Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда и в какие сроки сдавать сзв-м в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все наниматели, у которых есть сотрудники, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам, должны вместо СЗВ-М в 2023 году сдавать новый отчет. Он называется, как мы уже сказали выше, персонифицированные сведения о физических лицах.
ЕФС-1 представляет собой новую отчетную форму, которую нужно будет сдавать с 2023 год в Социальный фонд РФ.
Бумажная форма и правила заполнения этого отчета содержатся в проекта Постановления ПФР ID 01/02/09-22/00131496, а электронный формат — в проекте ID 01/02/10-22/00132215.
В ЕФС-1 включены титульный лист с информацией о страхователе и два раздела:
- информация о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и допвзносах на накопительную пенсию;
- информация о начисленных страхвзносах «на травматизм».
На основании ЕФС-1 заменяются такие формы отчетности как СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Эти отчетные формы в последний раз нужно будет подать за периоды 2022 года.
Внимание! С 2023 года также не нужно будет сдавать отчет СЗВ-М. Персонифицированные сведения о физлицах нужно будет передавать в ИФНС каждый месяц, а инспекции будут направлять их в Социальный фонд РФ.
Структура разделов отчета ЕФС-1 будет похожа на ранее действующие формы:
Старая форма |
Раздел ЕФС-1 |
Комментарий |
СЗВ-ТД |
Подраздел 1.1 по сведениям о трудовой (иной) деятельности |
Требуется передавать информацию о начале и окончании ГПХ договора. Ввели классификатор причин увольнения — потребуется указывать код, а не формулировку. |
СЗВ-СТАЖ |
Подраздел 1.2 по сведениям о страховом стаже |
Дополняется данными по СОУТ — индивидуальным номером рабочего места и классом (подклассом) условий труда. Будет графа с районным коэффициентом. Сдавать сведения потребуется не по всем сотрудникам, а лишь по тем, у которых имеются особенности учета стажа. |
ОДВ-1 Раздел 5 (ДНП) |
Подраздел 2 по основаниям для отражения сведений о периодах работы в условиях, которые дают право на досрочное назначение пенсии |
Сдавать нужно одновременно с подразделом 1.2, когда имеются данные о лицах, которые имеют право на досрочное назначение пенсии |
СИоЗП (для бюджетных учреждений) |
Подраздел 1.3 по информации о зарплате и условиях деятельности сотрудников в данных учреждениях |
Для многих полей имеются классификаторы допустимых значений. Минтруда будет устанавливать виды деятельности, при которых потребуется подавать указанный подраздел. |
ДСВ-3 |
Подраздел 3 по информации о застрахованных лицах, за которых уплачены допвзносы на накопительную пенсию и взносы работодателя |
Заполняется аналогично отчету ДСВ-3 |
4-ФСС |
Раздел 2 по информации о начисленных страхвзносах «на травматизм» |
Нужно указывать численность не физлиц, в пользу которых производились выплаты, а работающих лиц, застрахованных от травматизма. Добавили поле «На начало отчетного периода» в расчете сумм страхвзносов. В информации по облагаемой базе требуется выбирать тип страхователя:
Для госучреждений добавили особый раздел по определению облагаемой базы. Исключили раздел с количеством пострадавших из-за страховых случаев в отчетном периоде. |
Как скорректировать отчет (исправить ошибки)
Если в персонифицированных сведениях, которые уже сданы в ИФНС, обнаружатся ошибки, их можно исправить. Для этого нужно оформить корректирующий отчет, на титуле которого в поле «№ корректировки» обязательно следует указать «1». Тут же нужно записать код периода (соответствующего месяца), за который корректируются сведения.
Особенности заполнения:
- В корректирующую версию включать нужно только тех сотрудников, чьи данные меняют, исправляют (ИНН, СНИЛС, сумму выплат).
- Допускается корректировка суммы выплат, аннулирование неверных личных данных сотрудника, а также корректировка личных данных сотрудника.
Какие разделы заполнять в этом случае
Документ — персонифицированные сведения при отсутствии начислений заполняют так:
Шаг 1. Заполняем титульный лист.
- Для юрлиц указываем КПП, для ИП — ИНН. Номер корректировки — «0», если отчитываетесь впервые. Если отправляете форму для изменение ранее направленных данных, то укажите «1», «2» и пр. в зависимости от порядкового номера.
- Код периода совпадает с номером месяца: 01 — январь, 02 — февраль и пр.
- Календарный год — текущий, код налогового органа — по месту постановки на учет, его можно посмотреть на сайте ФНС.
- Код учета: если сдаем в инспекцию по месту нахождения организации — «214», а если по месту жительства ИП — «120».
- Впишите полное наименование юрлица или ФИО предпринимателя и ОГРНИП.
- Укажите номер телефона.
- В левом нижнем углу указывают данные того, кто подает форму.
Куда сдается отчет по форме СЗВ-М
Отчет по форме СЗВ-М сдается в территориальный орган пенсионного фонда РФ, в котором зарегистрирована отчитывающаяся организация.
Сдавать СЗВ-М по месту регистрации в Пенсионном фонде РФ нужно фирмам без подразделений, предпринимателям и «самозанятым» лицам.
Фирмам, имеющим в своем составе подразделения, следует отчитываться следующим образом:
Ситуация | Куда сдавать СЗВ-М |
Подразделение: имеет свой лицевой или расчетный счет; начисляет выплаты персоналу. |
В территориальное подразделение ПФР по месту нахождения подразделения с указанием КПП подразделения. |
Подразделение: имеет свой лицевой или расчетный счет; не начисляет персоналу вознаграждений. |
В территориальное подразделение ПФР по месту регистрации головного отделения с указанием в отчете по форме СЗВ — М данных по сотрудникам подразделения. |
Подразделение: не имеет отдельного счета; начисляет вознаграждения персоналу. |
В территориальное подразделение ПФР по месту регистрации головного отделения с указанием в отчете по форме СЗВ — М данных по сотрудникам подразделения. |
Уплата взносов и налогов
Налоговое ведомство уточнило последние дни оплаты некоторых сборов и налогов в начале будущего периода. Например, платежи на ВНиМ перечисляют до 16 января, а НДФЛ, НДС и страховые переводы зачисляют в казну ФНС до 30 января. Причем изменения затронули сбор на доходы работников. Если ориентироваться на новый порядок, то срок уплаты не будет зависеть от типа прибыли, с которой НДФЛ удержали. После января крайней датой зачисления налога станет 28-ое число. В первом месяце день сместился из-за выходных.
Напомним, так как с 1 января начнет действовать система ЕНП, то взносы на обязательное страхование, НДФЛ и некоторые другие сборы надо внести в казну одним переводом. При этом налоги исчисляют за период 01.01 ─ 22.01.2023.
А вот за 2022 год ФНС до 28 февраля ждет земельный, транспортный и имущественный налог. Их также включают в счет единого платежа. А при переводе средств в следующем квартале на ЕНС надо зачислить сбор по УСН до 28 марта.
Распространённые ошибки при заполнении СЗВ-М
Большинство ошибок в СЗВ-М связано с неверным отражением застрахованных лиц. В частности, нередко в отчёт забывают включать:
- работников, которым не производились выплаты (например, человек нанят по ГПХ, но в отчётном месяце не работал);
- единственного учредителя-руководителя без трудового договора;
- отдельных работников по другим причинам.
Для добавления данных о забытых застрахованных лицах подаётся форма СЗВ-М с типом «Дополняющая». В неё вносят только тех, кого забыли указать в первичном отчёте.
Однако если речь об учредителе-директоре неработающей фирмы (других сотрудников нет, СЗВ-М не подавалась), то нужно заполнить форму типа «Исходная» на собственника бизнеса.
Иногда происходит ровно наоборот – в отчёт включаются лишние лица. Например, нанятые по ГПХ самозанятые плательщики НПД или уже уволенные сотрудники. В такой ситуации поможет подача формы с типом «Отменяющая», включить в которую нужно тех, кто был внесён в исходный отчёт по ошибке.
Хуже, если ошибка допущена в данных работника. В таком случае придётся подавать две формы СЗВ-М:
- отменяющую – она аннулирует ошибочные сведения;
- дополняющую, в которую будут включены верные данные.
Если ошибка найдена страхователем самостоятельно и исправлена подачей СЗВ-М соответствующего типа до того, как её обнаружил ПФР, штрафа быть не должно. Более того, даже если ошибку обнаружат в отделении ПФР, работодатель будет освобождён от ответственности, если её своевременно исправит. Сделать это нужно в течение пяти рабочих дней с даты получения уведомления об ошибке.
