Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как наследовать за фактическим супругом (сожителем)?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Люди всерьёз не задумываются о действующем в Германии праве наследования Erbrecht. Из страха смерти или из убеждения, что они не нуждаются в этих знаниях, большинство пускает всё на самотёк. Даже немцы часто не имеют понятия, что определяет законодательство по теме преемственности имущества и ценностей. А ведь разобраться стоит. Если имеется недвижимость в Германии или другое ценное имущество, отсутствие завещания оказажется серьёзной проблемой для вступающих в наследство. А на смертном одре на составление завещания уже обычно нет времени.
Налог на наследство в Германии
Частные наследники в Германии разделены на три налоговых класса.
| Класс | Родство | Свободно от налога |
|---|---|---|
| 1 | Супруг | 500000€ |
| 1 | Дети | 400000€ |
| 1 | Внуки | 200000€ |
| 1 | Родители, бабушки и дедушки | 100000€ |
| 2 | Прочие родственники | 20000€ |
| 3 | Не родственники | 20000€ |
Процедура оформления наследства
Согласно § 1943 BGB, любой, кто является наследником в Германии, должен определиться: принять наследство или отказаться от него, независимо от основания, по которому он призывается к наследованию. В соответствии с § 1944 BGB, для этого ему предоставляется срок в шесть недель, а для тех, кто проживает за пределами ФРГ – шесть месяцев. Данный срок одинаков и для наследования по завещанию, и для наследования по закону.
Однако если при наследовании по закону 6-недельный срок отсчитывается с момента, когда наследник узнал о наличии завещания, то при наследовании по завещанию – с момента оглашения завещания.
Вступая в права наследства, наследник окончательно принимает на себя все права и обязанности по наследству и, в соответствии с § 1967 BGB, будет нести ответственность по обязательствам наследодателя всем своим имуществом.
При этом отсутствие какой-либо реакции со стороны наследников, в частности, отказа от наследства, подтверждает факт принятия наследства автоматически.
Розыском наследников и прочими вопросами оформления наследственных прав в Германии ведает суд по наследственным делам (Nachlassgericht). Только этот суд по последнему месту жительства усопшего может оформить наследникам все необходимые документы, в том числе и наследственное удостоверение, которое, в соответствии с § 2353 BGB, является документом, подтверждающим право преемников на наследственное имущество. Особенно важно получить такое удостоверение в случае наследования недвижимости, автомобиля и иной собственности, требующей регистрации.
Для получения наследственного удостоверения наследникам необходимо:
- Дождаться открытия наследства или оглашения завещания.
- Удостовериться в том, что он входит в круг законных или завещательных наследников.
- Получить уведомление из наследственного суда о призвании к наследованию.
- Обратиться к адвокату и грамотно составить заявление о выдаче наследственного удостоверения (в котором указать все обстоятельства наследственного дела, других потенциальных наследников, местоположение наследственного имущества, если оно известно).
- Направить указанное заявление в Nachlassgericht по последнему месту жительства усопшего.
- Дождаться призвания к наследованию остальных наследников и получить соответствующее наследственное удостоверение.
Следует иметь в виду, что работа с судом по наследственным делам отличается особой сложностью, поэтому для вступления в наследство рекомендуется обратиться за помощью к адвокату.
Отдельно обратим внимание на возможность оформления наследства со стороны обязательных наследников. Как и в российском законодательстве, § 2303 BGB гарантирует определенной категории наследников право на обязательную долю в наследственном имуществе, если завещанием они исключены из числа наследников. Право на нее имеют нетрудоспособные дети, родители и супруги усопшего. Размер обязательной доли составляет 50% от той доли, которая перешла бы наследникам, если бы они наследовали по закону. Претендуя на нее, они также должны обратиться в Nachlassgericht с заявлением о выдаче наследственного удостоверения.
