Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система Италии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Огромную роль в жизни итальянских резидентов и нерезидентов играет налог на недвижимость в Италии. Он зависит как от уровня престижности участка, квартиры или дома, так и от статуса налогоплательщика. В первом случае имеет огромное значение стоимость и местонахождение конкретного объекта недвижимости.
В категорию социальных взносов в Италии входят отчисления на социальное обеспечение от работодателей, сотрудников и индивидуальных предпринимателей, а также другие денежные выплаты, источник происхождения которых по закону может быть не установлен. Также соцвзносы включают условно исчисленные либо фактические отчисления в управляемые правительством системы социального страхования.
Выплачиваются социальные взносы в Италии как работником, так и работодателем. Колеблются они в диапазоне от 9,19 до 10,49 % от зарплаты. Конкретное значение зависит от квалификации работника и от сферы деятельности компании.
За каждого сотрудника работодатель выплачивает на социальное страхование порядка 29-32 %. Основным критерием для определения конечной цифры служит стаж работы по специальности.
Сравнение налоговых систем Италии и России
Налоговая система Италии включает в себя более 350 законов, которые устанавливают и определяют порядок расчета и выплаты примерно 40 местных и общегосударственных налогов. Но почти 80 % бюджетных поступлений формируют лишь 3 из них: НДС и налоги на прибыль регионального и федерального уровней.
В Италии к основным относятся прямые налоги, в то время как в России большая часть бюджета формируется за счет косвенного налога – НДС.
Отметим также другие отличия итальянской системы налогообложения от российской:
- Отсутствуют налоги, применяющие в качестве базы выручку от реализации продукции.
- Действует система полного приписывания дивидендов.
- Отсутствует налог на хозяйственное имущество физических лиц.
- Все корпорации проводят предварительные платежи по подоходному налогу по единой системе: 2 раза в год, с учетом дохода, полученного в прошлом году.
Сравнение налоговой системы России и Италии позволяет сделать вывод, что Республике присуща большая жесткость по отношению к очень высоким доходам физлиц.
Какие налоги платят в Италии
Граждане Италии платят государству прямые и косвенные налоги, что позволяет закрыть большую часть бюджетных трат Республики, и обеспечить экономике относительную стабильность. Прямые налоги взымаются с дохода физического лица, а также со всех видов владеемого им имущества.
Юридические лица платят налог на прибыль предприятия, прирост капитала, по процентам и роялти, и т. д. Есть в Италии налоги и для иностранцев: граждане и компании, имеющие статус налогового резидента, оплачивают все виды налогов на прибыль, получаемую как в Италии, так и за ее пределами. Для нерезидентов предусмотрены налоги только на доходы, полученные от итальянских источников.
Косвенные налоги представлены в виде надбавки к стоимости некоторых видов товаров и услуг, так что потребитель оплачивает таксу, просто приобретая товар или пользуясь услугами.
Основные виды косвенных налогов в Италии:
- Налог на добавочную стоимость.
- Регистрационный сбор при оформлении юридических актов.
- Гербовый сбор за оформление документов.
- Налог за наследство, полученные подарки и пр.
Территория Италия (условно) поделена между крупнейшими супермаркетами: север и центр страны – это Coop; главный конкурент Coop в этих местах – Esselunga. В 19 областях есть Lidl. Все регионы охватывают Ашан и Carrefour. В 14 землях доминирует Famila. Стоимость основных продуктов может варьироваться между торговыми точками и между городами.
Какие цены в Италии на продукты? Вода минеральная питьевая стоит от 0,3 € за 1,5-2 л, сыр марок Grana Padano, Trentingrana, Pecorino Toscano, Parmigiano Reggiano – 12-30 €, местный домашний сыр – 7-11 €, паста бренда Barilla (500 г) – 0,8-0,9 €. Паста малоизвестных марок обойдется от 0,4 € за упаковку 400-500 г, ветчина бренда Prosciutto (нарезка) – от 1,5 € за упаковку 80 г, колбаса бренда Mortadella (нарезка) – 1,8 € за упаковку 120 г, бекон, 1 кг – 10-20 €.
| ПРОДУКТЫ | ЦЕНЫ — 2023 |
| Шоколад марочный (100 г) | 3-4 € |
| Фрукты, 1 кг | 0,9-3,5 € |
| Овощи, 1 кг | 1,3-4,5 € |
| Багет, булочки, бриоши, круассаны с начинкой | 0,7-1,1 € |
| Бакалея, 1 кг | 1-2 € |
| Говядина без кости, 1 кг | 16,7 € |
Налог на наследование и дарение
В последнее время система налогообложения наследования и дарения в Италии неоднократно изменялась. Ниже приведены данные о ее текущем состоянии.
