Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности в ИФНС в 2023 году.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Единый налоговый платёж (ЕНП) — это особый порядок перечисления платежей. Единым он называется потому, что все деньги следует перечислять по одним реквизитам. Теперь не нужно заполнять несколько платёжных поручений на разные налоги и взносы: большую их часть можно перевести общей суммой, заполнив всего одну платёжку.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:
- Уведомление об исчисленных налогах;
- Персонифицированные сведения о физлицах.
Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:
- НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
- авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
- налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.
Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.
Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:
- уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
- персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.
Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС
Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.
Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».
Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.
В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:
- сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
- потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
- затем пени, проценты, штрафы.
При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.
Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:
- Списать со счета.
- Оплатить банковской картой.
- Единый налоговый платёж — это новый способ уплаты налогов и сборов. ЕНП для юридических лиц и ИП с 2023 года является обязательным. Нет бизнеса, который от него освобождён. Есть лишь платежи, которые под него не подпадают.
- В виде ЕНП нужно платить почти все налоги, авансы по ним, сборы, страховые взносы, пени, проценты и штрафы. Но есть платежи, которые в него не входят. Например, ЕНП не распространяется на взносы на травматизм, которые ежемесячно платят абсолютно все работодатели.
- Деньги, перечисленные в виде ЕНП, попадают на ЕНС. Оттуда их распределяет налоговая в особом порядке.
- Инспекции нужно сообщить о том, сколько налогов и взносов насчитала компания. Для этого помимо налоговой отчётности придётся подавать специальные уведомления. А в некоторых случаях — распоряжения на зачёт переплаты.
- В 2023 году действуют переходные положения — разрешено платить налоги и взносы по старым правилам, то есть индивидуальными платёжными поручениями, как раньше. Но если хоть раз подать уведомление по одному налогу, то старый способ уплаты больше применять будет нельзя, причём по всем платежам.
- Установлен единый срок подачи отчётных форм — 25 число, а также единый срок уплаты налогов — 28 число. Но это распространяется не на все обязательные платежи. И даже не на все платежи, входящие в ЕНП. Рекомендуем уточнять сроки в Налоговом кодексе.
- Если после уплаты налогов на спецсчёте останутся деньги, их можно будет вернуть. Возврат делают по заявлению в течение десяти рабочих дней.
А теперь давайте разбираться более подробно.
Расчет налога ЕНВД для грузоперевозок
Для проведения расчёта ЕНВД для грузоперевозок необходимо определить:
- Объект налогообложения – вменённый доход налогоплательщика
- Налоговую базу – величина вменённого налога.
- Физический показатель – количество автотранспортных средств, используемых для перевозки груза.
- Базовая доходность – 6000 рублей.
Для начала необходимо определить налоговую базу за отчётный период:
| Налоговая база по ЕНВД за отчётный период | = | Базовая доходность за месяц (6000,00) | * | ( | Физический показатель за 1 месяц квартала | + | Физический показатель за 2 месяц квартала | + | Физический показатель за 3 месяц квартала | ) |
Если муниципальными образованиями не применяется пониженная ставка ЕНВД, то используется налоговая ставка ЕНВД 15%.
Стыкуем законодательные нормы
Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (пп. 3 и 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
В соответствии со ст. 346.27 НК РФ к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.
Автомобильный транспорт подлежит государственной регистрации, порядок проведения которой определен Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 № 938. Согласно п. 2 этого документа все транспортные средства, относящиеся к автомототранспорту, имеющие максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируются в органах ГИБДД.
Тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные аналогичные машины и прицепы к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы Гостехнадзора.
Допуск транспортных средств для участия в дорожном движении осуществляется путем регистрации транспортных средств и выдачи соответствующих документов (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).
Следовательно, на режим в виде ЕНВД может переводиться предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов, при одновременном соблюдении двух условий:
-
транспортные средства зарегистрированы в органах ГИБДД как автотранспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования (независимо от того, для какой цели изначально предназначено то или иное транспортное средство и какое оборудование на нем размещено);
-
собственником и (или) арендатором данного транспортного средства заключен договор на оказание услуг по перевозке грузов.
Бухгалтерская отчетность и налоговые декларации
Бухгалтерская отчетность организации служит источником информации при проведении камеральной проверки налоговых деклараций. На первом этапе такой проверки инспектор контролирует правильность исчисления налоговой базы, анализирует взаимоувязку показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций.
Эта процедура, как правило, производится в автоматизированном режиме, поэтому вникать, почему показатели не совпадают, инспектор не будет. Он возьмет налогоплательщика на заметку, может вызвать его для дачи объяснений, а возможно, и рекомендует для включения в план выездных проверок. Всего этого можно избежать, если самостоятельно проанализировать свою отчетность, выявить нестыковки, устранить ошибки и объяснить расхождения, допущенные на законных основаниях.
III этап. Сопоставление показателей декларации и бухгалтерской отчетности
Как правило, инспектор проверяет соотношение отдельных показателей декларации по налогу на прибыль с данными отчета о прибылях и убытках. Сравните и вы:
- сумму показателей строк 010 «Доходы от реализации» и 020 «Внереализационные доходы» листа 02 декларации с суммой показателей строк 010, 060, 080, 090 и 120 формы N 2;
- сумму показателей строк 010 «Выручка от реализации — всего» и 100 «Внереализационные доходы — всего» Приложения N 1 к листу 02 декларации с суммой показателей строк 010, 060, 080, 090 формы N 2;
- показатель строки 020 Приложения N 2 к листу 02 «Прямые расходы» декларации с показателем строки 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции» формы N 2;
- показатель строки 201 Приложения N 2 к листу 02 «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам…» декларации с показателем строки «Проценты к уплате» формы N 2;
- показатель строки 205 Приложения N 2 к листу 02 «Штрафы, пени и другие санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба» декларации с показателем строки «Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании» таблицы расшифровки отдельных прибылей и убытков формы N 2;
- показатель строки 101 Приложения N 1 к листу 02 и строки 301 Приложения N 2 к листу 02 с показателем строки «Прибыль (убыток) прошлых лет» в таблице расшифровок отдельных прибылей и убытков формы N 2. Если в декларации данные отсутствуют, инспектор проверит, сдавала ли организация уточненные декларации за предыдущие налоговые периоды;
- сумму налога на прибыль по декларации (строка 180 листа 02) с суммой налога на прибыль, отраженной по строке 150 «Текущий налог на прибыль» формы N 2.
Проверьте себя. В декларации по налогу на прибыль выручка от реализации отражается по строке 010 Приложения N 1 к листу 02. Сюда помимо дохода от обычных видов деятельности включается выручка от реализации прочего имущества и имущественных прав. В бухучете такие доходы фирмы отражают в составе внереализационных доходов. Поэтому напрямую сравнивать показатели строки 010 формы N 2 и строки 010 Приложения N 1 к листу 02 декларации нельзя.
Чтобы выявить, какая сумма доходов от обычной деятельности участвует в расчете налога на прибыль, можно поступить так. Из суммы строки 010 Приложения N 1 к листу 02 декларации вычесть сумму выручки от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования (стр. 013 Приложения N 1 к листу 02) и сумму выручки от реализации прочего имущества (стр. 014 Приложения N 1 к листу 02). Если организация реализует ценные бумаги или финансовые услуги, а также получает доход от работы обслуживающих производств, то к полученному показателю нужно прибавить сумму дохода от этих видов деятельности. Полученный показатель можно сравнить с показателем строки 010 формы N 2. Если будут отличия, ищите ошибку.
Важный критерий — темп роста расходов и доходов
Обратите также внимание на соотношение темпов роста расходов и доходов в бухгалтерском и налоговом учете. Налоговики считают, что в идеале пропорция должна сохраняться из года в год. Чтобы проверить себя, воспользуйтесь формулой:
Темп роста налоговых расходов (стр. 30 листа 02 декларации по налогу на прибыль) : Темпы роста налоговых доходов (стр. 010 листа 02 декларации по налогу на прибыль) = Темпы роста бухгалтерских расходов (сумма строк 020, 030, 040, 070, 100 формы N 2 «Отчет о прибылях и убытках») : Темпы роста бухгалтерских доходов (сумма строк 010, 060, 080, 090 формы N 2 «Отчет о прибылях и убытках»).