Уплата налога на наследство
Каждый получатель наследства облагается налогом на наследство индивидуально. Размер ставки налога зависит от степени родства наследника с усопшим и рыночной стоимости унаследованного им имущества. В целях уплаты налогов с полученного наследства в Германии различают три класса родства:
- I класс: супруги, дети, внуки, бабушки и дедушки. Для них применяются налоговые ставки в размере 7 %, если налогооблагаемая база менее 75 тыс. евро; 11 %, если база менее 300 тыс. евро; 15 %, если база менее 600 тыс. евро.
- II класс: родители, братья, сестры, племянницы и племянники. Для них применяются налоговые ставки в размере 15 % (до 75 тыс. евро), 20 % (до 300 тыс. евро) и 25 % (до 600 тыс. евро) соответственно.
- III класс: все остальные наследники – для них ставка налога составляет 30%.
При этом следует иметь в виду, что для некоторых родственников предусмотрены налоговые льготы – сумма наследства, не облагаемая налогом. Так, размер налоговой льготы для супругов составляет 500 тыс. евро, для детей – 400 тыс., для внуков и правнуков – 200 тыс. евро, для родителей – 100 тысяч.
Наследники, получившие наследство, должны оплатить налог на наследство и любые долги, оставленные умершим. Те, кто получает пожертвования, несут солидарную ответственность по уплате налога на наследство вместе с дарителем. За пожертвования или завещательный дар, сделанные на особые цели, лицо, которое делает пожертвование, должно заплатить налог на наследство.
Существует три категории наследников, получающих льготы по налогу на наследство в зависимости от объёма наследственной массы.
К первой категории относятся:
- супруг(а), гражданский партнёр;
- дети и пасынки или внуки / правнуки умерших детей;
- внуки / правнуки живых детей;
- родители, бабушки и дедушки.
Во вторую категорию входят:
- братья / сёстры;
- племянники / племянницы;
- приёмные родители;
- родственники по браку;
- разведённые супруги.
Все остальные физические лица относятся к третьей категории:
| Категория | Степень родства | Сумма, необлагаемая налогом |
|---|---|---|
| 1 | Супруг(а)/партнёр | €500,000 |
| Родные и приёмные дети, внуки/правнуки | €400,000 | |
| Внуки и правнуки ныне живущих детей | €200,000 | |
| Родители, бабушки и дедушки | €100,000 | |
| 2 | Братья и сёстры, племянники и племянницы, приёмные родители, родственники супруга, бывшие супруги | €20,000 |
| 3 | Иные лица, включая юридических лиц | €20,000 |
После смерти мужа, кто вступает в наследство без завещания?
Если при жизни человек не составил Завещание, в котором разделил все свое имущество между близкими или неблизкими родственниками, то наследование после его смерти будет происходить в порядке очередности, оговоренной статьями 1141-1151 Гражданского кодекса (далее ГК).
Процесс вступления в наследство указан в ст. 1152 ГК, в ней регулируется порядок принятия и сроки вступления. Отметим, что законодательство позволяет осуществить отказ от вступления в наследство, при этом можно указать в пользу кого из родственников его доля отойдет, статья 1157 ГК РФ.
Существует 8 очередей родственников, к первой из которых относятся муж и жена, отец и мать, дети — более подробней про первоочередных наследниках.
Налог на наследство в Германии
Наследники, получившие наследство, должны уплатить налог на наследство и любые долги, оставленные умершим. Те, кто получает пожертвования, несут солидарную ответственность по уплате налога на наследство вместе с дарителем.
В случае пожертвований или завещаний, сделанных на особые цели, лицо, сделавшее пожертвование, обязано уплатить налог на наследство.
Когда речь идет о безналоговых льготах по налогу на наследство, существует три категории наследников.
Первая категория безналоговых льгот включает:
- супруги и гражданские партнеры: €500 000;
- дети и пасынки, или внуки/правнуки умерших детей: €400 000;
- внуки/правнуки живых детей: €200 000;
- родители и бабушки/дедушки: €100 000
Для категории 2 предусмотрено пособие в размере €20 000, которое распространяется на братьев и сестер, племянников и племянниц, приемных родителей, родственников по браку и разведенных супругов.
Все остальные лица относятся к категории 3, где пособие, не облагаемое налогом, составляет €20 000.
