Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Точный размер вычетов
Расчет размера налоговоговычета зависит от нескольких важных критериев, каждый из которых был указан в таблице:
| Кто занимается оформлением вычета в 2022 году | На каких детей происходит оформление в 2022 году | Сумма вычета в рублевом эквиваленте на 2022 год |
| родители, супруги родителей, усыновители | Первенец которому не пошел 18 год и второй ребенок в семье | 1 400 |
| Третий ребенок и последующие дети | 3 000 | |
| налоговый вычет на ребенка инвалидакоторому меньше 18 лет. Инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, если они обучаются на очной форме, в аспирантуре, ординатуре, интернатуре | До 12 000 (это максимум на который могут рассчитывать родители) | |
| опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | Первенец, которому не исполнился 18 год | 1 400 |
| второй ребенок | 1 400 | |
| третий и каждый последующий | 3 000 | |
| Дети-инвалиды, которым нет 18 лет. Студенты с инвалидностью первой и второй группы, в возрасте до 24 лет. При условии, что инвалидобучается на очной форме или посещают аспирантуру, ординатуру, интернатуру. | 6 000 |
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
Стандартные налоговые вычеты в 2021 году
Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить.
Однако существуют установленные государством льготы, использование которых поможет уменьшить налогооблагаемый заработок и, соответственно, удержать меньшую сумму подоходного налога.
Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса.
Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.
Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году на детей: таблица
На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.
Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.
Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:
| Вычет предоставляется на ребенка: | Условия получения | Получатель вычета | |
|---|---|---|---|
| родитель, супруг родителя, усыновитель | опекун, попечитель, приемный родитель (его супруг) | ||
| первого | возраст до 18 лет либо до 24 при очной форме обучения* | 1400 | 1400 |
| второго | |||
| третьего или последующих | 3000 | 3000 | |
| с инвалидностью | возраст до 18 лет | 12000 | 6000 |
| после 18 лет с инвалидностью I-й или II-й группы | возраст до 24 лет при очной форме обучения** |
Прекращение предоставления «детского» вычета
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Вычет в двойном размере
| Категория сотрудников | Примечание |
| Одинокий родитель | Справка из ЗАГС о статусе матери-одиночки по форме 25. Если сотрудник заключил брак, он утрачивает это право. Если впоследствии он разводится, а его супруг не усыновлял ребенка, он может снова получать вычет в двойном размере |
| Один из двух родителей, если другой отказался от своего вычета | Кроме заявления второго родителя на отказ от получения вычета необходима справка 2-НДФЛ с его работы, чтобы доказать, что он сам имеет право на этот вычет, чтобы от него отказываться |
Предоставление двойного вычета на ребенка
Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору. При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей.
Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:
- официально нетрудоустроенные;
- зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
- находящиеся в декретном отпуске.
Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.
С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере.
Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется
- заявление на предоставление вычета в двойном размере;
- заявление другого родителя (если таковой имеется) об отказе от детского вычета;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно).
Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.
Обратите внимание на следующую статью: Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Работница находится в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет. В июне 2023 года ей выплачивается единовременная премия ко Дню России. Нужно ли применять вычет в размере 1400 рублей при расчете НДФЛ с такой премии?
Ответ: Премии к праздникам, в том числе и находящимся в таком отпуске, являются доходом физических лиц и включаются в налоговую базу (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ). А ст. 217 НК РФ не освобождает премии от налогообложения.
Вопрос №2: При предоставлении справки о продолжении обучения в магистратуре в августе. Нужно ли рассчитать вычет по НДФЛ за июль?
Ответ: Вычет по НДФЛ при предоставлении справки не прерывается. С работника можно запросить новое заявление на представление с июля вычета на ребенка как на магистранта.
Сроки предоставления налогового вычета
Налоговое удержание начинается с первого месяца появления ребёнка в семье (рождение ребёнка, усыновление, установление опеки или вступление в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью).
Заканчиваются выплаты по окончании года, в котором ребёнок достиг 18 лет или окончил очное обучение (будучи младше 24 лет), или в котором истек срок действия (либо досрочно расторгнуто) соглашения о передаче ребенка на воспитание в семью.
Важно! Для расчета нужно брать последние 12 месяцев. Случаются ситуации, когда работник устраивается не с начала года — в этой ситуации учитывается его подоходный налог с прежнего места работы. Если же с заработной платы сотрудника налог удерживается частично, то и для расчета удержания берется только та часть дохода, с которой платились налоги.
