Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи 2 НДФЛ за 2024 год в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Какие сроки действуют для сдачи
Сроки сдачи налоговой декларации по форме 2 НДФЛ за 2024 год зависят от категории налогоплательщика. Обычно физические лица, получающие доходы только из основной работы, должны подать декларацию до 30 апреля текущего года. Однако, в случае изменений в законодательстве или постановлений налоговых органов, сроки могут изменяться.
Если налогоплательщик получает доходы от разных источников (например, сдает в аренду недвижимость, имеет дивиденды или проценты по вкладам), сроки сдачи могут быть разными. В этом случае, сдача декларации производится в зависимости от итогового дохода и налоговой ставки, которая применяется к каждому конкретному источнику дохода.
Например, если сумма дохода от одного источника превышает пороговую величину 300 000 рублей, то налогоплательщик обязан представить декларацию в течение трех месяцев после окончания календарного года. В противном случае, имеется возможность подать декларацию в срок до 30 апреля текущего года.
Важно отметить, что в случае пропуска срока сдачи декларации или представления некорректной информации, налогоплательщик может быть подвержен штрафу. Поэтому рекомендуется внимательно ознакомиться с сроками и регламентом сдачи декларации и своевременно предоставить все необходимые документы и сведения.
Какие изменения в законодательстве характерны в 2024 году
В 2024 году были внесены несколько изменений в законодательство, касающееся сдачи налоговой декларации по НДФЛ. Эти изменения повлияют на порядок и сроки сдачи 2 НДФЛ.
Одно из основных изменений заключается в ужесточении сроков сдачи. Теперь налогоплательщики должны сдать декларацию до 30 апреля следующего года, в отличие от предыдущего срока — 1 мая. Это требует более быстрого сбора и обработки всех необходимых документов.
Также в 2024 году внесены изменения в перечень документов, которые необходимо предоставить при сдаче 2 НДФЛ. Теперь, помимо стандартных документов, таких как трудовая книжка и выписки из банковских счетов, налогоплательщики должны предоставить данные о полученных государственных пособиях и субсидиях за отчетный год. Это позволяет налоговым органам более точно определить размер дохода и правильно рассчитать налоговую базу.
Дополнительным изменением, внесенным в 2024 году, является ограничение на количество льгот, которые можно указать при заполнении декларации. Теперь налогоплательщик может указать не более трех льготных категорий, что помогает исключить возможность злоупотребления этой возможностью и упростить процесс контроля со стороны налоговых органов.
В целом, изменения в законодательстве, внесенные в 2024 году, направлены на улучшение эффективности и точности процесса сдачи налоговой декларации по НДФЛ. Эти изменения помогут сделать процесс сдачи более прозрачным и удобным для налогоплательщиков, а также позволят налоговым органам более точно определить налоговую базу и выявить возможные нарушения.
Какие документы необходимо предоставить при сдаче 2 НДФЛ в 2024 году
Для сдачи декларации по НДФЛ в 2024 году, вам потребуется предоставить следующие документы:
1. Заявление о сдаче декларации. Заявление должно быть оформлено в соответствии с требованиями налоговой службы и содержать все необходимые данные.
2. Справка о доходах. Это самый важный документ, который подтверждает сумму вашего дохода за 2024 год. В справке должны быть указаны все источники дохода, начиная от заработной платы и заканчивая процентами по вкладам и дивидендами.
3. Свидетельство о регистрации. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, вам потребуется предоставить копию свидетельства о регистрации организации.
4. Документы, подтверждающие налоговые вычеты. Если у вас есть право на налоговые вычеты, вам нужно предоставить документы, подтверждающие их наличие и размер.
5. Документы, относящиеся к имуществу. Если у вас есть крупные покупки или продажи имущества в течение 2024 года, вам необходимо предоставить документы, подтверждающие эти операции. Это могут быть договоры купли-продажи, расписки и т.д.
6. Документы о переводах средств. В случае если на ваш счет поступали денежные средства от третьих лиц или вы осуществляли переводы на другие счета, необходимо предоставить документы, подтверждающие это.
Убедитесь, что все предоставленные документы соответствуют требованиям налоговой службы. Неправильно оформленные или неполные документы могут привести к отказу в принятии декларации.
Какие штрафы предусмотрены при нарушении сроков сдачи 2 НДФЛ в 2024 году
В случае нарушения сроков сдачи 2 НДФЛ в 2024 году, установленных налоговым законодательством Российской Федерации, налогоплательщикам могут быть применены следующие штрафные меры:
- Штраф в размере 5% от задолженности предусмотрен за просрочку сдачи декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) свыше 30 дней с момента истечения установленного законом срока.