Если завещание составлено, то наследство распределяется в соответствии с последней волей умершего. Наследники получают извещение об оставленном завещании.
Оставить завещание можно на любого человека или организацию независимо от родственных связей. При этом человек, составляющий завещание, вправе поделить имущество между наследниками в любой пропорции. Он также может назвать условия для наследников, выполнив которые они получат наследство. Однако родственники первого и второго порядка имеют право оспорить завещание в течение трёх лет, если по закону они имели право на бóльшую долю.
Два варианта составления завещания:
- Завещание с чётким изъявлением последней воли, написанное от руки;
- Нотариально заверенное завещание.
Наследник имеет право отказаться от наследства в течение шести недель с момента, когда он узнал о смерти родственника. Для тех, кто проживает не в Германии, этот срок составит шесть месяцев. Если в течение этого времени суд не получит отказа от вступления в наследство, то оно автоматически считается принятым.
Споры о наследстве до суда доведут
По словам члена комиссии Федеральной нотариальной палаты по имиджу, взаимодействию со СМИ и общественными организациями Сергея Полякова, есть практика признания наследника недостойным, если он умышленно умолчал о наличии других наследников по закону, чем лишил их наследства.
«Вопросы возникают и вокруг такой категории как нетрудоспособные наследники. Здесь важно учесть, что нетрудоспособными сейчас признаются не только инвалиды, но и граждане предпенсионного возраста — женщины старше 55 лет, мужчины старше 60 лет. И здесь уже может возникнуть спорная ситуация, когда у умершего, к примеру, есть дети, которые приняли наследство после отца, а отец, не зарегистрировав новый брак, проживал с женщиной, которой на момент его смерти уже исполнилось 55 лет, но она еще не получала пенсию и жила на обеспечении наследодателя. Такая сожительница может признать себя иждивенкой в судебном порядке и также наследовать долю имущества наследодателя», — разъясняет нотариус города Томари Инесса Токарева.
Как по завещанию получить наследство?
Если завещание составлено, о смерти завещателя оповещает нотариус всех, на чье имя оно составлено. Подать заявление о принятии наследства следует в течение шести месяцев с момента смерти автора документа. Список документов, которые понадобятся для принятия наследства, выдает нотариус. Если решили принять наследство, будьте готовы заплатить нотариальный сбор: 0,3–0,6% от стоимости имущества. За удостоверение о принятии наследства также нужно заплатить 100 руб.
| Пример. Максим получил письмо о том, что его дедушка скончался, в этом письме были указаны контакты нотариуса. Наследник живет в Германии, а дедушка жил в Санкт-Петербурге, поэтому пришлось лететь на самолете. Нотариус объяснил, что по завещанию Максиму причитается однокомнатная квартира и наследство нужно принять. Стоимость недвижимости оценили в 6 млн руб. и заплатить Максиму за полученное наследство нужно 0,3% от общей суммы, или 18 тыс. руб. Плата за удостоверение о принятии наследства составит 100 руб. |
Если завещание составлено, то наследство распределяется в соответствии с последней волей умершего. Наследники получают извещение об оставленном завещании.
Оставить завещание можно на любого человека или организацию независимо от родственных связей. При этом человек, составляющий завещание, вправе поделить имущество между наследниками в любой пропорции. Он также может назвать условия для наследников, выполнив которые они получат наследство. Однако родственники первого и второго порядка имеют право оспорить завещание в течение трёх лет, если по закону они имели право на бóльшую долю.
Два варианта составления завещания:
1. Завещание с чётким изъявлением последней воли, написанное от руки;
2. Нотариально заверенное завещание.
Наследник имеет право отказаться от наследства в течение шести недель с момента, когда он узнал о смерти родственника. Для тех, кто проживает не в Германии, этот срок составит шесть месяцев. Если в течение этого времени суд не получит отказа от вступления в наследство, то оно автоматически считается принятым.
Как избежать перехода долга по наследству
Чтобы долговые обязательства умершего не стали для вас неожиданностью, перед принятием причитающейся доли имущества умершего следует:
- Получить информацию о долгах наследодателя.
