Договор подряда. Работа по договору подряда

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор подряда. Работа по договору подряда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.

Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.

Вид налога	Начисляется или нет	Размер налога
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)	Начисляются	13%
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России)	Начисляются	22%
Взносы в ФФОМС (за медицину)	Начисляются	5,1%
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)	Не начисляются	—
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний)	Начисляются, если это предусмотрено в договоре.	—

Чем отличается договор подряда от бессрочного трудового договора и контракта?

Условия
Бессрочный трудовой договор	Срочный трудовой договор (контракт)	Договор подряда
Срок действия договора	не определен	от 1 до 5 лет	определяется сроком выполнения работ
Возможность увольнения по собственному желанию	да (предупредить начальника за месяц)	нет (пока не закончится контракт или не будет очень веских причин — болезнь, переезд в другую страну)
Возможность для нанимателя уволить сотрудника	нельзя без уважительных причин	можно не продлевать не продлевать контракт, есть дополнительные основания для расторжения	можно, если такая возможность указана в договоре
Выплата зарплаты	не реже 2 раз в месяц	не реже одного раза в месяц	после выполнения работы
Отпуск	предоставляется	предоставляется (за заключение контракта работник получает до 5 дополнительных дней к отпуску)	не предусмотрен
Запись в трудовую книжку	производится	производится	не производится
Гарантии и льготы, предусмотренные трудовым законодательством	предусмотрены	предусмотрены	не предусмотрены
Соблюдение трудовой дисциплины, правил внутреннего распорядка	обязательно	обязательно	не важно, может быть свободный график работы, важен лишь результат

Подрядный договор в 2022 году

В 2022 году в договоре подряда указываются сведения:

1. предмет;
2. права, обязанности, ответственность обеих сторон;
3. порядок сдачи-приёма результатов;
4. правила проведения расчётов;
5. условие о конфиденциальности;
6. правила прекращения договора;
7. иные условия;
8. реквизиты и подписи сторон.

Может ли лицо со стороны вести воинский учет в организации?

Ведение воинского учета обязательно для всех организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности. Согласно Постановлению Правительства РФ от 27.11.2006 № 719 «Об утверждении Положения о воинском учете» за состояние воинского учета, осуществляемого организациями, отвечают их руководители.

В организации, где менее 500 работников, воинский учет может возлагаться на сотрудника, работающего по совместительству. Ответственный за ведение воинского учета назначается приказом руководителя. В силу Методических рекомендаций по ведению воинского учета в организациях, утвержденных Генштабом Вооруженных Сил РФ 11.07.2017, приказ составляется по форме согласно приложению 4 к этим методическим рекомендациям.

Руководителям организаций целесообразно согласовывать с военным комиссаром муниципального образования кандидатуры военно-учетных работников перед назначением их на должность, а также направлять в адрес военного комиссара копии приказов о назначении на должности работников, осуществляющих воинский учет в организациях.

На основании изложенного считаем, что вести воинский учет по ГПД нельзя и работодатель должен назначить для этого штатного работника либо возложить данные обязанности на руководителя организации.

Риски сторон по договору подряда

При выполнении договора подряда возникают риски, связанные с утратой или порчей материалов, оборудования и результата работ. Распределение таких рисков надо прописать в договоре, т.к. Гражданский кодекс оставляет их на усмотрение сторон, кроме случаев, когда такие риски возникли при просрочке передачи или приемки результата работы. Тут действует императивная норма – риск несет сторона, допустившая просрочку (ст. 705 ГК РФ).

Что касается других ситуаций, то по общему правилу риск случайной гибели или повреждения материалов и оборудования несет та сторона, которая их предоставила, если только в этом нет вины другой стороны. Например, если заказчик предоставил материалы, а подрядчик хранил их небрежно, из-за чего они были испорчены или похищены, то ответственность за это будет нести подрядчик.

Чтобы снизить возможные расходы из-за порчи или утраты имущества, материалов, оборудования, результатов работ, в договоре можно указать обязанность стороны застраховать соответствующие риски. Правда, налоговые инспекции зачастую позволяют учитывать расходы на страхование рисков только в рамках строительного подряда, хотя суды считают, что такие расходы можно учитывать при выполнении и других видов подрядных работ.

