Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор для расчета налогов по заработной плате в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На адресную социальную помощь имеют право граждане Республики Казахстан, кандасы, беженцы, иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в Республике Казахстан, со среднедушевым доходом, не превышающим черты бедности для конкретной области.
Если доход на каждого члена семьи ниже этого показателя, разница и составляет размер АСП.
Так что размер назначенной суммы АСП для каждой конкретной семьи определяется индивидуально – в зависимости от совокупного дохода и размера черты бедности.
С 2020 года, подчеркнули в Минтруда и соцзащиты, действует новый механизм оказания помощи, направленный на обеспечение её прозрачности, справедливости и мотивации к труду.
Меры государственной поддержки реализуются в комплексе и включают:
- поддержку многодетных матерей, в том числе денежную выплату, предоставляемую в безусловном виде;
- оказание АСП, предоставляемой в денежном выражении на каждого члена семьи;
- предоставление гарантированного социального пакета для детей из числа получателей АСП, предоставляемого в натуральном виде.
Как рассчитать ИПН в 2021 году?
04.02.21
Елена Костюкова, Павлов Александр, Ербол Амангалиев, Жаныл Мусабекова, Лидия Яценко
05.02.21
Кошкимбаев Аскархан, Алпарова Назым, Кужабекова Зарина, Гулзия Тайбекова, Шеркешбай Сұлухан
06.02.21
Махашов Хамардин, Нургуль Кубаева, Жамиля Сыздыкбаева, Болатов Теміржан, Шалкар Байбеков, Ажар Кадирбай, Бибигуль Алипова
Введение прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога – не новшество для Казахстана. До 1 января 2007 года в стране действовала эта система, но её заменили на плоскую шкалу. Нововведение подали под соусом либерализации налогового законодательства. Но самое интересное, что главный аргумент отмены был тот же, что и сейчас – выведение доходов граждан из тени.
«До 2007 года администрирование налогов было затруднено в Казахстане. Поэтому решили упростить и ввести единую ставку – до 10%. Объяснением было – вывести доходы из тени. Сегодня же сложилась иная ситуация – банки внедрили цифровые технологии. Сейчас переводы с карты на карты даже на базарах. Почти все предприятия платят зарплаты на карточки. С этой точки зрения администрирование за 13 лет стало проще», – рассказывает экономист Айдархан Кусаинов.
Плюс выросла эффективность инфраструктуры электронных платежей. Появилась система стимулов к указыванию своих доходов.
«Наглядный пример, получение потребительских кредитов и кредитный рейтинг. Люди сами уже требуют от работодателя «белой» зарплаты. Поэтому, понимая природу подоходного налога, можно сделать вывод, что если ты зарабатываешь как большинство, то эффективная ставка должна быть 10%. А если ты получаешь 1 млн тенге и более, то плати больше», – считает он.
Вступившие в силу нормы по применению вычетов по ОПВ и взносам на ОСМС для физических лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, и работников (ретроспективно с 2018 года и 2020 года) не являются ошибкой.
Данные нормы были предусмотрены на стадии законопроектной работы и размещены в открытом доступе на официальных сайтах Министерства национальной экономики РК и Парламента РК, на портале Электронного Правительства. Также, предлагаемые на тот момент изменения прошли согласование с бизнес-сообществом, отмечают в КГД.
Там также напомнили, что с июля 2018 года уплата ОПВ была обязательством физического лица, работающего на основании договора гражданско-правового характера, и только с 2019 года такая уплата является обязательством налогового агента.
Соответственно, если во втором полугодии 2018 года не уплачивались самостоятельно физическим лицом ОПВ, пересчет облагаемого ИПН дохода не требуется и нет необходимости вносить изменения в налоговую отчетность по ИПН за 2018 год. В связи с чем, у налоговых агентов есть время для пересчета и изменения налоговой отчетности. Вместе с тем, отмечается, что распространяемая информация о необходимости пересчета и сдачи ФНО до марта 2021 года не соответствует действительности.
Вместе с тем, самостоятельно уплативших ОПВ за 2018 год составляет менее 0,1% от плательщиков ОПВ, по которым возможен пересчет суммы ИПН.
В тоже время налоговый агент вправе представить дополнительную налоговую отчетность. При этом вопрос возврата суммы уплаченного ИПН рассматривается при представлении заявления налоговому агенту на возврат излишне уплаченной суммы налога. Так, в целях оптимизации государственной услуги начиная с 2021 года, срок проведения зачетов и возвратов излишне уплаченной суммы налога сокращен с десяти до пяти рабочих дней. Также можно такую излишне уплаченную сумму оставить в счет предстоящих платежей.
