Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для оплаты налога УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года практически все налогоплательщики перешли на новый механизм расчетов с бюджетом — единый налоговый платеж и единый налоговый счет. Правила касаются и организаций, и ИП: ни организационно-правовая форма, ни налоговый режим не влияют на обязанность расчетов по ЕНП. Налог по упрощенке тоже перечисляют через единый платеж.
Повышенные ставки на УСН
Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.
Какие лимиты в 2023 году:
- доход — до 188 550 000 ₽;
- средняя численность сотрудников — до 100 человек.
По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:
- на УСН «Доходы» — 8%;
- на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.
Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251 400 000 ₽, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 000 000 ₽. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.
Как уплатить единый налог
Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа уплаты:
- по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
- по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».
Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2022 году
- В поле 101 ставится 13 для ИП или 01 для компаний.
- В поле 18 указывают 01.
- В поле 21 — 5.
- В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
- В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
- В поле 104 проставляют КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
- В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
- В поле 106 — либо ТП, либо ЗД.
- В поле 107 — ГД.00.2021, КВ.01.2022, КВ.02.2022, КВ.03.2022.
- В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС с буквенным кодом.
- В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.
Реквизиты для уплаты налогов в 2022 году проще всего найти на сайте ФНС. Там есть специальный сервис. Подробнее о нем мы рассказали здесь.
С 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.
О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье «Налоговый убыток — это…».
Какие КБК использовать для УСН
Вот как это работает. Плательщик определяет свою обязанность перед ФНС — рассчитывает, сколько налогов должен заплатить в бюджет. К примеру, 28 июля ИП должен перечислить аванс по УСН за полугодие, НДФЛ за период с 23 июня по 22 июля и страховые взносы за июнь. Все эти суммы он перечисляет одной платежкой по одному КБК единого налогового платежа на свой единый налоговый счет.
Но в ИФНС не знают, сколько налогоплательщик должен заплатить в бюджет, поэтому сначала надо отправить уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа того месяца, в котором пройдет оплата (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). В этих уведомлениях нужно ставить КБК того налога или взноса, который вы погашаете — то есть код бюджетной классификации налога на УСН, НДФЛ, страховых взносов и проч. Если перед оплатой сдали отчетность, то уведомление отправлять не нужно.
Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять
Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.
КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.
| Способ | Код |
| В рамках ЕНП | 18201061201010000510 |
Разными платежками
|
18210501021011000110 18210501011011000110 |
НДС теперь необходимо уплачивать не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Сейчас срок – до 25-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Аналогично в других случаях, связанных с уплатой НДС. Например, когда выставляется счет-фактура лицу, которое не является плательщиком НДС; при реализации товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС5.
Срок подачи декларации по НДС остается прежним – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму начисленного налога, полученная разница учитывается на ЕНС. При этом заявить к возврату на расчетный счет или зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, которая учтена на ЕНС и формирует положительный остаток.
Новый порядок аккредитации IT-компаний
Получение конкретных мер поддержки зависит от соответствия IT-компании (или ее сотрудника – в зависимости от того, о какой мере идет речь) определенным требованиям. И для большинства предусмотренных в настоящее время мер одним из обязательных требований является наличие у организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, государственной аккредитации. До 1 августа 2022 года – именно с этой даты не применяется порядок государственной аккредитации IT-компаний, установленный Постановлением № 929 (ч. 5 ст. 2 Закона № 321-ФЗ), – получить аккредитацию было довольно просто. Фактически единственным требованием было наличие у организации одного из следующих кодов ОКВЭД3:
- 62.01. Разработка компьютерного программного обеспечения;
- 62.02. Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
- 62.02.1. Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем;
- 62.02.4 Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации;
- 62.03.13. Деятельность по сопровождению компьютерных систем;
- 62.09. Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
- 63.11.1. Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
При этом Минцифры России уполномочено на проведение проверок на предмет соответствия деятельности, которую фактически осуществляют аккредитованные организации, деятельности в области информационных технологий, по итогам которых аккредитация может быть аннулирована. С 29 июля текущего года министерство получило возможность использовать при проведении таких проверок информацию о компаниях из открытых источников, включая их сайты (п. 15 Положения о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий в редакции Постановления Правительства РФ от 29 июля 2022 г. № 1350). А 1 августа Минцифры России сообщило об исключении из реестра аккредитованных IT-компаний более 400 организаций, для которых деятельность в сфере информационных технологий не является основной, отметив, что при принятии решения об исключении руководствовалось в том числе сведениями о деятельности компаний из открытых источников (Информация Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ от 1 августа 2022 года). Среди исключенных из реестра организаций, в частности, – более 150 бюджетных учреждений, 32 банка и 12 страховых компаний. Исходя из данных министерства, это не самая масштабная «чистка» – в сентябре прошлого года из реестра было исключено около 1,6 тыс. организаций.
