Заявление на патент при регистрации ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на патент при регистрации ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Кто и как может получить патент

2. Плюсы и минусы системы

3. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

4. Кто может выбрать ПСН

5. Что такое патентная система налогообложения

6. Как подать заявление на получение патента

7. Форма заявления на патент

8. Как правильно оформить заявление на патент для ИП

Применение ПСН возможно только для ИП. На компании и самозанятых граждан этот режим не распространяется. Предусмотрены ограничения для тех ИП, кто может получить патент, по числу работающих сотрудников: до 15 человек и по заработанному за год доходу от работы на патенте – 60 млн. рублей.

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. Раньше такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.

А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).

Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:

в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2023 года по 1 февраля 2024 года);
у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Подать заявление можно тремя способами:

Передать лично или через представителя.
Направить по почте с описью вложения.
Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).

Заявление нужно подать:

если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам

Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства

Вид бизнеса	В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность
Москва Санкт-Петербург Севастополь	Другие субъекты РФ
Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля	В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса
Иные виды «патентной» деятельности	В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона. Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования.

Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.

Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.

Кто и как может получить патент

Чтобы получить право работать на ПСН, нужно:

Встать на учет в качестве ИП. Действующий ИП, работающий на УСН или ОСНО также может купить патент на один или несколько видов деятельности.
Заполнить заявление на получение патента.
Направить заявление в ФНС по месту жительства или деятельности не позднее, чем за 10 дней до начала работы.
Через 5 дней ФНС выдаст патент или, в случае отказа, в течение пяти дней с вынесения постановления, уведомит об этом ИП.

Плюсы и минусы системы

Основные плюсы ПСН:

Простота перехода. Предварительно требуется уведомить налоговую службу. Заявление составляется за 10 суток до начала патента. ПСН – добровольная система налогообложения. Отсутствие необходимости выплачивать НДС. Отсутствие строгой бухгалтерской отчётности. Владелец ИП ведёт только книгу доходов. Отчёт по форме предоставляется в упрощённом порядке. Гибкость во временном плане.

Недостатки:

Необходимость внесения аванса. Наличие ограничений по количеству сотрудников (во время действия патента количество сотрудников не должно превышать 15 человек). Необходимость внесения страховых взносов за сотрудников. Необходимость ведения отчётности по взносам.

Иногда сотрудники налоговой службы отказывают в получении патента. Основная причина – предоставление неверных данных.

Разработанный для ИП патент имеет массу преимуществ по сравнению с аналогичными системами налогообложения:

Экономия времени. Не нужно сдавать годовую отчетность. То есть весь учет можно свести к ведению книги доходов, а в освободившееся время спокойно работать и развивать свой бизнес-проект.
Меньше ответственности. Стоимость патента рассчитывает сама налоговая инспекция, поэтому вероятность совершения налогоплательщиком ошибок исключается.
Экономия денежных средств. ИП освобождается от уплаты в бюджет НДФЛ, НДС, налога на имущество.
Лояльные требования. ИП может осуществлять продажу товаров или услуг без кассового аппарата.
Гибкие сроки. Возможно получение патента на любой срок, начиная от месяца и заканчивая годом.

Получать патент могут не все субъекты частного бизнеса, что является существенным минусом. Воспользоваться преимуществами инновационной системы смогут лишь те бизнесмены, вид деятельности которых подлежит патентному налогообложению. Это предприниматели, деятельность которых основана на розничной торговле, общепите, грузоперевозках и других видах мелкого бизнеса.

Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

работников — не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2021 года по 1 февраля 2022 года);
у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.

Кто может выбрать ПСН

На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.

Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.

ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:

Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система – один из самых удобных режимов, который могут применять индивидуальные предприниматели при ведении деятельности. При применении этой системы необходимо купить патент на право ведения определенной деятельности.

Начиная с 1 января 2013 года, предприниматели активно пользуются этим режимом. Глава 26.5 НК РФ регламентирует деятельность на патенте.

Рассмотрим положительные и отрицательные способы системы в таблице.

Положительные стороны системы	Отрицательные стороны системы
При применении этой системы необходимо сдавать небольшое количество отчетов. Если сотрудники отсутствуют, то отчетность не сдается. Если есть официально оформленные работники, то сдаются следующие формы: 2НДФЛ, 6НДФЛ, 4ФСС, РСВ-1, СЗВ-М, СЗВ-Стаж.	С 1 июля 2020 года предприниматели, применяющие патентную систему должны использовать онлайн – кассу
Сумма, которую надо оплатить за сам патент рассчитывается налоговой инспекцией	Существует список видов деятельности, которыми можно заниматься и применять патентный режим. Такой список приводится в п.2 ст. 346.43 НК РФ
Патент можно купить на период времени до 1 года. Таким образом, появляется возможность попробовать свои силы в бизнесе.	У предпринимателя, который покупает патент, не может быть больше 15 сотрудников
В большинстве случаев патент не имеет высокой стоимости	Выручка за год на патенте не может быть больше 60 млн. рублей
Предприниматель может покупать несколько патентов по нескольким видам деятельности или в разных регионах страны	Сумму, уплаченную за патент нельзя снизить на величину страховых взносов
При такой системе торговая площадь ограничена 50 м2
Стоимость патента оплачивается не в конце действия, а в процессе ведения деятельности

Как подать заявление на получение патента

После того, как заявление заполнено, нужно доставить его в налоговую инспекцию.