В комитете госдоходов отмечают, что представление деклараций по ИПН не повлияет на оценку СУР, так как в критериях применения СУР отсутствует критерий «многократное внесение изменений по ИПН».
Относительно представления деклараций, влияющих на оценку СУР, отмечаем, что критерий «Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность» не является конфиденциальной информацией, что подтверждает открытость и доступность описаний данного критерия для бизнес-сообщества.
Такой критерий определяется исключительно в случае, если налогоплательщиком представлено более 5-ти дополнительных деклараций к уменьшению по КПН и (или) НДС на общую сумму более чем 10 (десять) миллионов тенге.
Также представление дополнительных ФНО по ИПН не влечет какой-либо ответственности бухгалтеров.
Источник
- 2-02-2021
- Посмотрели: 16
| МРП | 2 917 тг |
| МЗП | 42 500 тг |
| Базовая пенсия | 17 697 тг |
| Минимальная пенсия | 43 272 тг |
| Прожиточный минимум | 34 302 тг |
| КПН | 20% |
| ИПН | 10% |
| НДС | 12% |
| Соц. налог | 9,5% |
| Соц. Отчисления | 3,5% |
| ОПВ | 10% |
| ОППВ | 5% |
| Отчисления на ОСМС | 2% |
| ВОСМС | 2% |
| Розничный налог | 3% |
| Базовая ставка НБ РК | 9% |
| ЕСП | 1 МРП 0,5 МРП |
Какие налоговые вычеты по ИПН можно применять в 2021 году.
В случае если плательщик несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.
Вычет по пенсионным выплатам предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц по выплатам из пенсионных накоплений налогоплательщиков, сформированных за счет:
- Обязательных пенсионных взносов;
- Добровольных пенсионных взносов;
- Обязательных профессиональных пенсионных взносов.
По выплатам физическим лицам-резидентам РК, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на ПМЖ за пределы РК, предоставляется вычет в размере 12 МЗП.
Вычет по договорам накопительного страхования предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц начисления дохода, за который осуществляется страховая выплата.
Полезно
- При частичном снятии пенсионных накоплений в 2021 году, при исчислении ИПН, вправе ли лицо получить налоговый вычет в размере 1 МЗП?
Данный вычет предоставляется за каждый календарный месяц в размере 1 МЗП. Максимальный предел вычета за год – 12 МЗП.
Полезно по вычету 1 МЗП
- Применяется ли стандартный вычет в размере 1МЗП за месяцы, в которых отсутствовал доход у работника?
- Можно ли сотруднику предоставить стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП в месяце его трудоустройства?
Вычет предоставляется по расходам на уплату добровольных пенсионных взносов при предоставлении подтверждающих документов.
К подтверждающим документам относятся: договор о пенсионном обеспечении, документ, подтверждающий уплату.
Вычет предоставляется в том периоде, в котором произведена уплата добровольных пенсионных взносов.
Вычет предоставляется по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических).
Вычет не должен превышать 94 МРП за календарный год и предоставляется при наличии подтверждающих документов:
- договор на оказание платных мед услуг;
- выписка, содержащая информацию о стоимости мед услуг;
- документ, подтверждающий уплату.
Предоставление вычета производится по наиболее поздней из дат: дата получения медицинских услуг, дата оплаты медицинских услуг.
При оплате медицинских услуг в иностранной валюте, пересчет сумму производится по курсу на дату платежа.
Полезно по вычету на медицину
- Можно ли применить налоговый вычет на медицину сотруднику на основании АВР (Акта выполненных работ)?
Согласно п.7 ст.353 НК РК если сумма ИПН имеет отрицательное значение, то сумма превышения вычетов переносится на последующие налоговые периоды в течение календарного года для погашения за счет облагаемого дохода.
Пример 1. В ТОО работает работник с заработной платой по трудовому договору 180 000 тенге. В июне и сентябре работник находился в отпуске без сохранения заработной платы, заработная плата начислена за фактически отработанное время. Работник предоставил заявление на применение налогового вычета согласно ст.346 НК РК — 1 МЗП (42 500 тенге).
|
месяц
|
заработная плата работника
|
налоговый вычет ОПВ
|
налоговый вычет 1 МЗП
|
налоговый вычет 882 МРП
|
налоговый вычет 882 МРП, |
доход, облагаемый ИПН
|
ИПН |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
а |
б |
в |
г = а- б — в |
д = а — б — в — г |
д*10% |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
январь |
320 000 |
32 000 |
42 500 |
245 500 |
2 327 294 |
0 |
0 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
февраль |
320 000 Получить налоговый вычет, причем какой бы вид вычета вы не выбрали бы, можно тремя способами:
В первом случае вам достаточно предоставить в бухгалтерию вашей компании заявление в свободной форме, в котором вы указываете вид налогового вычета и все данные о проведенной операции. А также к пакету документов следует приложить все, что связано со сделкой. Например, если вы перенесли дорогостоящую медицинскую операцию, которую оплатили из своего кармана, то предоставляете выписку из больницы и чек об оплате данной услуге. Во втором случае, все тоже самое нужно направить не работодателю, а в отделение налогового органа по месту жительства. Тут мы постараемся кратко перечислить пакеты документов, которые необходимо собрать для того или иного налогового вычета.