Альтернативой договору подряда является срочный трудовой договор.

Согласно ст. 17 ТК¹⁰ срочный трудовой договор, за исключением контракта, заключается в случаях, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения. В частности, срочный трудовой договор может заключаться на время выполнения определенной работы, когда время завершения работы не может быть определено точно, а также на время исполнения обязанностей временно отсутствующего работника и в других случаях. По соглашению сторон, в т.ч. когда трудовые отношения могут быть установлены на неопределенный срок, срочный трудовой договор может заключаться:

1) с лицами, принимаемыми на работу адвокатом, осуществляющим адвокатскую деятельность индивидуально, нотариусом, осуществляющим нотариальную деятельность в нотариальном бюро, физическим лицом, осуществляющим деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, индивидуальным предпринимателем, в микроорганизацию;

2) с лицами, поступающими на работу по совместительству.

Независимо от вида срочного трудового договора при его заключении в штатное расписание нанимателя необходимо включить соответствующую единицу.

---

¹Гражданский кодекс (ГК).

² Указ от 06.07.2005 № 314 «О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам» (далее – Указ № 314).

³ Указ от 01.09.2010 № 450 «О лицензировании отдельных видов деятельности».

⁴ Перечень работ и услуг, представляющих потенциальную опасность для жизни и здоровья населения, утв. постановлением Минздрава от 17.07.2012 № 104.

⁵ Закон от 24.10.2016 № 437-З «Об оценке соответствия техническим требованиям и аккредитации органов по оценке соответствия».

⁶ Закон от 04.01.2010 № 105-З «О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в Республике Беларусь».

⁷ Закон от 30.12.2010 № 225-З «О внешней трудовой миграции» (далее – Закон № 225-З).

⁸ Договор между Республикой Беларусь и Российской Федерацией о равных правах граждан, вступивший в силу 22.07.1999.

⁹ Договор о Евразийском экономическом союзе, вступивший в силу с 01.01.2015.

¹⁰ Трудовой кодекс.

Иски контролирующих органов

ФНС следит за ГПХ, чтобы обнаружить попытки налоговой выгоды и обеспечить полную собираемость налогов. Особенно это касается сотрудничества заказчика с ИП и самозанятыми, потому что в таком случае он избегает статуса налогового резидента.

В суде проще доказать обосновонность ГПХ, если исполнитель — физлицо. Достаточно будет того, что физлицо подтвердит выбор вида договора по собственному желанию.

ФСС тоже следит за ГПХ и стремится обеспечить полную собираемость. Иски ФНС удовлетворяют чаще, однако важно учесть нюанс. ФСС может руководствоваться признаками срочного трудового договора. Если в ГПХ прописан не конкретный объем работ, а только процесс (услуга), предмет договора можно квалифицировать как трудовую функцию, а ее выполнение связать с доначислением взноса на травматизм. Например, если водителя привлекают для работы и выделяют ему транспортное средство, а потом оплачивают услуги равными суммами. Получается, что это трудовая функция, которая связана с риском для здоровья.

Договор подряда с физическим лицом образец. Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.

3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо.

Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно.

Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

Срок выполнения работ – существенное условие договора подряда

Субъектами правоотношений обязательно должны согласовываться сроки выполнения работ по договору строительного подряда. Откройте ст.708 ГК РФ и убедитесь в этом. Несогласованность этого условия означает незаключенность соглашения.

Партнеры обязательно фиксируют начало и окончание работ. Промежуточные сроки (т.н. сроки выполнения отдельно взятых этапов) также могут прописываться, если объем работ достаточно большой. Промежуточные сроки могут стать существенным условием, если один из партнеров заявит о необходимости их согласования при подписании соглашения.

Если стороны по договору подряда не рассчитали сроки и не прописали это существенное условие, их ожидают негативные последствия.