В 2001 г. налог был отменен, однако в 2006 г. его ввели снова. Согласно действующему законодательству, если на момент смерти наследодатель или даритель является налоговым резидентом Италии, к его имуществу внутри страны и за ее пределами применяется налоговый режим… В противном случае налогом на наследование и дарение по итальянским законам облагаются отдельные объекты имущества, например недвижимость, расположенная в Италии, или…, ведущих бизнес или имеющих головной офис на территории страны.
За базу для расчета налога на наследование и дарение принимается рыночная стоимость имущества. Однако, если в его составе есть жилая или сельскохозяйственная недвижимость для исчисления налога принимается ее кадастровая стоимость и налоговые органы не вправе корректировать ее в большую сторону. Как получить налоговое резидентство в Италии уточняйте у наших специалистов.
Налог в Италии на прибыль предприятия
Итальянские юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом (imposta sul reddito sulle società или IRES), и региональным налогом на производство, (imposta regionale sulle attività produttive или IRAP).
Налоговая база IRES определяется в соответствии с международным налоговым принципом, который гласит, что вне зависимости от местонахождения (юрисдикции), где получен доход, если этот доход юридически относится к итальянской организации-резиденту, доход облагается налогом в Италии.
IRES начисляется на общую чистую прибыль, отраженную в финансовой отчетности компании, с учетом конкретных налоговых правил. Нерезидентные компании облагаются налогом только на доходы от источников в Италии.
Существуют различные методы расчета налогооблагаемой базы IRAP, в зависимости от характера бизнеса, выполняемого налогоплательщиком. Для компаний, занимающихся продажами и производством, налогооблагаемая база IRAP широко представлена валовой маржей компании в ее финансовой отчетности.
Ставки налогов установлены в следующих размерах:
- корпоративный подоходный налог — 24%;
- региональный доход на производство — 3,9%.
До конца 2016 финансового года ставка IRES составляла 27,5%. Для банков и финансовых организаций применялись специальные правила.
Для отдельных категорий лиц применимы следующие разные ставки IRAP:
- 3,80% для компаний с определенным государством, исключительным правом на предоставление услуг;
- 4,20% для банков и финансовых организаций;
- 5,30% для страховых корпораций.
Региональные налоговые органы Италии имеют право незначительно увеличивать или уменьшать ставки IRAP.
Работа и вакансии в Милане
Милан – это самый влиятельный город на севере Италии, который считается наиболее востребованным и перспективным для трудоустройства иностранцев. Переезд в «итальянскую столицу» по изготовлению шикарной одежды от всемирно известных брендов позволит окунуться в неповторимую атмосферу современного дизайна и моды, насладиться классической оперной музыкой, памятниками архитектуры и элегантными кофейнями. Наряду с Римом и Венецией, Милан – это настоящий «рай» для ценителей искусства и исторических культурных достопримечательностей.
Сегодняшние проблемы с уровнем безработицы и некоторые экономические сложности делают работу в Италии не настолько популярной в среде иммигрантов из России или Украины, как это было еще 10–15 лет назад. Тем не менее крупные итальянские города по-прежнему привлекают большое количество граждан из стран СНГ и предоставляют хорошие шансы для заработка. Благодаря диверсифицированной экономике работа в Милане для русских и украинцев в 2021 году доступна специалистам разной квалификации во многих отраслях – от промышленности до туристических услуг.
Какой бизнес открыть в Италии?
Какие виды бизнес-деятельности выгоднее всего открывать в Италии сегодня? В этой статье рассказываем, на каком секторе следует сосредоточить внимание в 2021 году.
Мировой финансовый кризис негативно отразился на экономике и рынке занятости практически всех стран мира. В Италии кризис рынка труда пусть и «сбавляет обороты», однако выйти на докризисные уровни по показателям занятости населения стране пока не удается. Отсутствие рабочих мест приводит к тому, что все больше и больше итальянцев и иностранцев приходят к единому решению: несмотря на налоговое бремя и некоторые бюрократические трудности, в 2021 году открыть бизнес в Италии рациональнее и проще, чем найти постоянное место работы. Как следствие, многие задаются вопросом, в каком секторе лучше всего открывать бизнес-деятельность сегодня, чтобы получить прибыль. Узнаем, какой бизнес сегодня выгодно открыть в Италии.
Характеристика региональных налогов по основным элементам
Элемент налога |
Региональный |
Косвенный |
Коммунальный налог |
Региональный |
Нормативное |
Правительственный |
Президентский |
Правительственный |
Правительственный |
Субъект |
Юридические лица, |
Физические |
Физические |
Физические лица |
Налогооблагаемая |
Валовой доход |
Разница между |
Стоимость |
Фиксированная |
Ставки |
4,25% на доходы |
Устанавливается |
Устанавливаются |
От 5 до 15% |
Налоговый период |
Год |
Год |
Год |
Год |
Налоги для юридических лиц в Италии
Компании, зарегистрированные в Италии или основная деятельность которых происходит на территории Италии, считаются компаниями-резидентами и облагаются налогом в Италии на их мировой доход.
Юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом в Италии Imposta sul reddito sulle società (IRES) и региональным налогом на производство Imposta Regionale sulle attività produttive (IRAP).
Компании-нерезиденты подлежат IRES и IRAP только в отношении их доходов из итальянских источников.
- IRES – стандартная ставка налога на прибыль предприятий составляет 24%.
- IRAP — региональный налог на производственную деятельность предприятий применяется по фиксированной ставке до 3,9%. Так как IRAP взимается на региональной основе, то регионам разрешено увеличивать или уменьшать стандартную ставку до 0,92%
- НДС — стандартная итальянская ставка — 22%. Сниженные ставки: 10%, 5% и 4%.
- Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам (кроме компаний из ЕС), облагаются налогом по ставке 26%. При соблюдении определенных условий могут применяться сниженные ставки и возмещение.
- Проценты – 0%, 12.5%, 26%
- Роялти – 22.5%, 30%
Какие в Италии платят необычные налоги
С какими же необычными налогами можно столкнуться в Италии местным жителям и туристам?
- Туристический – все туристы, совершающие путешествие по Италии, теперь обязаны пополнить казну. В каждом муниципалитете, что примечательно, устанавливается своя сумма. Также имеют значение уровень гостиницы, сезон поездки. Как правило, путешественник оплачивает от 1 до 5 евро за день. Оплата происходит непосредственно в гостинице. Впрочем, если город крупный – Рим, например – турист может оставить за день и 7 евро. Оплачивать вполне допускается и наличными средствами, и карточкой. Вполне можно сделать это перед отъездом из отеля. Впрочем, есть категория путешественников, которые могут не оплачивать такой налог – это гиды, водители туристических автобусов, дети до 14 лет, местные жители, люди с серьёзными проблемами со здоровьем и их сопровождающие лица.
- Налог на телевидение дома или в офисе – платят пользователи при этом за оборудование, которое позволяет получать сигналы. Кстати, при этом не имеет значения, как часто пользователь смотрит телевидение или слушает радио. Он может и вовсе ими не пользоваться! Однако налог платить должен в любом случае. Единственный способ избежать таких выплат – официально задекларировать то, что телевизора и радио в доме нет.
- Налог на тень – выплата с таким интригующим названием производится владельцем навеса, тень от которого «вторгается» на общественную территорию. Считается, что подобная тень может принести дискомфорт другим людям, которые, может, хотят понежиться на солнышке.
- Налог на болота – он был учреждён ещё в 1904 году. Если граждане осушивали болота с целью сделать из них сельскохозяйственные угодья, он непременно должны были пополнить казну. Актуален налог не для всех регионов, но он всё ещё есть.
- Налог на грибы – вне зависимости от того, где они собираются, нужно за них заплатить.
- Налог на подъездные пути – транспортный налог, похожий на немецкий, в Италии отсутствует, однако за возможность парковаться у итальянских домов платить нужно. Появился подобный налог в 1997 году, и для некоторых коммун он всё ещё весьма актуален.
- Налог на итальянский триколор – так как он считается брендом, за использование бренда в личных целях необходимо платить. Поэтому просто вывесить триколор без последствий не получится.
- Эффективность использования электрической энергии – мало кто из итальянцев может пояснить, что же это значит, но подобный налог в платёжках получают все.
- Налог на память – его предлагается заплатить всем тем, кто владеет оборудованием, которое копирует и хранит информацию. То есть, смартфонами, флешками, дисками, компьютерами, жёсткими дисками и т.д. В наше время под эту категорию попадают, пожалуй, все.
- Выплаты за атомные электростанции – звучит это солидно, конечно. Однако существует небольшой нюанс: ни одной АЭС на территории Италии попросту нет! А налог есть – вот такой парадокс от итальянцев.
Туристический налог в Италии
Итак, туристический налог в Италии зависит от города и варианта проживания. Для каждого населенного пункта цены разные, поэтому приведем примерный список в евро за ночевку, кроме Рима (его рассмотрим ниже). Где-то период проживания для снятия налога ограничивается тремя сутками, но чаще – это 10 суток. Опять же, решение остается за местными властями.
- Гостиница 1* — от 0,35 до 2.
- Гостиница 2* — от 0,5 до 2.
- Гостиница 3* — от 1 до 3.
- Гостиница 4* — от 1,4 до 4.
- Гостиница 5* — от 1,7 до 5.
- B&B – от 0,5 до 2.
- Апартаменты – от 1,5 до 2,5.
- Кемпинги – от 1 до 2.
- Загородные дома – от 0,5 до 2.
- Агротуризм – от 0,5 до 3.
- Исторические резиденции – от 2,4 до 4.
- Туристические резиденции – от 1 до 3.