- Штраф в размере 10% от задолженности возлагается в случае нарушения сроков сдачи декларации свыше 60 дней, но менее 90 дней с момента истечения установленного законом срока.
- Штраф в размере 20% от задолженности применяется при просрочке сдачи декларации свыше 90 дней, но менее 180 дней с момента истечения установленного законом срока.
- Штраф в размере 40% от задолженности возлагается при нарушении сроков сдачи декларации свыше 180 дней с момента истечения установленного законом срока.
- Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России начисляются за каждый день просрочки сдачи декларации.
Важно отметить, что по налоговым правилам штрафы и пени могут начисляться автоматически и уплачиваться вместе с налоговыми платежами при сдаче декларации с задержкой. Перед отправкой 2 НДФЛ в 2024 году, налогоплательщики рекомендуются внимательно изучить установленные сроки и обеспечить своевременную сдачу деклараций для избежания штрафных санкций и дополнительных расходов.
Сроки сдачи отчета для индивидуальных предпринимателей и физических лиц
Сроки сдачи отчета для индивидуальных предпринимателей и физических лиц определяются в соответствии с законодательством и утверждаемыми налоговыми органами графиками. Обычно эти сроки совпадают с датой подачи декларации по налогу на доходы физических лиц.
Для индивидуальных предпринимателей сроки сдачи отчета за 2024 год устанавливаются на основании результата финансовой деятельности за прошедший год и составляют 30 апреля.
Для физических лиц, получивших доходы от наемного труда, установлены разные сроки сдачи отчета в зависимости от источника получения доходов:
- При получении доходов от организации срок сдачи отчета за 2024 год составляет 30 апреля.
- При получении доходов от иного источника срок сдачи отчета устанавливается в течение 60 дней после получения дохода.
Если сроки сдачи отчета приходятся на нерабочий день или праздник, то отчет можно подать в первый рабочий день после окончания срока.
Важно помнить, что несвоевременная сдача отчета или предоставление неверных данных может повлечь за собой штрафные санкции и проверку со стороны налоговых органов. Поэтому рекомендуется соблюдать установленные сроки и предоставлять документацию по доходам точно и вовремя.
Санкции за неправильное заполнение или несдачу отчета 2 НДФЛ
Заполнение и своевременная сдача отчета 2 НДФЛ важны для всех налогоплательщиков. Неправильное заполнение или несдача данного отчета может повлечь за собой серьезные последствия в виде налоговых санкций.
Одной из возможных санкций может быть начисление пени за несвоевременную сдачу отчета. В соответствии с законодательством, пени начисляются за каждый день просрочки и рассчитываются на основе установленной процентной ставки.
Также, неправильное заполнение отчета 2 НДФЛ может привести к дополнительной проверке со стороны налоговых органов. В случае выявления нарушений, налоговый инспектор может принять решение о наложении штрафа в размере от 1 000 до 5 000 рублей.
Помимо этого, в случае выявления умышленного уклонения от предоставления отчета, налоговый орган имеет право возбудить уголовное дело по статье 198 УК РФ «Нарушение правил представления налоговой отчетности». В случае признания виновным, налогоплательщику грозит лишение свободы на срок до 2 лет или ограничение свободы на срок до 3 лет.
Поэтому, для избежания негативных последствий, необходимо внимательно и правильно заполнять отчет 2 НДФЛ и сдавать его в установленные сроки. Важно проконтролировать правильность всех вносимых данных и быть внимательными к требованиям законодательства.
Срок оформления справки 2-НДФЛ работнику
Практически ни один банк не рассматривает заявки на кредиты, включая ипотеку, при отсутствии у заявителя НДФЛ справки, частично показывающей его платежеспособность.
Помимо этого, она выдается физлицу:
- При увольнении с основного места работы для передачи новому работодателю о полученных льготах.
- Для пользования вычетами, установленными российским законодательством.
- При подаче документов в консульство на оформление разрешения для выезда в разные страны.
- Для установления социальной выплаты в связи с потерей работы и получением статуса безработного.
- При перерасчете или определении размера пенсий по достижении пенсионного возраста, алиментов, больничных листов.
- Для приема в семью ребенка из детдома или подачи бумаг на опекуна.
- По запросам судей, рассматривающих трудовые споры или другие виды разбирательств.
Работодатель должен предоставить физическому лицу документ о выплатах и удержаниях, когда тот обращается с просьбой в письменной форме. НДФЛ имеют право просить:
- сотрудники, трудоустроенные в текущий момент;
- работавшие ранее у работодателя;
- физлица, получавшие деньги по различным договорам.