Понравилось? Vote up! 32 Говорят, счастлив не тот, у кого много, а тот кому хватает. Но стремление жить лучше теплится почти в каждом из нас. Единственный способ повысить свой социальный статус – это научиться копить и приумножать то, что имеешь.
Согласно статье 342 Налогового кодекса (НК), это первый из вычетов. И он применяется в первую очередь. Пенсионный взнос – 10 процентов от дохода работника. Вычеты применяются так: например, доход работника – 100 тысяч тенге. Из них отнимаются 10 процентов – это сумма обязательных пенсионных выплат (ОПВ). Их работодатель должен удержать у работника и перечислить в пенсионный фонд. Налог берется с остатка. Или с 90 тысяч тенге. В итоге ИПН при доходе в 100 тысяч тенге будет 9 тысяч. На руки работник получит 81 тысячу. А без вычета получил бы 80. Пункт о налоге с продажи имущества возмутил казахстанцев По факту все предприятия делают этот вычет автоматически. Но если есть сомнения, надо провести обратный расчет. Для этого надо взять выписку из пенсионного фонда, где указаны отчисления работника, и справку из бухгалтерии предприятия, где отражается его доход и все платежи. Что такое ИПН? Индивидуальный подоходный налог – дань, которую платят все граждане со своих доходов. Его изымают у работодателя. Со стипендий и пенсий – у того, кто их выплачивает. Поэтому в обычной жизни человек с ними не встречается. Но есть группа доходов, по которым надо отчитываться самому. Государство считает доходом прирост стоимости при продаже имущества (земли, автомобиля, золота), плату за работу на стороне, прощение долга, выигрыши и подарки. Для отчета придется заполнить декларацию о доходах и сдать ее до 31 марта следующего года. Крайний срок оплаты ИПН – 10 апреля следующего года. Ставка ИПН – 10 процентов от дохода. Ставка на доходы по дивидендам – 5 процентов. Все платежи по ИПН идут в местный бюджет области (города). Государство считает доходом и пенсию стариков. И взимает с нее свой налог. Чтобы снизить нагрузку, к ним тоже применена система вычетов. Согласно пункту 1 статьи 345, вычет составляет 1 МЗП за каждый месяц, за который была сделана выплата. Например, пенсионер получает 60 тысяч тенге. Отнимаем 28 284. Получаем 31 716 тенге. 10 процентов ИПН от этой суммы составляют 3 172 тенге. Без вычета – 6 тысяч. В два раза больше. На руки пенсионер получит 56 828 тенге. Право на стандартные вычеты имеют все наемные работники, независимо от возраста, стажа, специальности, пола, образования и даже сексуальной и религиозной ориентации. Но только на основании заявления самого работника. Заявление надо подать в бухгалтерию предприятия. Бумага может быть составлена в свободной форме. Основанием является пункт 1 статьи 346 Налогового кодекса. Само заявление можно подавать раз в год. Скажем, в начале января. Например, зарплата работника – 160 тысяч тенге. Из этой суммы отнимаются пенсионные выплаты (16 тысяч). Затем отнимается 1 МЗП (28 284 тенге). Тогда ИПН составит 11 572 тенге. Без вычетов налог составил бы 14 400 тенге. Экономия для бюджета работника – 2 824 тенге. Это десятая часть от МЗП. Вроде бы деньги небольшие. Но для меня, например, это оплата телефонной связи для себя и любимой жены. Для одного из моих коллег – расходы на проезд в месяц. Приятно, когда одну статью расходов можно исключить. К стандартным относятся вычеты для ветеранов Великой Отечественной войны и приравненным к ним лицам, ветеранам труда, инвалидам и родителям (опекунам, попечителям) ребенка-инвалида. Вычеты для этих групп составляют до 75 МЗП в год. Или 2 121 300 тенге. Основанием для применения вычетов являются документы о службе и работе во время ВОВ, наградные бумаги, справка об инвалидности, свидетельство о рождении ребенка. Заявление, составленное также в свободной форме, подается в бухгалтерию предприятия. Сколько денег потерял Казахстан на свободных экономических зонах Порядок расчета прежний, по порядку упоминания в кодексе: сначала из дохода вычитаются пенсионные выплаты, затем стандартные вычеты, после дополнительные. Из получ��нной разницы исчисляется налог. Например, один из родителей подает заявление. Кстати, выгоднее, чтобы подавал тот, у кого больше зарплата. Так легче выбрать вычеты. Допустим, мама зарабатывает 160 тысяч тенге. За год – 1 миллион 920 тысяч. Это меньше, чем все вычеты. Тогда работодатель может не удерживать ИПН вовсе. Нотариусы должны предоставлять КГД сведения: о сделках и договорах по имуществу, подлежащему государственной регистрации, о выданных свидетельствах о праве