1. Незаключенное соглашение не обязывает деловых партнеров исполнять его положения. И контрагенты не в состоянии заставить друг друга выполнять то, что зафиксировано в документе.
2. Задолженность по договору подряда, сроки в котором не определены, подлежит взысканию, но лишь как неосновательное обогащение.
3. Договор подряда без срока не представляется возможным расторгнуть или скорректировать.
4. Пени, штрафы по договору подряда за нарушение сроков не подлежат взысканию.
5. От партнера, не выполнившего своих обязательств, нельзя требовать убытки.
6. Если в договоре подряда партнерами не указаны сроки, такое соглашение невозможно признать недействительным, применив зафиксированные последствия недействительной сделки.

Если субъекты не закрепили срок в договоре, но сделали это позже в допсоглашении, договор считается заключенным.

Особенности договора на подрядные работы для государственных или муниципальных нужд

По данному виду договора подрядчик выполняет работы, связанные со строительством и ремонтом объектов производственного и непроизводственного характера и передаёт их государственному или муниципальному заказчику. Заказчиками выступают государственные и муниципальные органы, а также лица, которые получают средства федерального бюджета и бюджеты субъектов РФ, так как подрядные работы оплачиваются государством для данных видов учреждений (например, школ, садиков), а подрядчиком выступают юридические лица или гражданин.

Главной отличительной особенностью является то, что государственные или муниципальные учреждения выбирают себе подрядчика на электронной площадке, путем размещения заказа о конкретной работе либо объекте и в дальнейшем уже заключают контракт с победителем торгов или победителем запроса кодировок. Все действия протекают в электронном формате.

Также особенностями являются:

• Подрядные работы должны быть предназначены только для удовлетворения государственных (муниципальных) потребностей, а не для иных организаций.
• Оплата работ производится за счёт средств федерального, регионального или местного бюджета.
• При изменении сроков выполнения работ государственным и муниципальным заказчиком, подрядчик имеет право требовать убытки, которые были ему причинены перенесением сроков.

Плюсы и минусы договора подряда для работника и работодателя

Договор подряда имеет свои достоинства и недостатки как для исполнителя, так и для потребителя. Ниже перечислены эти показатели для работника.

Достоинства:

• Заказчик не несет расходы на взносы в социальный и пенсионный фонды, в связи с чем оплата труда подрядчика может быть выше.

• Свободный график выполнения работ, при условии соблюдения оговоренных сроков, без постоянного контроля со стороны руководства.

• В случае быстрого выполнения заказа подрядчиком, на него не действует принцип «Кто везет, на том и едут». Т. е. не будет никакой дополнительной деятельности без соответствующей оплаты.

Недостатки:

• Нет социальной защищенности в случае болезни, учебы, беременности.

• Не бывает оплачиваемых отпусков.

• Работа не засчитывается в трудовой стаж.

• Оплата идет только за конечный результат, а не за потраченное время.

• Подрядчик полностью возмещает убытки, которые возникли по его вине, заказчику, а штатный специалист – только в рамках оплаты его труда. Исключение может быть только при наличии договора о полной материальной ответственности с работником.

Права и обязанности обеих сторон договора подряда

К обязанностям подрядчика относится:

• соблюдение сроков выполнения работ, указанных в договоре, и их сметной стоимости;

• осуществлять деятельность своими силами, средствами и материалами, при условии, что соглашением не оговорено иное, при этом должно быть гарантировано надлежащее качество средств и оборудования;

• выполнять работу с требуемыми характеристиками, даже в том случае, если соответствие стандартам и гарантийный срок не указан в договоре;

• сообщать заказчику о всех ситуациях, которые могут оказать влияние на конечный результат деятельности (изменение сроков выполнения, сметной стоимости, качества сырья и материалов), приостанавливать исполнение до прояснения ситуации клиентом.

Подряд. Срок работ. Срок действия договора. Заключенность.

Поскольку руководители некоторых фирм пытаются избежать дополнительной налоговой нагрузки на заработную плату сотрудников, в практику вошло заключение договоров подряда вместо трудового соглашения. Но с 2017 года все изменилось.

Ранее отличие трудового соглашения от договора подряда состояло в качественном подходе к форме оплаты сотрудника и его оформления на работу.

