Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи ЕНВД в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С нового 2024 года отчетность по многим видам налогов и взносов придется представлять в иные сроки. Общие принципы таковы Налоговые декларации должны подаваться 25 числа каждого месяца, а платежи — 28 числа этого месяца; нововведения на 2024 год сведены в отчетные даты в таблице.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Особенности налоговой системы ЕНВД
Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:
- Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
- ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
- Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
- Бизнес не облагаться торговым сбором;
- Предприниматель не сдает в аренду АЗС.
Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2024 году не включают:
- Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
- Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
- НДС (исключение – импортные товары).
Сроки сдачи квартального отчёта в налоговую
Важная информация для налогоплательщиков: В срок до 15 мая 2023 года необходимо представить квартальную отчетность за 1 квартал (январь-март). Пожалуйста, обратите внимание, что в 2023 году 15 мая выпадает на понедельник, и срок сдачи не продлевается. Просим всех налогоплательщиков своевременно предоставить требуемые документы, чтобы избежать штрафов и негативных последствий.
Не забывайте, что своевременная отчетность является важной частью исполнения налоговых обязательств. Пожалуйста, уделите этому вопросу должное внимание и обеспечьте своевременную подачу отчетности за указанный период.
Это интересно! Срок сдачи ЕНВД за 4 квартал 2023 года может быть продлен по уважительной причине, но не более чем на 30 дней.
Как заполнить отчёты по алкоголю по формам 7 и 8
Действуют следующие правила заполнения алкогольных деклараций по формам 7 и 8:
- Данные предоставляются за каждый отчётный период, без нарастающего итога с начала года.
- Если у организации несколько магазинов или обособленных подразделений, в декларацию вносят цифры по каждому из них и подсчитывают общий итог.
- Остатки, закупка, продажа алкоголя и прочее выбытие указывается в декалитрах или тоннах до третьего знака после запятой.
- В разделе 3 форм 7 и 8 указываются расходные накладные по возврату товара поставщикам.
- В форме 8 фиксируется перемещение слабоалкогольной продукции.
- В форме 7 необязательно указывать информацию о лицензии поставщика, можно просто указать тип лицензии либо не заполнять вовсе.
- Если во время всего квартала продаж не было и у вас нет остатков на первое и последнее число, то алкодекларация не сдаётся, либо сдаётся нулевая декларация.
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Важная информация о сроках сдачи ЕНВД в 2024 году
Согласно действующему законодательству, декларация по ЕНВД должна быть подана в налоговый орган до 30 апреля текущего года. Таким образом, сроки сдачи ЕНВД в 2024 году не отличаются от предыдущих лет.
Сама декларация по ЕНВД представляет собой отчет о доходах и расходах организации, которая использует данный налоговый режим. Она содержит информацию о сумме выручки, освобождении от налога на добавленную стоимость, различных видов расходов и других параметрах, необходимых для расчета налога. Важно заполнять декларацию в строгом соответствии с требованиями законодательства и не допускать ошибок.
Кроме основной декларации, индивидуальные предприниматели и юридические лица, работающие по ЕНВД, также должны представлять счета-фактуры и получать их от своих контрагентов. Сроки сдачи счетов-фактур в 2024 году также не изменились и определяются 30-дневным сроком с момента их получения или выставления.
Уплата налога по ЕНВД также осуществляется в соответствии с установленными сроками. Оплата производится ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Таким образом, первая четверть 2024 года должна быть оплачена до 25 апреля 2024 года, вторая четверть – до 25 июля 2024 года и так далее.
Важные изменения в сроках сдачи ЕНВД в 2024 году
В 2024 году введены важные изменения в сроках сдачи Единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Новые правила вступили в силу с 1 января 2024 года и затрагивают упрощенную систему налогообложения для определенных категорий предпринимателей.
В основном, изменения касаются увеличения сроков сдачи отчетности. Теперь предпринимателям, работающим по ЕНВД, необходимо сдавать отчетность ежеквартально, а не, как раньше, ежемесячно. Данные должны быть представлены до конца месяца, следующего за отчетным кварталом.
Новые сроки сдачи ЕНВД в 2024 году выглядят следующим образом:
- Отчетность за 1-й квартал – до 30 апреля
- Отчетность за 2-й квартал – до 31 июля
- Отчетность за 3-й квартал – до 31 октября
- Отчетность за 4-й квартал – до 31 января следующего года
Важно отметить, что данные сроки не распространяются на предпринимателей, ведущих деятельность по перевозке пассажиров и грузов, а также на те предприятия, которые работают в сфере общественного питания.
В связи с изменениями сроков сдачи отчетности, предприниматели, работающие по ЕНВД, должны быть внимательны и следить за соблюдением установленных дат. Несоблюдение сроков может повлечь за собой штрафы и другие негативные последствия.
Необходимые документы для подачи уведомления
Для подачи уведомления о применении Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) индивидуальным предпринимателям в 2024 году необходимо предоставить следующие документы:
1. Документ, подтверждающий регистрацию в налоговом органе: это может быть выписка из ЕГРИП или копия документа о регистрации ИП.
2. Заявление о применении ЕНВД: в заявлении необходимо указать реквизиты документа, удостоверяющего личность ИП, номера телефонов и адреса электронной почты.
3. Документ, подтверждающий отсутствие необходимости выполнения деятельности по ведению учета доходов и расходов, состояния и движения денежных средств: в данном случае это может быть справка из налогового органа или бухгалтерского учета, подтверждающая, что у ИП нет обязанности вести учет в соответствии с требованиями Налогового кодекса.
4. Лицензия: документ необходим при осуществлении определенных видов деятельности, требующих наличия лицензии, например, при продаже алкогольной или табачной продукции.
5. Документы, подтверждающие осуществление деятельности: это могут быть договоры с поставщиками, чеки, накладные и иные документы, подтверждающие осуществление предпринимательской деятельности.
При подаче уведомления необходимо проверить актуальные требования к документам, так как требования могут быть изменены налоговыми органами в соответствии с законодательством.
Особенности применения ЕНВД для ИП
Введение ставки ЕНВД для ИП в розничной торговле составит определенный процент от дохода ИП, полученного от продажи товаров. Точная ставка зависит от вида товаров, которыми занимается ИП, и их классификации в соответствии с Единой системой классификации и кодирования продукции.
Помимо определения ставок, ЕНВД для ИП в сфере розничной торговли имеет следующие особенности:
- ИП, применяющие ЕНВД, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
- Акцизы на товары, включенные в перечень товаров, по которым применяется ЕНВД, уплачивает сам ИП.
- Единый налог платится ежеквартально в бюджет России, независимо от количества и объема продаж.
- ИП, применяющие ЕНВД, могут оформлять договоры с фирмами, занимающимися торговлей, без учета НДС. Это позволяет снизить затраты на товары и услуги.
- ИП, применяющие ЕНВД, не могут предоставлять скидки на товары и услуги, включенные в стоимость ЕНВД.
Важно отметить, что введение изменений в применение ЕНВД для ИП в розничной торговле может повлиять на финансовые расчеты и бухгалтерский учет ИП. Поэтому перед принятием решения о переходе на ЕНВД необходимо тщательно изучить все особенности и консультироваться с профессионалами в области налогообложения.
Предполагаемые последствия для ИП розничной торговли
Введение Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для ИП, занимающихся розничной торговлей, может иметь ряд важных последствий для этой отрасли.
- Упрощение налогообложения: переход на ЕНВД позволит предпринимателям сократить время и ресурсы, затрачиваемые на составление и подачу отчетности. Благодаря упрощенному механизму расчета и уплаты налога, ИП смогут сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
- Снижение затрат на налоги: ЕНВД позволяет платить фиксированный ежемесячный налог вместо стандартного налогообложения. Это может быть особенно выгодно для малых ИП, которые могут значительно снизить свои налоговые обязательства.