- Рассчитать стоимость причитающегося имущества.
- Сопоставить размер долга со стоимостью наследуемого имущества.
- Принять решение о вступлении в наследство или об отказе от него.
Законодательство предусматривает возможность отказа от выплаты долгов наследодателя. При этом необходимо учитывать, что, отказавшись от долгов, преемник одновременно отказывается и от причитающейся доли имущества.
Избежать перехода долга по наследству можно, если:
- Наследник оформит отказ от наследства в соответствии со ст. 1157 ГК РФ.
- Наследник не примет мер по вступлению в наследство за отведенное время.
- Будет инициирована процедура банкротства в отношении наследодателя в соответствии со ст. 223.1 ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”.
Наследники вправе инициировать процедуру банкротства сразу после смерти наследодателя. В случае признания гражданина банкротом все долговые обязательства спишутся.
Когда умерший оставил после себя только долги и все преемники отказались от вступления в наследство, имущество умершего признается выморочным и в соответствии со ст. 1151 ГК РФ переходит государству.
Требования законодательства
Чтобы официально получить имущество, оставшееся от умершего русского родственника, должны удовлетворяться некоторые требования. К ним относится:
после получения сведений о смерти наследодателя, иностранец должен сразу обратиться к нотариусу для открытия соответствующего дела;
у человек должна иметься некоторая сумма средств, которой хватит для уплаты государственных пошлин;
на момент открытия наследства иностранец должен временно пребывать в России, а также ему придется заняться оформлением разрешения, чтобы в течение полугода находиться в РФ;
если человек пропустит срок в 6 месяцев, то наследство будет получено другими преемниками, а восстановить срок можно будет только через суд при наличии веских оснований;
важно заранее подготовить подтверждение наличия родственных связей, если у наследодателя отсутствовало завещание;
придется переводить паспорт и другие документы официально на русский язык, для чего используются платные услуги нотариуса.
Все действия, связанные с получением наследства, регламентируются требованиями российского законодательства. Для переоформления недвижимости не требуется подготавливать дополнительные бумаги, так как иностранцы могут владеть объектами в России.
Как правильно завещать имущество и получить наследство в Германии
В Федеративной Республике Германии существует два способа вступления в наследство: по закону и по завещанию.
Когда завещание не оставлено, а таких случаев большинство, в силу вступает закон по праву преемственности. Юридически, в законные наследники попадают супруг и родственники умершего.
Родственники делятся на группы по «порядкам» — Ordnung.
- Прямые потомки: родные дети, внуки, правнуки.
- Родители и родные братья и сёстры усопшего.
- Бабушки и дедушки вместе с прямыми потомками: дяди и тёти, двоюродные братья и сёстры, племяники и далее по нисходящей.
- Троюродные родственники.
- Все прочие дальние родственники.
Если жив хоть один родственник первого порядка, остальные остаётся ни с чем. Когда прямых потомков нет, в наследники попадает родня второго порядка. Если и их нет в живых, то третьего и так далее.
Порядок связан с долей. Если жив супруг, ему достатётся половина при наличии наследников первого порядка. Второму достаётся максимум четверть. Третий и далее включаются только если вдовца или вдовы не осталось.
У такой системы возникает много проблем. Например, по закону, в круг наследников не включаются приёмные дети, потомки супруга и прочие важные в жизни человека люди.
Ещё сложнее приходится, если неизвестно местоположение наследников. Пока круг лиц имеющих право на наследство не установлен, передать во владение имущество невозможно.
Другое дело, когда умерший оставил завещание. Тогда закон не действует, так как имеется чёткая последняя воля покойника, как следует поступить с наследством.
В завещании разрешается:
- Указывать любую персону или организацию, независимо от родственных связей.
- Делить имущество между наследниками в какой угодно пропорции.
- Состалять условия для наследующих, при которых они получают имущество.
Но родственники первого и второго порядка вправе оспорить завещание, если по закону они имели право на большую часть.
Например, муж завещает всё состояние детям, а жене ничего. Супруга может в течение трёх лет после смерти мужа оспорить завещание и получить законную часть наследства.
