и расходов в общей порядке (КУДиР) (ст.346.24 НК РФ).
Если АНО находится на УСН, то она не платит налог на прибыль, налог на имущество и НДС. А значит, и сдавать декларации по этим налогам нет надобности. Исключения следующие:
- для АНО, у которых присутствует имущество, подлежащее налогообложению по кадастровой стоимости (п.2 ст.346.11 НК РФ). Налог надо платить по общим правилам и сдавать декларацию;
- если АНО является налоговым агентом при аренде госимущества (п.3ст.161 НК РФ). Налог надо платить по общим правилам и сдавать декларацию.
Отчетность АНО при отсутствии деятельности
В случае, когда деятельность АНО не велась по каким либо причинам, данные о поступлениях и расходах отсутствуют, необходимо сдать следующие виды отчетности с нулевыми показателями, которые отражены в таблице ниже.
| Упрощенная бухотчетность | · бухбаланс;
· отчет о целевом использовании |
| Налоговая отчетность | Декларация по УСН |
| Отчетность за работников | · 2 НДФЛ;
· 6 НДФЛ; · СЗВ-М; · СЗВ-стаж; · ЕРСВ; · 4 ФСС |
| Органы статистики | · форма 1-НКО;
· форма № 11(краткая) |
Советы по уплате налогов ано
1. Ведите точную учетную запись своих доходов и расходов. Для того чтобы правильно рассчитать сумму налогов, необходимо иметь детальную информацию о вашем доходе и расходе. Подробное ведение учета поможет вам избежать ошибок и недостоверности данных при заполнении налоговых деклараций.
2. Используйте все доступные налоговые льготы и вычеты. При изучении налоговых правил и законов вы можете обнаружить различные льготы и вычеты, которые могут существенно снизить вашу налоговую нагрузку. Не упускайте возможности использовать эти льготы и вычеты, чтобы сэкономить средства.
3. Зарегистрируйтесь для электронной подачи налоговой декларации. Электронное подача налоговых деклараций облегчит процесс уплаты налогов и сократит время ожидания. Кроме того, это поможет предотвратить потерю документов и снизить риск ошибок при заполнении.
4. Консультируйтесь со специалистами в области налогообложения. Налоговые правила и законы могут быть сложными и меняющимися. Обратитесь к профессионалам, которые имеют опыт работы с налогообложением, чтобы получить советы и рекомендации по уплате налогов и соблюдению налоговых требований.
5. Сохраняйте документацию и квитанции. Важно иметь надежные доказательства своих доходов и расходов, чтобы при необходимости предоставить эти документы налоговым органам. Сохраняйте копии всех документов и квитанций, которые могут потребоваться для подтверждения ваших налоговых обязательств.
6. Постоянно следите за обновлениями в законодательстве о налогах. Налоговые правила и требования могут меняться со временем. Постоянно следите за изменениями в налоговом законодательстве и применяйте их к своей деятельности. Это поможет избежать проблем с налоговыми органами и снизит риски возникновения налоговых задолженностей.
Придерживаясь этих советов, вы сможете улучшить процесс уплаты налогов и минимизировать налоговую нагрузку для вашего ано.
НДС и его особенности
Особенностью НДС является его принцип косвенности. Это означает, что налог уплачивается не конечным потребителем, а каждым участником процесса создания и продажи товаров или услуг. Он включается в стоимость товаров и услуг и передается от одного участника к другому.
Ставка НДС может быть различной в зависимости от типа товара или услуги. В 2024 году действуют две основные ставки — 20% и 10%. Более высокая ставка (20%) применяется к большинству товаров и услуг, включая электронику, автомобили, бытовую технику и т.д. Более низкая ставка (10%) применяется к некоторым товарам и услугам, например, книгам, продуктам питания и некоторым медицинским услугам.
Организации, которые обязаны платить НДС, должны регулярно подавать налоговую отчетность и уплачивать налоговые суммы в бюджет государства. Получатели товаров и услуг также могут участвовать в получении НДС, если они являются зарегистрированными плательщиками НДС.
Актуальная информация о налогах для адвокатов
Адвокаты должны учитывать ряд налоговых обязательств при занимаемой деятельности. Вот несколько ключевых налогов, которые они могут столкнуться в 2024 году:
| Наименование налога | Описание |
|---|---|
| Налог на прибыль | Адвокаты, являющиеся юридическими лицами, обязаны выплачивать налог на прибыль по ставке, установленной законодательством. Доходы, полученные от юридической деятельности, подлежат налогообложению. |
| НДС | Если адвокат занимается предоставлением платных юридических услуг, он может быть обязан уплатить НДС. Ставка НДС устанавливается в соответствии с законодательством. |
| Единый социальный налог | Адвокаты, работающие в качестве физических лиц-предпринимателей, могут уплачивать единый социальный налог. Ставка налога зависит от доходов адвоката и устанавливается в соответствии с законодательством. |
| Страховые взносы | Адвокаты, работающие в качестве физических лиц-предпринимателей или юридических лиц, должны выплачивать страховые взносы в соответствии с требованиями социального страхования. |
Важно отметить, что налоговые обязательства адвокатов могут зависеть от их юридического статуса, доходов и других факторов. Чтобы быть уверенным в актуальной информации о налогах, рекомендуется проконсультироваться с налоговым адвокатом или специалистом по бухгалтерскому учету.
Объяснения налогов для адвокатов: важные пункты
Адвокаты, зарегистрированные как физические лица, ведут свою деятельность на основе индивидуальной лицензии. В этом случае доход адвоката облагается налогом на профессиональный доход, который включается в сумму налоговой базы, подлежащей обложению. Ставка налога на профессиональный доход может варьироваться в зависимости от региона и общей суммы доходов.
Адвокаты, работающие на юридическое лицо, в качестве партнера или учредителя, также рассматриваются как налоговые агенты. В этом случае доходы адвокатского бюро облагаются налогом на прибыль юридического лица. Ставка налога на прибыль может быть фиксированной или зависеть от региона и размера прибыли.
Следует отметить, что адвокатское бюро, зарегистрированное в качестве юридического лица, имеет право на учет расходов на осуществление своей деятельности. Это включает в себя затраты на аренду помещения, оплату услуг ассистентов и администрации, а также расходы на офисное оборудование и коммунальные услуги.
Если адвокат является партнером в адвокатском бюро, то он может участвовать в распределении прибыли, которая облагается налогом на доходы физических лиц. Ставка налога на доходы физических лиц может зависеть от размера дохода и категории налогоплательщика.
Важно отметить, что адвокаты могут осуществлять уплату налогов самостоятельно или с помощью юридических консультантов и бухгалтеров. В любом случае, адвокаты должны соблюдать все требования налогового законодательства и вовремя уплачивать все налоговые обязательства.