Бланк отчетности утвержден ранее указанным приказом ФНС РФ. При запрашивании данных за другие периоды, то справка оформляется в том формате, который действовал на тот момент.
Таблица с измененными сроками подачи уведомлений и сроком перечисления НДФЛ на 2024 год
|
Период выплаты дохода |
Срок предоставления |
Срок уплаты НДФЛ |
|---|---|---|
|
С 01.01.2024 по 22.01.2024 |
25.01.2024 |
29.01.2024 |
|
С 23.01.2024 по 31.01.2024 |
05.02.2024 |
05.02.2024 |
|
С 01.02.2024 по 22.02.2024 |
26.02.2024 |
28.02.2024 |
|
С 23.02.2024 по 29.02.2024 |
04.03.2024 |
05.03.2024 |
|
С 01.03.2024 по 22.03.2024 |
25.03.2024 |
28.03.2024 |
|
С 23.03.2024 по 31.03.2024 |
03.04.2024 |
05.04.2024 |
|
С 01.04.2024 по 22.04.2024 |
25.04.2024 |
02.05.2024 |
|
С 23.04.2024 по 30.04.2024 |
03.05.2024 |
06.05.2024 |
|
С 01.05.2024 по 22.05.2024 |
27.05.2024 |
28.05.2024 |
|
С 23.05.2024 по 31.05.2024 |
03.06.2024 |
05.06.2024 |
|
С 01.06.2024 по 22.06.2024 |
25.06.2024 |
28.06.2024 |
|
С 23.06.2024 по 30.06.2024 |
03.07.2024 |
05.07.2024 |
|
С 01.07.2024 по 22.07.2024 |
25.07.2024 |
29.07.2024 |
|
С 23.07.2024 по 31.07.2024 |
05.08.2024 |
05.08.2024 |
|
С 01.08.2024 по 22.08.2024 |
26.08.2024 |
28.08.2024 |
|
С 23.08.2024 по 31.08.2024 |
03.09.2024 |
05.09.2024 |
|
С 01.09.2024 по 22.09.2024 |
25.09.2024 |
30.09.2024 |
|
С 23.09.2024 по 30.09.2024 |
03.10.2024 |
07.10.2024 |
|
С 01.10.2024 по 22.10.2024 |
25.10.2024 |
28.10.2024 |
|
С 23.10.2024 по 31.10.2024 |
05.11.2024 |
05.11.2024 |
|
С 01.11.2024 по 22.11.2024 |
25.11.2024 |
28.11.2024 |
|
С 23.11.2024 по 30.11.2024 |
03.12.2024 |
05.12.2024 |
|
С 01.12.2024 по 22.12.2024 |
25.12.2024 |
28.12.2024 |
|
С 23.12.2024 по 31.12.2024 |
28.12.2024 |
28.12.2024 |
В таблице ниже сравнивается, как изменились сроки подачи уведомлений в 2024 году по сравнению с 2023 годом.
Ответственность за непредставление уведомлений по НДФЛ
С учетом письма ФНС России от 26.01.2023 N ЕД-26-8/2@ налоговая ответственность, предусмотренная статьей 126 НК РФ за непредставление Уведомления по пункту 9 статьи 58 Кодекса, а также за непредставление уточненного Уведомления, не применяется до получения разъяснений Федеральной налоговой службы об условиях наступления такой ответственности.
В настоящий момент ФНС не привлекает организации к ответственности за непредставление уведомлений по тем налогам, по которым они необходимы. Однако на уровне Налогового Кодекса и нормативных актов это нигде не отражено. Позиция ФНС озвучена только в письме ведомства, указанном выше.
Законодатель, вводя обязанность представлять уведомления, не предусмотрел штрафы за их непредставление, потому что последствия и так очевидны. Обязанность по уплате налога не исполняется, поскольку невозможно определить размеры обязанности и определить принадлежность. Таким образом, непредставление уведомления ведет к возникновению пени.
Когда речь идет о налогах, по которым обязанность представлять декларации и уведомления установлена, уведомление формирует так называемое условное начисление, предварительную обязанность. В первую очередь это касается НДФЛ и страховых взносов. Подача уведомлений приводит к уменьшению сальдо. По итогам отчетного периода налогоплательщик подает расчет или декларацию, и с момента подачи отчетной формы обязанность формируется окончательно.
С 1 октября по 31 декабря 2023 действовал порядок, когда подавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц было правом, а не обязанностью компании. С 1 января 2024 года законодательно закреплена обязательная подача уведомлений по НДФЛ два раза в месяц.