Для этого существуют 3 способа:

Подаем заявление лично. Распечатываем 2 экземпляра и идем на прием к специалисту налоговой инспекции, где заявление принимается и ставится отметка на экземпляре налогоплательщика. Достаточно быстро и надежно.
Отправляем документ по почте. В конверт с формой добавляем опись вложения. Сохраняем квитанцию об оплате пересылки и наш экземпляр описи. Способ растянется по времени, письмо может затеряться. Не очень надежный способ.
Отправить через личный кабинет на сайте ФНС. Понадобится регистрация и электронная подпись. Самый удобный способ.

Снятие с учета осуществляется по основаниям представленным выше. Если предприниматель сам принимает решение о прекращение той или иной деятельности и, соответственно, применение ПСН, то он подает заявление в налоговый орган, которое рассматривается в течение 5 (пяти) рабочих дней.

Если же срок патента подходит к концу, а ИП так и не подал заявление ни о снятие с учета, ни о продление срока, то налоговый орган самостоятельно за 10 (десять) дней до прекращения действия специального режима снимает предпринимателя с учета.

Днем снятия с учета считает тот день, когда ИП перешел на обычную систему налогообложения или когда перестал заниматься видом деятельности, соответствующим ПСН.

Форма заявления на патент

Формы заявлений для перехода на льготные режимы разрабатывает и утверждает Федеральная налоговая служба. Важно следить за актуальностью этих документов, потому что заявление по старой форме ИФНС у вас не примет.

В 2021 году для получения патента применяется бланк, утвержденный приказом ФНС № КЧ-7-3/891@ от 09.12.2020 года. Если вы уже подавали раньше заявление на патент для ИП, то заметите, что новая форма мало чем отличается от прежней.

Тем не менее, изменения есть:

на первой странице заявления уже не вписывают место жительства предпринимателя;
период действия патента указывается в конкретных датах (от и до), но не менее месяца, в то время как раньше надо было выбирать полное количество месяцев;
адрес ведения деятельности прописывается по ФИАС (государственный адресный реестр) с учетом муниципального деления.

В бланке заявления пять страниц. На первой или титульной странице вписывают данные индивидуального предпринимателя, на второй – название вида патентной деятельности.

Остальные страницы предназначены для указания специальных сведений:

лист А – место ведения деятельности (кроме розницы, общепита, сдачи недвижимости в аренду);
лист Б – данные транспортного средства, которое будет использоваться для автомобильных или водных перевозок;
лист В – адрес розничного магазина, точки общепита, автостоянки, объекта недвижимости для аренды.

Как правильно оформить заявление на патент для ИП

В приказе, утверждающем бланк 26.5-1, не прописана схема внесения данных в него, но заявление содержит комментарии, которые должны упростить специфику его заполнения.

Как оформить заявление на патент для ИП, рассказано пошагово ниже.

Заполняемые графы — это клеточки. Для каждого знака, буквы, символа или цифры предусмотрена своя ячейка.
Заявление заполняется слева направо.
В пустые поля нужно проставить прочерки.
Первую и вторую странички заполняют все ИП.
Информацию в следующие разделы предприятия вносят соответственно деятельности, для которой нужно открыть патент.
На первом листе нужно проставить число заполненных страниц, оно зависит от видов работ, на которые оформляется патент.
Титульный лист должен содержать данные о заявителе формы 26.5-1 (это ИП или уполномоченное лицо).
ИНН владельца бизнеса проставляется на всех страницах.
Номера на заполненные страницы проставляются согласно порядку следования в документе (пустые листы сдавать не нужно).

Образец заполнения заявления на патент для ИП.

Титульный лист

Обязателен для всех заполняющих форму 26.5-1.

Поле	Заполняемые сведения
ИНН	Физическое лицо получает во время регистрации в налоговой службе.
Код налогового органа	Соответствует отделению подачи документа (по месту жительства, если деятельность ведется оттуда, или в любое отделение, если предприятие работает по другому адресу).
Ф. И. О	Все сведения пишутся полностью, так же, как в паспорте.
ОГРНИП	Порядок цифр. Если заявление подается при государственной регистрации ИП, данная графа не заполняется.
Адрес	Прописка из паспорта или другого документа, который подтверждает регистрацию ИП.
Количество месяцев	На какой срок запрашивается патент, вписывается в виде двузначной цифры. Не заполняется, если бланк 26.5-1 подается при образовании ИП вместе с остальной документацией.
Дата действия патента	Число, месяц и год начала действия патента.
Достоверность сведений	Сведения о лице, которые подтверждают указанные в заявлении данные, и его контактная информация. Если это ИП собственной персоной, то второй раз прописывать Ф. И. О не следует. Если это уполномоченное лицо, то указываются данные о документе, который предоставляет соответствующие полномочия, и прикладывается копия этого документа.