Таким образом, легкое попадание в реестр аккредитованный компаний не означало, что удержаться в нем так же просто, – тем более что после объявления курса на поддержку IT-отрасли и введения льгот внимание к составу реестра, очевидно, стало более пристальным.
С 1 августа заявления о предоставлении аккредитации не принимаются – до принятия нового порядка аккредитации. Сроки его утверждения пока не обозначены, но ключевые положения разработанного Минцифры России проекта таковы.
- Требования к организации, которая может претендовать на получение аккредитации: наличие профильного ОКВЭД в качестве основного, доля доходов от IT-деятельности в общем объеме выручки – минимум 30% (нужно будет вести раздельный учет доходов с отражением выручки от профильной деятельности), количество сотрудников, получающих зарплату не ниже средней по стране, – не менее 80%. Предполагается, что аккредитацию смогут получить и стартапы – компании не старше трех лет (на момент подачи заявки на аккредитацию), заявившие разрабатываемый проект в области IT и статус его реализации.
- Не смогут получить аккредитацию компании с долей государственного участия 50% и более, реорганизованные организации, банки и другие кредитные организации, страховые, телекоммуникационные компании, государственные, муниципальные учреждения, госкомпании, а также перечисленные в Распоряжении Правительства РФ от 23 января 2003 г. № 91-р акционерные общества.
Реквизиты для ИП в 2024 году
В 2024 году индивидуальным предпринимателям (ИП) находящимся на упрощенной системе налогообложения (УСН) 6-я группа налогоплательщиков, необходимо иметь следующие реквизиты:
1. Свидетельство о государственной регистрации
Для осуществления коммерческой деятельности в Российской Федерации, ИП должен иметь свидетельство о государственной регистрации.
2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
Каждый ИП должен иметь уникальный ИНН, который выдается налоговыми органами. ИНН необходим для определения налогового статуса ИП и осуществления уплаты налогов.
3. Расчетный счет
ИП должен открыть расчетный счет в банке для проведения финансовых операций, включая уплату налогов и выплату заработной платы.
Полезные советы по уплате налога для ИП на УСН 6
1. Регулярно вести учет и хранить документы. Важно вести точный учет доходов и расходов, чтобы правильно рассчитать сумму налога. Рекомендуется хранить все необходимые документы, такие как кассовый чеки, счета, договоры, на протяжении всего года.
2. Отслеживать сроки уплаты налогов. Уплата налога должна быть своевременной и точной. Используйте календарь или уведомления, чтобы быть в курсе сроков и избежать штрафов. Стоит помнить, что налоговые платежи за 2024 год должны быть уплачены не позднее 31 марта 2025 года.
3. Знать основные ставки налога. УСН 6 предусматривает уплату налога исключительно с выручки. В 2024 году ставка налога составляет 6% от выручки. Однако существуют исключения, ипотечные и потребительские кредиты в большинстве случаев не подлежат налогообложению.
УСН реквизиты для оплаты в 2024 году:
При осуществлении платежей по УСН (Упрощенной системе налогообложения) в 2024 году необходимо учесть правильные реквизиты для оплаты. Соблюдение указанных требований позволит избежать возможных ошибок при проведении платежей и уменьшить риски возникновения проблем с налоговыми органами.
Для оплаты налоговых сборов по УСН в 2024 году используются следующие реквизиты:
| Наименование получателя платежа | Федеральная налоговая служба (ИМНС России по территориальному подразделению) |
| ИНН получателя платежа | 7743871610 |
| КПП получателя платежа | 770301001 |
| Расчетный счет получателя платежа | 40101810500000010002 |
| Банк получателя платежа | ФКУ «Главное управление государственного казначейства по г. Москве» (ИФНС России №6 по г. Москве) |
| БИК банка получателя платежа | 044525102 |
Данные реквизиты должны быть указаны при заполнении платежного поручения или при проведении платежа через электронные банковские системы. Рекомендуется тщательно проверить правильность введенных реквизитов перед отправкой платежа, чтобы избежать возможных ошибок и задержек в обработке платежей.
Рекомендации по использованию УСН реквизитов в 2024 году
В 2024 году в соответствии с изменениями в налоговом законодательстве возникают новые требования к использованию УСН реквизитов при оплате.
Для правильного оформления платежей, следует учитывать следующие рекомендации:
1. Проверьте актуальность реквизитов
Убедитесь, что реквизиты указаны правильно и соответствуют действующим требованиям налоговой службы. При несоответствии реквизитов платеж может быть не принят или принят с задержкой.
2. Обратите внимание на сроки
Следите за сроками использования УСН реквизитов. После истечения срока платеж может быть отклонен и потребует отправки повторного платежа с актуальными реквизитами.
3. Внимательно заполняйте поля платежных документов
При заполнении платежных документов убедитесь, что поля указаны корректно и полностью. Ошибки в заполнении реквизитов могут привести к задержке или отказу в обработке платежа.
4. Сохраняйте копии платежных документов
Для обеспечения правильной и своевременной обработки платежей, рекомендуется вести учет и сохранять копии платежных документов. Это позволит иметь доказательства совершения платежа и упростит поиск информации при необходимости.
5. Обратитесь к специалистам
При возникновении вопросов или необходимости дополнительной консультации, обратитесь к специалистам налоговой службы. Они смогут дать подробную информацию и помочь вам правильно использовать УСН реквизиты.
Соблюдение данных рекомендаций поможет вам избежать проблем при оплате в 2024 году и обеспечит правильное использование УСН реквизитов.
Способы оплаты налога
Оплатить налог по УСН можно различными способами, в зависимости от удобства и предпочтений налогоплательщика:
- Банковский перевод – самый распространенный и удобный способ оплаты налога. Налоговая служба предоставляет реквизиты, по которым нужно перевести сумму налога с банковского счета.
- Интернет-банкинг – современный и удобный способ, который позволяет оплатить налог в режиме онлайн через интернет-банк.
- Платежные терминалы – можно воспользоваться услугами платежных терминалов, которые находятся во многих магазинах и торговых центрах. Для оплаты необходимо указать номер налогового периода и ИНН.
- Оплата через почту – возможность оплатить налог в банке или почтовом отделении по номеру налогового периода.
- Мобильные приложения – современные налоговые сервисы и мобильные приложения позволяют оплатить налог с помощью смартфона или планшета.
Оплата налога должна быть произведена в установленные сроки, указанные в налоговой декларации.
Сроки и частота уплаты
Уплата упрощенного налога на вмененный доход производится ИП в течение всего года.
Сроки уплаты налога делятся на 4 квартала, поэтому каждый квартал ИП должен сдавать отчет и оплачивать налоги в установленные сроки:
- Первый квартал: Отчет и уплата налога необходимо сдать до 30 апреля.
- Второй квартал: Отчет и уплата налога необходимо сдать до 31 июля.
- Третий квартал: Отчет и уплата налога необходимо сдать до 31 октября.
- Четвертый квартал: Отчет и уплата налога необходимо сдать до 31 января следующего года.
Важно помнить, что каждая уплата налога должна быть произведена не позднее установленных сроков, иначе ИП может быть оштрафовано.
Изменения в реквизитах
С 1 января 2024 года вступают в силу новые реквизиты для уплаты НДС. Эти изменения необходимо учесть при осуществлении расчетов с налоговыми органами.
Новые реквизиты включают следующую информацию:
- ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика) – числовое значение, которое используется для идентификации плательщика НДС;
- КПП (Код причины постановки на учет) – код, который отражает причину постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе;
- Банковские реквизиты – информация о банке, в котором открыт счет налогоплательщика;
- Номер и дата документа – номер и дата документа, в котором содержится информация о расчетах и уплате НДС.
При заполнении реквизитов следует учитывать требования налогового законодательства. Недостоверные или неправильно заполненные реквизиты могут привести к проблемам при уплате налога.
Постепенное внедрение новых реквизитов позволит облегчить процесс уплаты налога и улучшить контроль со стороны налоговых органов. Соблюдение новых требований позволит избежать штрафов и прочих негативных последствий.
Кто применяет этот КБК
Налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему оплаты налогов, а объектом налогообложения выбрали разницу между полученным доходом и понесенными расходами. При зачислении единого налога в бюджет используют КБК по упрощенке «доходы минус расходы» в 2023 году — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Переход на упрощенку добровольный. Но налогоплательщику придется соблюсти определенные условия и своевременно направить уведомление в ФНС о переходе.
Условия закреплены на законодательном уровне. Чтобы перейти на упрощенку по налогам, организации надо соответствовать следующим требованиям:
- не иметь филиалов;
- штатная численность — до 100 человек;
- стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей (остаточная);
- выручка за год — 150 миллионов с учетом коэффициента-дефлятора;
- для перехода на УСНО нельзя превышать доход в 112,5 миллионов (с учетом дефлятора) за 9 месяцев в том году, когда подаете уведомление.
Важно знать, что казенные и бюджетные учреждения не вправе применять упрощенный режим налогообложения. Только автономные организации вправе перейти на упрощенку при соблюдении вышеперечисленных условий.