Плюсы и минусы досрочной подачи декларации
Досрочная подача декларации по НДФЛ может иметь свои плюсы и минусы. Рассмотрим некоторые из них:
- Плюсы:
- Оперативность. Подача декларации заранее позволяет избежать задержек и спешки перед окончательным сроком. Вы можете подготовить все необходимые документы заранее, не торопясь, и быть уверенным, что они будут своевременно доставлены в налоговую службу.
- Возможность получения налогового возврата в более короткие сроки. Если вам полагается налоговый возврат, подача декларации заранее может ускорить процесс его получения. Вам не придется ждать до последнего момента, пока все декларации обработаются, и вы получите свои деньги раньше.
- Снижение рисков. Подача декларации заранее помогает избежать возможных штрафов или неудобств, связанных с последних моментом и возможными техническими проблемами.
- Необходимость собрать все необходимые документы заранее. Подача декларации заранее требует предварительной подготовки всех необходимых документов и информации. Если у вас есть сложности с этим или вам нужно дополнительное время, то досрочная подача может оказаться неприятной и усложняющей процесс.
- Ограничение на возможность внесения изменений. Если вы уже подали декларацию и затем обнаружили ошибку или нужно внести изменения, может быть затруднительно это сделать, особенно если прошло много времени до окончания срока подачи. В таком случае придется связываться с налоговой службой и обсуждать дополнительные шаги.
- Упущение изменений в законодательстве и налоговых правилах. Если вы подаете декларацию заранее, есть риск упустить важные изменения в законодательстве или налоговых правилах, которые могут повлиять на вашу декларацию. Это может привести к ошибкам в заполнении и возможному привлечению внимания налоговой службы.
Итак, решение о досрочной подаче декларации по НДФЛ должно быть взвешенным и основано на ваших индивидуальных обстоятельствах и предпочтениях. Независимо от выбора, важно быть в курсе сроков и требований налоговой службы, чтобы избежать ошибок и проблем в процессе подачи декларации.
Новый образец справки 2-НДФЛ за 2024 год: как заполнить, коды доходов и вычетов, сроки
Правила заполнения справки 2-НДФЛ за 2024 год устанавливаются налоговым законодательством. Данный отчет представляет информацию о доходах и вычетах, полученных сотрудниками за год.
Шаги заполнения справки 2-НДФЛ разбиты по месяцам и включают в себя расчет доходов и вычетов для каждого сотрудника. Сведения о доходах указываются в соответствующих графах справки, а информация о вычетах и годовом расчете представляется в приложении 3.
Сроки сдачи справки 2-НДФЛ за 2024 год определены налоговым законодательством. Обычно отчет подается в течение определенного периода после окончания отчетного года. Для юридических лиц срок сдачи справки составляет 30 апреля года, следующего за отчетным. Для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, срок сдачи устанавливается в зависимости от календарного года исходя из соотношения дохода. Для ИП срок сдачи справки 2-НДФЛ составляет 30 июня года, следующего за отчетным.
При заполнении справки 2-НДФЛ за 2024 год необходимо учитывать коды доходов и вычетов, предоставленные налоговым законодательством. Коды доходов указываются в графе «Код дохода», а вычеты — в графе «Код вычета». Каждый код отражает определенную категорию дохода или вычета и помогает правильно заполнить справку.
Заполнение справки 2-НДФЛ по новому образцу за 2024 год требует внимательности и точности. Наличие полной и достоверной информации о доходах и вычетах сотрудников позволит избежать ошибок и возможных претензий со стороны налоговых органов.
Сотрудникам стали доступны новые условия при получении 2-НДФЛ
Начиная с 2024 года, сотрудники организаций получили возможность воспользоваться новыми условиями при получении 2-НДФЛ. Теперь для применения льготных ставок налога по доходам, полученным в виде заработной платы или гонорара, необходимо предоставить документальное подтверждение соответствующего статуса.
Для получения льготной ставки при получении доходов от реализации имущества, необходимо предоставить документы, подтверждающие продажу имущества не менее чем после двух лет с момента его приобретения. Кроме того, при продаже недвижимости, сотрудникам предоставляется право на освобождение от уплаты налога, если продажа осуществляется не ранее чем через три года после принятия наследства.
Также, сотрудникам стали доступны льготы при получении доходов от иных источников. Теперь при получении налоговых вычетов необходимо предоставить подтверждающие документы, включая справки об образовании, прохождении медицинского лечения и другие документы, указанные в законодательстве.