С юридической точки зрения существуют два варианта составления этого документа:
- завещание, самостоятельно и полностью написанное от руки, с чётким изъявлением последней воли
- нотариально заверенное завещание.
Оба способа работают. Если завещание составлено грамотно, первый вариант не стоит составителю ни цента. За второй придётся заплатить, но с уверенностью в правильности составления и последующем исполнении завета.
В обоих случаях наследники получают извещение. Наследник имеет возможность отказаться от наследства в установленный законом срок в шесть недель с момента, как он узнал о смерти. Для проживающих не на территории Германии срок составляет шесть месяцев. Если в течении этого срока суд не получил отказа от вступления в наследство, то оно автоматически считается принятым.
Получивший наследство в Германии решает, хотел бы он вступить в права наследования или отказаться. Это важное решение, так как наследник до вступления не знает, что он получит на самом деле: круглую сумму и дом в придачу или также долги усопшего родственника. С юридической точки зрения, наследуется состояние умершего на момент смерти. Так как капитал или состояние измеряется не только активами, но и пассивами, наследуется всё, что можно измерить в деньгах. В том числе и долги.
Чтобы отказаться от вступления, нужно обратится в течении 6 недель в Nachlassgericht, который находится в каждом местном Amtsgericht. За составление протокола платится примерно 20€. Личное присутствие обязательно.
Второй негативный аспект получения наследства — обязанность нести расходы по похоронам. Когда у покойного не имеется никакого состояния и нет долгов, извещение о наследстве означает, что наследник оплачивает погребение. А похороны в Германии дело дорогостоящее.
Некоторые малоимущие немцы делают финт ушами: специально составляют завещание на дальних родственников, чтобы те, если вдруг решат вступить в наследство, оплатили расходы на похороны и долги.
Ежегодно в Германии 60000 человек умирают без завещания и суду по наследственным делам не удаётся найти наследников. Местная власть занимается организацией похорон и улаживанием формальностей. Если после затрат на похороны ещё остаются активы от имущества покойного, они переходят государству, которое становится вынужденным наследником. Как правило, страна получает сомнительные бесхозные постройки или дома под снос. Единственный плюс — государство, в отличие от физических лиц, не платит налоги на получения наследства.
Частные наследники в Германии разделены на три налоговых класса.
| Класс | Родство | Свободно от налога |
|---|---|---|
| 1 | Супруг | 500000€ |
| 1 | Дети | 400000€ |
| 1 | Внуки | 200000€ |
| 1 | Родители, бабушки и дедушки | 100000€ |
| 2 | Прочие родственники | 20000€ |
| 3 | Не родственники | 20000€ |
В первый входят супруги, дети, внуки и родители. У каждого из этих типов родственников своя свободная от налогообложения сумма.
Супруг может не платить налог с суммы до полумиллиона евро. У детей 400000€, у внуков 200000€, а у родителей 100000€. Излишек облагается прогрессивным налогом, величина которого зависит от размера полученного наследства. Если после вычета свободной от уплаты налога суммы остаётся менее 75000€, размер налога составит 7%. От 75 до 300 тысяч евро облагаются уже 11%. И так далее до 30% от 26 миллионов.
Особенности наследования в Германии российскими гражданами
Если завещание составлено, то наследство распределяется в соответствии с последней волей умершего. Наследники получают извещение об оставленном завещании.
Оставить завещание можно на любого человека или организацию независимо от родственных связей. При этом человек, составляющий завещание, вправе поделить имущество между наследниками в любой пропорции. Он также может назвать условия для наследников, выполнив которые они получат наследство. Однако родственники первого и второго порядка имеют право оспорить завещание в течение трёх лет, если по закону они имели право на бóльшую долю.
Два варианта составления завещания:
- Завещание с чётким изъявлением последней воли, написанное от руки;
- Нотариально заверенное завещание.
Наследник имеет право отказаться от наследства в течение шести недель с момента, когда он узнал о смерти родственника. Для тех, кто проживает не в Германии, этот срок составит шесть месяцев. Если в течение этого времени суд не получит отказа от вступления в наследство, то оно автоматически считается принятым.