В правилах заполнения есть нюансы.
- В строке «Полное или сокращённое наименование» вписывают название организации как в учредительных документах. Оно может быть и на латинице.
- В разделе 4 «Сведения о застрахованных лицах» фамилию, имя, отчество работников заполняют в именительном падеже. Нельзя ничего сокращать и писать инициалы.
- В графе «№ п/п» нумерация должна быть сквозной — по возрастанию без пропусков и повторов (1, 2, 3, 4 и т. д.).
- 11-значный СНИЛС заполняют в формате XXX–XXX–XXX–CC или XXX–XXX–XXX CC.
- ИНН работника заполняют, если у работодателя есть эта информация. Если нет, графу оставляют пустой.
Что указывать в отчете
В отчете по форме СЗВ-М, согласно Постановлению ПФ РФ от 01.02.2016г. № 83п, указывается такая информация:
- ФИО сотрудника;
- Индивидуальный налоговый номер, если есть такая информация;
- СНИЛС.
Комментариев по работе с данным отчетом нет, то есть инструкция не создавалась, так как в этом отсутствует необходимость. Форма отчета очень проста в заполнении.
Сдается отчет о каждом сотруднике, на выплаты которого работодатель перечисляет взносы в ПФР. Рассмотрим подробнее в каких ситуациях необходимо указывать физическое лицо, а в каких нет:
- В случае, если предприятие заключило с физическим лицом договор аренды, то такого сотрудника показывать в отчете по форме СЗВ-М не требуется.
Рассмотрим пример. ООО «Техпромстат» взял в аренду у физического лица оборудование для ремонта технического оснащения станочного двигателя. С данным лицом у организации заключен договор аренды, но в пользу данного физического лица ООО «Техпромстат» взносы в Пенсионный фонд не перечисляет и не имеет с ним трудовых отношений. Таким образом данные по арендодателю наше предприятие в отчете по форме СЗВ-М не указывает:
- Если у организации есть несколько учредителей, но они не числятся в штате предприятия, то их мы в отчете по форме СЗВ-М не показываем, так как выплаты им не облагаются взносами в ПФ;
- На предприятии числятся сотрудницы, которые находятся в декретном отпуске. Их показывать в отчете нужно ежемесячно, так как с ними заключены трудовые договора;
- Есть на предприятии сотрудники, которым заработную плату в текущем месяце не начисляли, потому что они находятся в отпуске за свой счет. Данных физических лиц в отчете необходимо отразить;
- С несколькими лицами на предприятии заключены гражданско-правовые договора на выполнение определенной задачи, например, на три месяца, но заработную плату они получат после окончания работы. Данных физических лиц в отчете показывать также необходимо, причем каждый месяц действия с ними договора, даже если доход они получают не каждый месяц, и организация перечисляет за них взносы в ПФ едино разово;
- Также в отчете необходимо указывать и совместителей, причем их вписывают один раз, так как у них один СНИЛС;
- Если у сотрудника нет ИНН, или он по каким-то причинам неизвестен, эту графу можно оставить пустой. Пенсионный фонд не вправе отказать в принятии такого отчета;
- В случае увольнения сотрудника, данные о нем подаются в отчете за последний месяц его работы на предприятии. Если увольнение произошло 16 мая, то в отчете за май, сотрудника показать необходимо.
Что изменится с 1 января 2023 года
Нововведения предусмотрены Федеральными законами №236-ФЗ и №237-ФЗ от 14 июля 2022 года.
- Изменится состав и сроки сдачи страховой и налоговой отчётности. Всю персонифицированную отчётность по взносам объединят в единую форму по страховому обеспечению. Новый отчёт заменит старые формы 2022 года: 4-ФСС, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и СЗВ-СТАЖ, сроки сдачи для которых в 2023 году устанавливаются в особом порядке. Но отчётность по итогам 2022 года придётся сдать по старым правилам.
- Пенсионный фонд и Соцстрах прекратят своё существование с 1 января 2023 года. В России начнёт работать объединённый Фонд пенсионного и социального страхования, который возьмёт на себя полномочия ПФР и ФСС. Например, СЗВ-СТАЖ за 2022 год необходимо сдать уже в новый Фонд в 2023 году.
- Будет введён единый страховой тариф по взносам в размере 30% в пределах страховой базы и 15,1% при превышении предельной базы по страховым взносам. Льготные тарифы для страхователей сохранятся.
- Расчёты по налогам и взносам будут происходить по новому регламенту. Все фискальные платежи, в том числе по социальному страхованию будут зачислять единым налоговым платежом через единый налоговый счёт. Вводится единый срок уплаты налогов, сборов и взносов — не позднее 28 числа соответствующего месяца.
Отчетность по страховым взносам с 2023 года
За страхователями в 2023 году будет сохранена обязанность по представлению в ИФНС расчета по страховым взносам, который необходимо представлять не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом. То есть, расчет нужно будет представлять по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года.
Расчет представляется по месту нахождения самой организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения каждого подразделения, которому открыт банковский счет и которое выплачивает зарплаты сотрудникам. Конкретную форму и порядок сдачи нового расчета к концу текущего года утвердит ФНС России.
Расчет по страховым взносам будет считаться непредставленным в следующих случаях:
- при наличии ошибок в сведениях о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу любого из работников;
- при наличии ошибок в сведениях о базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины;
- при наличии ошибок в сведениях о сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины;
- при наличии ошибок в базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу/сумме взносов по дополнительному тарифу;
- при несоответствии сумм одноименных показателей по работникам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
- при указании недостоверных персональных данных, идентифицирующих работника.
Если ИФНС выявит любое из указанных выше нарушений, она на следующий день после получения расчета (по бумажным расчетам – в течение 10 дней) проинформирует организацию или ИП о том, что расчет является непринятым. Получив из ИФНС такое уведомление, страхователь должен в 5-дневный срок устранить ошибки и представить в ИФНС новый расчет с правильными показателями.
Основные особенности сдачи СЗВ-М
Отчет СЗВ-М требуется для того, чтобы работодатель вносил данные о работниках, с которыми были заключены официальные трудовые договоры. При этом не имеет значения, какого они типа — ученического, трудового и так далее. Также необходимость заполнения отчета возникает вне зависимости от того, вело ваше предприятие хозяйственную деятельность или нет.
Вам в любом случае необходимо оформить на всех работников страховку, а также передать всю информацию о них в соответствующие органы. Стоит также принимать во внимание, что данный документ не имеет нулевой формы.
По этой причине его должен оформлять каждый работодатель:
- все компании — как российские, так и зарубежные;
- все предприниматели;
- все люди, которые работают в нотариальной, детективной и прочих сферах, если у них имеются сотрудники.
Нулевой отчет по форме СЗВ-М
Даже если организация приостановила свою деятельность нулевой отчет СЗВ-М все равно необходимо сдавать. В такой компании есть как минимум один учредитель (директор), по которому нужно отчитываться.
С марта 2021 года действует новый порядок представления отчета отдельными категориями застрахованных лиц. Начиная с указанного периода отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ обязательны к представлению в отношении:
- Руководителя организации, являющего единственным учредителем, независимо от того, заключен ли с ним трудовой договор.
- Председателя ТСЖ, ГПК, СНТ, ОНТ, ДНТ (при отсутствии заключенного трудового или гражданско-правового договора)
Указанные изменения были внесены письмом Минтруда России от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846, доведенного до сведения Отделений ПФР письмом ПФР от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721.
Напомним, что ранее ПФР разрешал не сдавать отчет за единственного учредителя и председателей кооперативов и товариществ (Письмо от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856).
Предоставить отчетность следует в территориальное отделение Пенсионного фонда России, в котором учреждение было зарегистрировано. Если у организации имеются филиалы или обособленные подразделения, действует иной порядок отправки отчетности. Отделение обязано самостоятельно предоставить бланк в отделение ПФ РФ по месту нахождения. Причем в отчете следует указать ИНН головной организации, а КПП — филиала (закон № 27 от 01.04.1996 с изменениями).
ВАЖНО!
Бюджетные организации отчитываются двумя способами: электронно или на бумажном носителе. Причем если среднесписочная численность работников составляет 25 и более работников, то отправить отчет надлежит в электронном виде по специальным каналам связи. В ином случае страхователю грозит штраф в 1000 рублей.
Онлайн-сервисы на постоянной основе
Другой вариант без проблем заполнить СЗВ-М — воспользоваться услугами онлайн-сервисов.