По закону после юридического оформления отношений между физическим лицом – индивидуальным предпринимателем и нанятым работником наниматель должен в течение рабочей недели, с момента начала трудовой деятельности нового сотрудника, зарегистрировать подписанный документ в государственной службе занятости по месту регистрации ИП. Вместе с договором в службу представляется паспорт или другой документ, по которому можно установить личность нанимаемого сотрудника, его трудовая книжка, куда работникам государственного органа вносится соответствующая запись и в некоторых случаях документ, свидетельствующий об уровне квалификации нового члена коллектива.

В редких случаях требуют представить военный билет либо приписное свидетельство, если работник не достиг призывного возраста, документы об образовании, и справку о состоянии здоровья, в том числе от психиатра или нарколога.

Такие документы требуют в тех случаях, когда приглашают сотрудника на секретную или военную службу, а также в учреждения, в которых оказывают услуги по работе с детьми, ухаживают за больными или в заведения общественного питания. В других случаях достаточно паспорта с наличием регистрации. Если договор заключается с иностранным гражданином, то он обязан предъявить миграционные документы с разрешением на работу в России. Обычно срок действия такого договора ограничивается конечной датой, зафиксированной в справке о регистрации места жительства.

С 2017 года в законодательство внесены изменения, и теперь все выплаты по договорам подряда должны облагаться взносами по страховке в следующие организации с процентной ставкой, указанной в скобках:

• Пенсионный фонд (22% от общей суммы контракта);
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1% от общей суммы);
• Фонд социального страхования. Начисления на оплату производятся только тогда, когда данная процедура отражена в соглашении, и компания – заказчик услуг (работ) – берет на себя обязательства по финансовому обеспечению этих выплат. В иных случаях взносы не начисляются. Это отличает трудовые соглашения от договоров подряда. И эти новшества введены с 2017 года. По трудовому соглашению начисляется взнос по временной утрате трудоспособности, вынашиванию ребенка и отпуску по уходу за ним в размере 2,9% от начислений.

Таким образом, с 2017 года сторона, заключающая договор подряда вместо трудового соглашения, может сэкономить исключительно на взносах в Фонд социального страхования. Лазейку для освобождения от уплаты взносов в Пенсионный фонд и на оплату страховых случаев государственные чиновники в 2017 году закрыли.

Все доходы, которые выплачиваются физическому лицу предприятием или индивидуальным предпринимателем, облагаются по ставке 15%-ным налогом на доходы физических лиц. Это правило неукоснительно. Из начисленной суммы выплаты по договору подряда отчисления в Пенсионный фонд не исключаются. Налоговая социальная льгота также не применяется, поскольку эта сумма не признается заработной платой.

Вне зависимости от года заключения сторона, по вине которой были нарушены условия, обязана возместить в полном объеме сумму, указанную в соглашении, включая упущенную выгоду и понесенные убытки.

Образец договора подряда, заключаемый между юридическим и физическим лицом.

С 2017 года в законодательство внесены изменения, и теперь все выплаты по договорам подряда должны облагаться взносами по страховке в следующие организации с процентной ставкой, указанной в скобках:

• Пенсионный фонд (22% от общей суммы контракта);
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1% от общей суммы);
• Фонд социального страхования. Начисления на оплату производятся только тогда, когда данная процедура отражена в соглашении, и компания – заказчик услуг (работ) – берет на себя обязательства по финансовому обеспечению этих выплат. В иных случаях взносы не начисляются. Это отличает трудовые соглашения от договоров подряда. И эти новшества введены с 2017 года. По трудовому соглашению начисляется взнос по временной утрате трудоспособности, вынашиванию ребенка и отпуску по уходу за ним в размере 2,9% от начислений.

Таким образом, с 2017 года сторона, заключающая договор подряда вместо трудового соглашения, может сэкономить исключительно на взносах в Фонд социального страхования. Лазейку для освобождения от уплаты взносов в Пенсионный фонд и на оплату страховых случаев государственные чиновники в 2017 году закрыли.