Главные нюансы вычета
На получение налоговой льготы имеют право супруги в период между рождением малыша и до дня достижения им 18 лет. Если ребенок в семье проходит очное обучение, этот период растягивается до 24 лет. Получение вычета доступно каждому из родителей (матери и отцу). Если они развелись и завели новые семьи, помощь полагается и новым женам (мужьям). Такие аспекты, как потеря родительских прав, прохождение бракоразводного процесса и другие нюансы не влияют на право получения льготы. Кроме того, допускается объединение налогового вычета с другими льготами (если они предусмотрены).
Оформление налогового вычета — процедура, которую требуется проходить по месту работы. Начисление расчетной суммы осуществляется в заработок родителя ежемесячно.
В случае, когда гражданин опоздал с передачей бумаг в уполномоченный орган для оформления льготы, он вправе реализовать задуманное в будущем году. И если в первом случае для получения вычета стоило идти к работодателю, во втором решением вопросов занимается ФНС.
Льготы для матерей-одиночек: имущественные вычеты
Самый, вероятно, распространенный имущественный вычет матери-одиночки вправе получить на тех же основаниях, что и другие граждане. При этом получение вычета будет возможно, даже если квартира куплена для ребенка и оформлена на него. Ребенок, в свою очередь, не теряет права на свой вычет.
В 2020-2022 гг. размеры лимитов налогового вычета по квартире, порядок его оформления матерями-одиночками — те же, что и для других граждан. Заявитель может претендовать на сумму 13% от расходов на покупку квартиры (но не более 260 000 руб.). Налоговый вычет с процентов по ипотеке в 2022 году, разумеется, также возможен, и выплата по нему:
- не будет ограничена, если квартира куплена до 2014 года;
- будет ограничена величиной 390 000 руб., если квартира куплена в 2014 году и позднее.
Размеры устанавливаются исходя:
- из очередности рождения детей;
- из статуса лица, имеющего право на уменьшение базы.
Так, если получателем является родной родитель, или его супруг (-а), или усыновитель, то размеры следующие:
| Какой ребенок по счету у данного гражданина | Размер предоставляемого ему вычета, рублей |
| 1-й | 1400 |
| 2-й | 1400 |
| 3-й и любой последующий | 3000 |
Если получатель – это опекун, или попечитель, или приемный родитель, или супруг (-а) приемного, то лимиты предоставления точно такие же.
Размер вычета в 2019 году, в 2020 году
По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
- 1400 руб./месяц – вычет на первого ребенка (код 126);
- 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127);
- 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128);
- 12 000 руб. — на детей-инвалидов до 18 лет, в том числе для родителей (усыновителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129);
- 6000 руб. — дна дети-инвалиды до 18 лет, а также для опекунов (попечителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129).
Налоговая база по рассматриваемому основанию уменьшается, начиная с месяца рождения. Прекращается применение льготы в тот момент календарного периода, когда наследнику исполняется 18 лет. Обратите внимание, что предоставляется она до конца налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если студент продолжит обучение в очной форме, то при подтверждении этого факта льгота сохраняется до того, как он достигнет возраста 24 лет. В этом случае предоставление уменьшения налога необходимо прекратить с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (письмо Минфина № 03-04-05/8-1251 от 06.11.2012). И не важно, имеет учащийся личный источник дохода или нет. Теперь перейдем к вопросу, до какой суммы дохода применяется вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году.
Периоды предоставления стандартного налогового вычета на ребенка
Налоговый вычет на ребенка начинает предоставляться с месяца:
- рождения ребенка;
- установления над ребенком опеки или попечительства;
- усыновления ребенка.
Предоставление налогового вычета на детей заканчивается с месяца:
- смерти ребенка;
- окончания срока действия договора, согласно которому над ребенком была установлена опека/попечительство или он был передан в приемную семью;
- окончания обучения на очном отделении учебного заведения, аспирантуры, ординатуры и т. д.;
- достижения ребенком совершеннолетия (за исключением случаев, когда ребенок продолжит образование по дневной форме обучения, тогда вычеты можно производить до 24-летия).
Налоговый вычет на детей в 2023 году: проверьте, не теряете ли вы свои деньги, и как оформить льготу
Официально работающие граждане в РФ могут получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей. Это значит, что часть заработной платы не облагается подоходным налогом, то есть с нее не удерживают 13%. Размер льготы на первого и второго ребенка — 1400, на третьего и последующих — 3000 рублей в месяц.
На ребенка-инвалида — 12000 родителям и усыновителям или 6000 рублей опекунам и попечителям. На первый взгляд, все кажется достаточно просто, однако есть множество нюансов и частных случаев, о которых и пойдет речь в этой статье.
- Что такое стандартный вычет, кому и на каких детей он положен
- Предельная база зарплаты
- Как определяется размер вычета
- Как рассчитать
- На детей-инвалидов
- На детей от прошлых браков
Похожие записи: