Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог будут платить адвокаты в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для адвокатов действует ряд особенностей при расчете НДФЛ. Во-первых, адвокаты обязаны вести учет своих доходов и предоставлять различные отчеты о доходах налоговым органам, соблюдая установленные сроки и формы предоставления отчетности. Это помогает государству контролировать и налоговые обязательства адвокатов и правильность их расчета.
Согласно действующему законодательству, адвокаты обязаны представлять отчетность в налоговые органы ежеквартально и ежегодно. В 2024 году не ожидается существенных изменений в этом аспекте.
Ежеквартальная отчетность предусматривает представление деклараций по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и налогу на добавленную стоимость (НДС). Адвокаты должны подготавливать отчетность на бумажном носителе или в электронном виде и представлять ее в установленные сроки.
Ежегодная отчетность включает в себя представление годового бухгалтерского отчета и налоговой декларации. Бухгалтерский отчет должен содержать информацию о доходах и расходах адвоката, а также о его имуществе и обязательствах. Налоговая декларация по НДФЛ должна содержать информацию о заработной плате адвоката и выплаченных ему вознаграждениях. В этом плане важно особо внимательно следить за правильностью учета всех доходов и соответствии с требованиями налогового законодательства.
Важным изменением, которое ожидается в 2024 году, является введение обязательной цифровой подписи для подтверждения достоверности представляемой отчетности. Это значит, что адвокаты будут обязаны использовать электронные подписи для подписания своих документов. Для этого необходимо будет получить специальное квалифицированное удостоверяющееся лицо для электронной подписи и осуществлять все необходимые процедуры в соответствии с требованиями законодательства.
| Вид отчетности | Сроки представления |
|---|---|
| Ежеквартальная отчетность | Не позднее 30-го числа следующего квартала |
| Ежегодная отчетность | Не позднее 20-го числа апреля следующего года |
В случае нарушения сроков представления отчетности может быть предусмотрено наложение административных штрафов. Поэтому важно учитывать все требования законодательства и своевременно представлять необходимую отчетность.
Новое законодательство предусматривает ряд льгот и особенностей для адвокатов при уплате НДФЛ. Вот некоторые из них:
- Пониженная ставка налога. По умолчанию адвокаты платят НДФЛ по общей ставке, но в 2024 году будет предоставлена возможность уплаты налога по пониженной ставке, что существенно снизит налоговую нагрузку на адвокатскую деятельность.
- Удобство в расчетах. Введена возможность уплаты налога ежеквартально, что позволит адвокатам более гибко планировать свои финансы и упростит процедуру уплаты налога.
- Особые правила учета расходов. Адвокаты имеют право учесть в своих расходах затраты на стажировку, профессиональное развитие и сертификацию, что поможет снизить налогооблагаемую базу и, как следствие, сумму налога.
- Снижение налоговых рисков. Для адвокатов введены особые правила по учету и обязательному контролю за движением денежных средств, что поможет минимизировать возможность налоговых споров и штрафов.
- Упрощенная система налогообложения. С недавнего времени адвокаты имеют возможность перейти на упрощенную систему налогообложения, что упростит расчет и уплату налога.
Эти льготы и особенности помогут адвокатам более эффективно планировать свою налоговую нагрузку и снизить налоговые риски, что в свою очередь способствует развитию адвокатской деятельности и повышению ее привлекательности для специалистов.
Повышение налоговых ставок
Налоговая система для адвокатов в 2024 году будет подвержена изменениям, включая повышение налоговых ставок. Эти изменения могут оказать значительное влияние на финансовое положение адвокатских организаций и индивидуальных адвокатов.
Одним из главных изменений будет повышение ставок налога на доходы адвокатов. В результате адвокаты могут столкнуться с увеличением своей налоговой бременности, что потенциально может сказаться на их доходах и прибыли. Точные цифры и проценты повышения налоговых ставок пока не определены, однако это может стать серьезным фактором, который адвокатам следует учесть в своем бюджете и финансовых планах.
Повышение налоговых ставок также может повлиять на структуру адвокатских организаций. Некоторые адвокаты могут принять решение изменить свою организационную форму для уменьшения своей налоговой нагрузки. Например, некоторые могут решить перейти из индивидуального предпринимательства в общество с ограниченной ответственностью или другую организационную форму, чтобы уменьшить налоговые обязательства.
Помимо повышения налоговых ставок, также планируется изменение налогообложения некоторых юридических услуг и операций, связанных с адвокатской деятельностью. Это может повлечь необходимость пересмотра цен на услуги адвокатов и исполнение новых налоговых и финансовых обязательств.
В целом, повышение налоговых ставок является частью более широких изменений в налоговой системе для адвокатов в 2024 году. Эти изменения требуют внимания и анализа со стороны адвокатов, чтобы адаптироваться к новым правилам и максимизировать свое финансовое положение в новых условиях.
Особенности налогообложения адвокатских бюро
Во-первых, адвокатские бюро обязаны платить налог на прибыль по общей ставке, установленной для юридических лиц. Это значит, что прибыль адвокатского бюро облагается налогом в размере 20%. Однако, есть возможность применить упрощенную систему налогообложения, если общий доход за год не превышает определенную сумму.
Во-вторых, адвокатские бюро обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС). НДС взимается с услуг адвокатов, предоставляемых клиентам. Ставка НДС составляет 20%. Однако, существуют случаи, когда услуги адвокатов освобождаются от уплаты НДС.
В-третьих, адвокатские бюро могут применять упрощенную систему налогообложения. В этом случае налоговая база рассчитывается не на основе прибыли, а на основе выручки минус расходы, не превышающие определенный лимит. Упрощенная система позволяет снизить налоговую нагрузку на адвокатское бюро.
Также, адвокатское бюро обязано платить единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Этот налог рассчитывается на основе определенных нормативов, и его ставки варьируются в зависимости от вида деятельности адвокатского бюро.
Важно отметить, что налогообложение адвокатских бюро может быть сложным и требует от специалистов знания специфики правовой деятельности и налогового законодательства. Неправильное налогообложение может привести к штрафам и проблемам с налоговыми органами. Поэтому рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам или адвокатам для корректного расчета и уплаты налогов.
Налоговые вычеты и льготы для адвокатов
Адвокаты в 2024 году также могут рассчитывать на ряд налоговых вычетов и льгот, которые помогут снизить их налоговое бремя. Подробности этих вычетов и льгот устанавливаются законодательством и могут изменяться в зависимости от региона и вида деятельности адвоката.
Одним из наиболее известных налоговых вычетов для адвокатов является вычет на обязательные платежи, направленные на оплату членства в адвокатских организациях и ассоциациях. Сумма этого вычета и процедура его применения могут различаться в зависимости от региона, поэтому важно быть в курсе местного законодательства и правил налогообложения.
Кроме того, адвокаты могут иметь право на налоговый вычет на зарплатные выплаты, связанные с выплатой вознаграждений и премий. Вычет может предоставляться в размере определенного процента от суммы выплаты и помогает значительно снизить налоговую нагрузку.
Также стоит отметить возможность получения налоговых льгот для адвокатов, занимающихся социально значимой деятельностью. Некоторые категории адвокатов, такие как правозащитники или адвокаты, оказывающие юридическую помощь нуждающимся, могут иметь право на освобождение от уплаты налогов или на их существенное снижение.
Важно отметить, что налоговые вычеты и льготы предоставляются адвокатам на основании определенных условий и требований, установленных законодательством. Поэтому для получения всех возможных преимуществ необходимо внимательно изучить налоговый кодекс и консультироваться со специалистом по налогообложению.
Адвокаты должны быть готовы к изменению налоговых ставок
В 2024 году адвокаты должны быть готовы к внесению изменений в налоговую систему, которые затронут размеры налоговых ставок и порядок их уплаты. Эти изменения могут повлиять на финансовое положение адвокатских организаций и практикующих адвокатов.