• наименование организации и личные данные гражданина, заключившее настоящий документ;
• суть работы или услуг, за которые нанятое лицо получит оплату, желательно максимально подробно описать в соглашении условия сотрудничества во избежание разночтений и судебных разбирательств;
• оплата за выполненные услуги или работы с указанием точной даты выплат либо прикреплением графика платежей. Если физическое лицо нанимается на длительный срок, то в документе необходимо отразить частоту выплат (каждый день, понедельная оплата, помесячная или любые другие условия);
• обязанности сторон (время посещения, наличие/отсутствие пропуска в случае работы на режимном объекте, использование материалов и инструментов, четкое обозначение, кто и за какие материалы платит, и другие);
• обязательным пунктом указывается, будет ли данный документ заверяться у нотариуса;
• прописываются личные моменты (например, условия неразглашения тайны и соблюдение правил конфиденциальности);
• указываются обстоятельства непреодолимой силы, из-за которых договор может быть признан недействительным;
• по истечении срока договора и выполнению работ (услуг) к нему следует приложить акт выполненных работ, подписанный заказчиком и исполнительным лицом.

Договор подряда носит исключительно разовый характер. Если с одним и тем же физическим лицом предприятие заключает подобные договоры регулярно, то фискальные органы могут переквалифицировать его в трудовое соглашение и наказать фирму заказчика услуг (работ) за попытку уйти от налогообложения заработной платы.

Иногда в организации нужно выполнить некоторую разовую работу, создавать для этого отдельную штатную единицу и нанимать человека будет по меньшей мере нерентабельным и неправильно. Лучше всего заключить соглашение с каким-либо физическим лицом на выполнение им определенных работ. Это соглашение и называется договором подряда с физлицом.

1. В письменной форме договор заключается в обязательном порядке, в следующих случаях:

• при меньшей сумме, но по обоюдному согласию сторон.

1. В устной форме договор заключается, когда сумма не превышает 10 тыс. рублей.

Установленной законодательством формы договора подряда с физическим лицом не существует. Типовой бланк, разработанный юристами, можно найти в конце статьи. Хоть он и типовой, в него можно внести любые изменения, главное, чтобы они не противоречили российскому законодательству.

В обязательном порядке должны указываться следующие пункты договора, чтобы он имел юридическую силу:

• наименование и реквизиты организации, которая заключает договор;
• фамилия, имя, отчество, а также паспортные данные гражданина, с которым заключается соглашение;
• вид работ, которые будет обязан выполнить нанимаемый гражданин;
• сумма вознаграждения за выполнение работ, а также в какие сроки будет производиться оплата;
• в случае длительного срока выполнения работ по договору указывается частота выплат частей вознаграждения;
• обязанности сторон (время выполнения работ, оформление пропуска на режимный объект при необходимости, используемые материалы и инструменты);
• в обязательном порядке нужно указывать нужно ли заверять этот документ у нотариуса;
• непреодолимые обязательства, по которым договор признается недействительным;
• в качестве приложения в обязательном порядке прикладывается акт выполненных работ.

Договор подряда с физическим лицом – изменения 2019 года

Такие документы требуют в тех случаях, когда приглашают сотрудника на секретную или военную службу, а также в учреждения, в которых оказывают услуги по работе с детьми, ухаживают за больными или в заведения общественного питания. В других случаях достаточно паспорта с наличием регистрации. Если договор заключается с иностранным гражданином, то он обязан предъявить миграционные документы с разрешением на работу в России. Обычно срок действия такого договора ограничивается конечной датой, зафиксированной в справке о регистрации места жительства.

• Пенсионный фонд (22% от общей суммы контракта);
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1% от общей суммы);
• Фонд социального страхования. Начисления на оплату производятся только тогда, когда данная процедура отражена в соглашении, и компания – заказчик услуг (работ) – берет на себя обязательства по финансовому обеспечению этих выплат. В иных случаях взносы не начисляются. Это отличает трудовые соглашения от договоров подряда. И эти новшества введены с 2019 года. По трудовому соглашению начисляется взнос по временной утрате трудоспособности, вынашиванию ребенка и отпуску по уходу за ним в размере 2,9% от начислений.

Похожие записи:

• Увольнение пенсионера по собственному желанию (ТК)
• Регистрация садового дома по дачной амнистии в 2024 году
• Когда приходит налог на машину – а если не пришел?