- Упрощение учета: введение ЕНВД также упростит процесс ведения учета для ИП розничной торговли. Они будут освобождены от необходимости поддерживать сложную бухгалтерию, связанную с налогообложением по общей системе.
- Увеличение конкурентоспособности: сокращение налоговых бремен может помочь ИП розничной торговли снизить стоимость своих товаров или услуг, что в свою очередь увеличит их конкурентоспособность на рынке.
- Повышение прозрачности: ЕНВД предоставляет возможность ИП розничной торговли работать в белой зоне и снизить риск привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС | |
| ПСН | |
| Страховые взносы ИП за себя | |
| Торговый сбор | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН** | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Индивидуальные предприниматели, работающие по ЕНВД
ИП, работающие по ЕНВД, освобождаются от уплаты налогов на прибыль и НДС. Вместо этого они платят фиксированный общий налог, который рассчитывается исходя из деятельности ИП и количества сотрудников. Размер этого налога устанавливается законодательством и может регулярно изменяться.
Сроки сдачи и уплаты налоговой декларации для ИП на ЕНВД в 2024 году должны соблюдаться досрочно и точно. Обычно такие ИП должны подавать отчетность и уплачивать налоги не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, за период с января по март декларация должна быть подана не позднее 25-го апреля.
Если ИП не подает налоговую декларацию или не уплачивает налоги вовремя, ему могут быть начислены пени и штрафы. Поэтому важно следить за соблюдением сроков и своевременно предоставлять все необходимые документы и расчеты.
ИП, работающие по ЕНВД, имеют преимущества и упрощения в налоговой отчетности. Однако необходимо соблюдать сроки сдачи и уплаты налоговой декларации, чтобы избежать негативных последствий.
Электронно налогоплательщиками до 15 апреля 2024 года
С момента введения электронных налоговых деклараций, процедура подачи документов стала гораздо проще и удобнее. Теперь индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (ЕНВД), также могут воспользоваться этой возможностью.
До 15 апреля 2024 года ИП, уплачивающие налоги по Упрощенной системе налогообложения для отдельных видов деятельности (ЕНВД), должны сдать и оплатить налоговую декларацию.
Для этого необходимо зарегистрироваться на специальном портале Федеральной налоговой службы России и заполнить электронную версию декларации. В ней необходимо указать все доходы и расходы за отчетный период, а также рассчитать сумму налога, который следует уплатить.
Далее, получив подтверждение о приеме декларации, ИП должны оплатить налоговые обязательства в установленные сроки. Обычно это не позднее 15 апреля следующего года, но в 2024 году срок сдачи и уплаты установлен до 15 апреля.
В случае несвоевременной оплаты налоговые органы могут начислить пени и штрафы. Поэтому очень важно контролировать своевременность оплаты и подачи декларации.
Электронное представление налоговой декларации позволяет существенно сократить время на оформление и сдавать документы в удобное для вас время, не выходя из дома или офиса.
Таким образом, электронно налогоплательщиками до 15 апреля 2024 года позволяет значительно упростить процесс сдачи и оплаты налогов для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД.
Какие еще изменения коснулись обновленной формы декларации ЕНВД
1) Во вновь принятой форме декларации ЕНВД изменились штрих-коды страниц отчета
| Структурные части бланка декларации | Штрих-коды формы декларации | |
| Приказ ФНС № ММВ-7-3/232 от 04.07.2014г. | Приказ ФНС от 26.06.2023г. № ММВ-7-3/414@. | |
| Титульная страница | 02914015 | 02915012 |
| Раздел № 1 | 02914022 | 02915029 |
| Раздел № 2 | 02914039 | 02915036 |
| Раздел № 3 | 02914046 | 02915043 |
2) В новой форме предусмотрена возможность с 2023 года уменьшить размер квартального платежа на величину страховых взносов, которые были проплачены индивидуальным предпринимателем за наемных работников. При этом размер единого налога можно уменьшить лишь на 50,0%.