Наследники получают всё состояние умершего: как его активы, так и пассивы. Для того чтобы не унаследовать долги, предусмотрена процедура отказа от наследства. Кроме того, в этом случае можно избежать обязанности нести расходы по похоронам.
Для того чтобы отказаться от вступления в наследство, нужно обратиться в течение шести недель в суд по наследственным делам (Nachlassgericht), который находится в каждом участковом суде (Amtsgericht). За составление протокола требуется заплатить около 20 евро. Личное присутствие обязательно.
Структурирование сделок для оптимизации налогообложения
Чтобы избавить потомков от разоряющих налогов на наследство, многие оформляют недвижимость на юридическое лицо — семейную компанию, фонд или траст.
Для оптимизации налогообложения во Франции недвижимость часто оформляется на гражданское товарищество по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI). В этом случае налог на наследство практически отсутствует. Нужно пройти такие этапы: основать SCI, купить на эту компанию недвижимость в кредит, «расчленить» собственность и передать её в дар наследнику. При дарении сумма ипотеки вычитается из стоимости долей SCI. Например, отец в возрасте 59 лет передаёт в дар имущество при остатке кредита 50 тыс. евро, при этом доли имущества без права пользования (nue-propriété) оцениваются в 105 тыс. евро (50% от 210 тыс. общей стоимости). В таком случае сумма налога составит всего 250 евро. Под «расчленением собственности» (démembrement de propriété) подразумевается такой случай, когда, например, родителю принадлежит узуфрукт (право пользования недвижимостью), а наследнику-сыну — nue propriété (недвижимость без права пользования, или попросту стены).
Что делать, если иностранец пропустил срок принятия наследства?
В РФ процедура вступления в наследство реализуется в течение 6 месяцев после смерти владельца имущества. В это время все преемники должны обратиться к нотариусу, чтобы выразить свое желание получить наследство. Но не всегда иностранцы успевают в установленные сроки выполнить положенные действия.
Если иностранец не обратился к нотариусу в течение полугода после смерти родственника, то в будущем не получится воспользоваться своим правом на наследство. Но можно обратиться в суд для принудительного восстановления пропущенного срока. Для этого должны иметься веские основания.
К правилам восстановления срока относится:
- иск подается в суд, находящийся по месту расположения имущества наследодателя;
- заявитель покрывает издержки, связанные с проведением судебного разбирательства;
- для восстановления срока нужны значимые причины, например, нахождение иностранца в больнице или отсутствие оповещения о смерти, поэтому если он просто не знал требования российского законодательства, то иск не будет удовлетворен;
- у заявителя должны иметься доказательства, что он имеет право на имущество покойного.
При наличии уважительных причин суд удовлетворяет требования истца. Если в это время имущество наследодателя было распределено между другими наследниками, то происходит перераспределение ценностей.
Нужно ли платить налог при получении наследства?
Ответ на этот вопрос дает Налоговый Кодекс РФ. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя. Это может быть вознаграждение за работы в области науки, литературы, искусства, а также за патенты на изобретения. В этом случае наследник должен заплатить налог на наследство по ставке 13%.
Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.
Пример:
Иван получил в наследство от брата автомобиль. В этом случае автомобиль — это доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, а, согласно п. 18 ст. 217 НК, такие доходы освобождены от налогообложения. Иван не должен платить налог и ему не нужно уведомлять налоговый орган о полученном наследстве.
Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!
Получить консультацию
Пример:
Тетя оставила племяннице в наследство квартиру. То, что тетя и племянница не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.
Пример:
В 2020 году Сергей получил в наследство 500 тыс. рублей вознаграждения за изобретение деда. Это то самое исключение, когда наследник обязан заплатить налог, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2021 года Сергей должен заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с другими документами подать ее в налоговую инспекцию. До 15 июля 2021 года Сергей должен заплатить налог 500 000 х 13% = 65 000 рублей.
Есть вопрос или нужно заполнить3-НДФЛ — мы вам поможем!