Разницу в показателях можно объяснить операциями, которые по-разному отражаются в бухгалтерском и налоговом учете (например, амортизация основных средств). В свою очередь, методика учета таких операций должна быть отражена в учетной политике организации.
Правила ведения бухгалтерского учета при енвд
Так как индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН, вправе не вести бухучет в отношении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и в рамках УСН, то, соответственно, они не обязаны с 2013 года представлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность (см. письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-11-11/233). То же самое можно сказать и об индивидуальных предпринимателях, уплачивающих налоги общей системы налогообложения и ЕСХН.
Согласно письму Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-09/80 организации на УСН с 1 января 2013 года должны представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке. Как уже говорилось, они не освобождены Законом № 402-ФЗ от ведения бухучета. При этом организациям – субъектам малого предпринимательства следует формировать отчетность по упрощенной системе.
Нужно ли сдавать баланс ооо на енвд
Список документов При ЕНВД организациями бухгалтерский учет ведется в полном объеме. Следовательно, отчетность также присутствует в полной объемности.
Она состоит из: Все формы имеют унифицированный вид. Учреждены они Приказом Минфина РФ №66н от 2.07.2010 (с ред. от 4.12.2012).
Установленные сроки Сдают бухгалтерскую отчетность ООО на ЕНВД в порядке, предусмотренном для общего режима налогообложения. То есть бухотчетность подается в ИФНС ежеквартально (промежуточная) и ежегодно (годовая).
Соответственно ст.346.32 п.3 НК квартальную бухгалтерскую отчетность должно сдавать до двадцатого числа месяца, следующего за завершением отчетного квартала. Годовая отчетность подается в ФНС и Росстат до тридцатого марта года, последующего за отчетным.
Нужно учесть, что крайние сроки сдачи отчетности могут несколько отличаться для различных территориальных органов.
Когда сдавать отчетность по ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) нужно перечислять ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Суммы ЕНВД по нормативу 100% подлежат зачислению в доходы местных бюджетов – бюджеты муниципальных районов и городских округов. То есть по месту постановки «вменещика» на учет в налоговой инспекции.
Налоговая декларация по единому налогу подается в ИФНС по итогам прошедшего квартала в течение 20 дней после окончания квартала. Форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.
27 января 2016 года в Минюсте РФ зарегистрирован Приказ ФНС № ММВ-7-3/590@ от 22.12.2015. Данным приказом ФНС России внесла поправки в форму декларации по ЕНВД. По структуре декларация не изменилась – титульный лист; раздела 1 (отражение сумм налога к уплате); раздел 2 (расчет налога для отдельных видов деятельности) и раздел 3 (исчисление суммы налога за налоговый период).
Однако из титульного листа убрали знак «МП» – отпадает необходимость ставить печать. Изменились штрих-коды листов – титульного, раздела 1 и раздела 3, а также в Разделе 2 теперь появится новая строка – «ставка налога». Напомним, в настоящее время региональные власти вправе снижать ставку единого налога по ЕНВД с 15 до 7,5 процентов.
Обновленная форма применяется, начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года.
Статьей 346.31 Налогового кодекса установлено, что ставка единого налога на вмененный доход составляет 15%. С 1 октября 2015 года актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и законами городов федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя ставка ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%.
Налоговый период по единому налогу – квартал.
Чтобы рассчитать ЕНВД, нужно определить сумму вмененного дохода. Для этого умножьте базовую доходность на количество единиц физического показателя и корректирующие коэффициенты (К1, К2).
Полученный результат умножьте на 15%. Это и будет исчисленная сумма единого налога.
Начисленную сумму единого налога можно уменьшить:
- на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование работников,
в том числе взносов «по травме»; - на сумму взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование;
- на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности
(за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний); - на платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым
со страховыми компаниями в пользу работников.