на наследство, о других сделках и договорах, если цена сделки превышает 160-кратный МРП. Бла-бла-бла от депутатов очковтирателей. Выборы 2021 10.12.2020 в 10:28 Kaspi Pay — это мобильный POS и система мобильных платежей от Kaspi.kz 09.12.2020 в 11:48 Хотели как лучше… В итоге более 3000 предпринимателей вынуждены закрыться! В НК РК исключено положение о предоставлении вычета при условии, что физическое лицо являлось сотрудником организации более 16 календарных дней. Таким образом, вне зависимости от количества дней в календарном месяце, когда физическое лицо являлось работником, ему предоставляется стандартный налоговый вычет. Новый вид стандартного налогового вычета, предоставляемого установленным категориям лиц. В редакции НК до 2021 года данная льгота предоставляется как доход, не подлежащий налогообложению (статья 156, пункт 1, пп13-2)). Вычет предоставляется в том периоде, когда имеется основание для его применения. С 2021 года доход работника определяется в следующем порядке: Доход работника = сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде – корректировка дохода – налоговые вычеты В случае если сумма дохода работника за период является отрицательной, то данное значение является превышением налоговых вычетов . Такая сумма превышения переносится и может быть предоставлена работнику в следующие налоговые периоды в течение календарного года. Таким образом, все предоставляемые вычеты являются «переносимыми» в пределах календарного года. Если в отчетном периоде работник имел право на налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг, но данный вычет не был предоставлен в связи с недостаточностью дохода, подлежащего налогообложению, то он может быть перенесен на следующий месяц (месяцы) и предоставлен позднее. pro1c.kz К подтверждающим документам относятся: договор о пенсионном обеспечении, документ, подтверждающий уплату. Вычет предоставляется в том периоде, в котором произведена уплата добровольных пенсионных взносов. Вычет по пенсионным выплатам предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц по выплатам из пенсионных накоплений налогоплательщиков, сформированных за счет:
По выплатам физическим лицам-резидентам РК, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на ПМЖ за пределы РК, предоставляется вычет в размере 12 МЗП. Вычет по договорам накопительного страхования предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц начисления дохода, за который осуществляется страховая выплата. Полезно
Данный вычет предоставляется за каждый календарный месяц в размере 1 МЗП. Максимальный предел вычета за год – 12 МЗП. Полезно по вычету 1 МЗП
Вычет предоставляется следующим категориям граждан:
Если у лица имеется несколько оснований для применения данного вычета, вычет предоставляется в установленных пределах (1 раз в размере 882 МРП за календарный год). Полезно по вычету 882 МРП
Вычет предоставляется следующим лицам:
Данный вычет не предоставляется лицам, вступающим в брак (супружество) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей). Вычет предоставляется в том периоде, когда имеется основание для его применения. Полезно по вычету 882 МРП
Вычет предоставляется по расходам на уплату добровольных пенсионных взносов при предоставлении подтверждающих документов. К подтверждающим документам относятся: договор о пенсионном обеспечении, документ, подтверждающий уплату. Вычет предоставляется в том периоде, в котором произведена уплата добровольных пенсионных взносов. Вычет предоставляется по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических). Вычет не должен превышать 94 МРП за календарный год и предоставляется при наличии подтверждающих документов:
Предоставление вычета производится по наиболее поздней из дат: дата получения медицинских услуг, дата оплаты медицинских услуг. При оплате медицинских услуг в иностранной валюте, пересчет сумму производится по курсу на дату платежа. Полезно по вычету на медицину
Согласно п.7 ст.353 НК РК если сумма ИПН имеет отрицательное значение, то сумма превышения вычетов переносится на последующие налоговые периоды в течение календарного года для погашения за счет облагаемого дохода. Пример 1. В ТОО работает работник с заработной платой по трудовому договору 180 000 тенге. В июне и сентябре работник находился в отпуске без сохранения заработной платы, заработная плата начислена за фактически отработанное время. Работник предоставил заявление на применение налогового вычета согласно ст.346 НК РК — 1 МЗП (42 500 тенге).
|