Существует несколько порталов, позволяющих отчет СЗВ-М заполнять онлайн: «Мое дело», «Контур», «Небо».
Для наглядности приведем таблицу по этим сервисам:
Название сервиса | На кого ориентирован | Преимущества | Цена |
Мое дело | ИП на УСН и ЕНВД | Специализируется на наиболее популярных у малого бизнеса налоговых режимах. | От 3990 в год. |
Контур.Экстерн | Малый бизнес, применяющий УСН и ЕНВД, средний бизнес (в том числе в сфере алкогольной продукции) и бюджетные предприятия, находящиеся в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. | Возможность сформировать отчеты во все госороганы, в том числе РПН и РАР, возможность работать с разных компьютеров, бесплатный доступ по акции в течение 3 месяцев. | От 2900 в год |
Небо | Компании, желающие сдавать отчетность в электронном виде. Возможно составление деклараций УСН, ЕНВД, ЕУНД, НДС. | Есть бесплатный тариф «Только отчетность» | 100–170 рублей за один документ при одновременной отправке документа при наличии ЭП Неба. |
А теперь посмотрим, как заполнить СЗВ-М в этих программах.
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
С помощью данного расчета ФНС собирает сведения о выплатах работникам, а также о налоге на доходы физических лиц. Отчет сдают все юридические лица и ИП, которые производили выплаты физическим лицам в течение отчетного периода. Соответственно, если работников (а значит и выплат) нет, то форму сдавать не нужно.
Подают отчет ежеквартально. Если вы вовремя подали документ за 9 месяцев (до 31 октября), то останется отправить лишь годовой отчет (вместе с 2-НДФЛ) до 1 марта 2023 года.
Обратите внимание: с 2023 года сроки сдачи отчетности меняются. 6-НДФЛ нужно будет сдавать так:
- за I квартал – 25 апреля;
- за 6 месяцев – 25 июля;
- за 9 месяцев – 25 октября;
- за год – 25 февраля 2024 года.
Документ можно сдать:
- на бумаге – если у налогоплательщика не более 10 сотрудников, в этом случае отчет отдают при личном визите в ФНС, либо отправляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора ЭДО.
Как и куда сдавать СЗВ-М
Направлять отчёт в ПФР нужно ежемесячно. Крайний срок – 15 число следующего месяца. То есть форму за август нужно подать до 15 сентября, за сентябрь – до 15 октября, за октябрь – до 15 ноября и так далее. Если 15 число приходится на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день.
Отчёт может быть составлен на бумаге или в электронном виде. Бумажную форму СЗВ-М могут подавать работодатели, у которых за расчётный месяц застрахованных лиц было не более 24 человек включительно. Если больше, нужно отчитываться в электронном виде.
Форму направляют в отделение ПРФ, где работодатель стоит на учёте. Отдельные правила есть для обособленных подразделений организаций, являющихся самостоятельными страхователями. Они отчитываются в отделение фонда по месту своего нахождения. А вот подразделения, которые не производят выплаты физлицам, СЗВ-М сами не подают – за них отчитывается головная компания.
В постановлении № 103п указано, кто готовит отчетность СЗВ-М, — отчетность о застрахованных лицах обязаны предоставлять не только бюджетные организации, но и все страхователи:
- любые организации;
- индивидуальные и частные предприниматели;
- самозанятые граждане;
- физические лица, нанимающие граждан на оплачиваемую работу.
Инструкция предложена для бюджетников, но подойдет для всех страхователей. По общему правилу, сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М составляются по состоянию на конец отчетного месяца. Отправить информацию в Пенсионный фонд надлежит до 15-го числа следующего месяца. Предельные сроки сдачи СЗВ-М в 2021 году представлены в таблице.
Отчетный период 2021 года |
Предельный срок |
---|---|
Январь |
До 15 февраля |
Февраль |
До 15 марта |
Март |
До 15 апреля |
Апрель |
До 17 мая, 15 мая выпадает на субботу |
Май |
До 15 июня |
Июнь |
До 15 июля |
Июль |
До 16 августа, 15 августа выпадает на воскресенье |
Август |
До 15 сентября |
Сентябрь |
До 15 октября |
Октябрь |
До 15 ноября |
Ноябрь |
До 15 декабря |
Декабрь |
До 17 января 2022, 15 января выпадает на субботу |