Одним из главных изменений, которые может ожидать адвокатское сообщество, является изменение ставки налога на прибыль. В настоящее время ставка налога на прибыль для адвокатских организаций составляет 20%. Однако в новой системе налогообложения эта ставка может быть поднята до 25% или даже выше.
Также возможны изменения в налогообложении адвокатской деятельности на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД). Планируется расширить список деятельностей, в которых адвокаты могут пользоваться ЕНВД, а также увеличить размер налоговой ставки по этому режиму.
Для адвокатов, занимающихся индивидуальной практикой, может быть введен новый вид налогообложения — налог на профессиональный доход. Подобный налог будет взиматься с части дохода адвоката и его размер будет зависеть от уровня доходов, получаемых адвокатом в течение года.
Адвокатам необходимо принимать во внимание эти изменения и готовиться к новым налоговым ставкам уже сейчас, чтобы адекватно оценить свои финансовые возможности и принимать решения о дальнейшей деятельности.
О применении адвокатом налога на профессиональный доход
Согласно ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ) физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом, признаются налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее – НПД). Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. В соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Ограничения, связанные с применением Федерального закона, установлены ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 указанного Федерального закона. При этом согласно п. 5 ч. 2 ст. 4 Федерального закона лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим НПД, если иное не предусмотрено п. 6 ч. 2 ст. 4 Федерального закона. Таким образом, не вправе применять специальный налоговый режим НПД лица, являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе соответствующих договоров.
Частью 8 ст. 2 Федерального закона установлено, что физические лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Таким образом, в случае, если адвокат приобретает у плательщика НПД товары, работы и услуги, то он как налоговый агент (являющийся таковым в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ) не должен удерживать с него НДФЛ по этим договорам.[1]
Минфин разъяснял, что положения Федерального закона не предусматривают запрета на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» для физических лиц, не имеющих статуса адвоката, оказывающих юридические услуги, при условии соблюдения норм указанного Федерального закона[2].
Согласно подп. 12) п. 2 ст. 6 для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы от адвокатской деятельности. Следовательно, эти доходы облагать НПД адвокат не вправе[3].
Однако это не означает, что адвокат не вправе облагать НПД иные доходы, не связанные с его адвокатской деятельностью. Например, адвокат, который получает доход от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, может применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в отношении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения[4].
Минфин пока не отвечал на вопрос о том, вправе ли адвокат применять режим НПД к доходам от научной и образовательной деятельности.
Представляется, что такое право у него имеется по следующим основаниям.
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
Зачет возможен, в частности:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
- о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
- о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):
Изменения затронут адвокатов
1 января вступит в силу Закон об отказе от индексации фиксированных страховых выплат для ряда лиц
Изменения в ст. 430 НК, которые сохраняют в 2021 г. фиксированный размер страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, затронут и адвокатов. Ранее в комментарии «АГ» член Совета ФПА РФ, президент АП Воронежской области Олег Баулин отмечал, что уплата страховых взносов в фиксированном размере является головной болью для адвокатов и проблемой для адвокатуры.
1 января вступают в силу поправки в ст. 430 НК РФ, которые сохраняют в 2021 г. фиксированный размер страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, на уровне 2020 г., сообщает «АГ». Поправки также затрагивают выплаты на ОПС и ОМС, производимые адвокатами.
Напомним, ранее Минфин России выносил на общественное обсуждение соответствующий законопроект. 15 октября Президент РФ подписал Закон № 322-ФЗ, который вступит в силу 1 января 2021 г.
В абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ указано, что размер взносов на ОПС будет зависеть от величины дохода плательщика за год. Так, если доход составит менее 300 тыс. руб., плательщик уплачивает взносы на ОПС только в фиксированном размере (например, за расчетный период 2021 г. – 32 448 руб., за расчетный период 2022 г. – 34 445 руб., 2023 г. – 36 723 руб.). Если величина дохода за расчетный период превысит 300 тыс. руб. – страховые взносы уплачиваются в указанном фиксированном размере плюс 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб., за расчетный период. При этом размер взносов на ОПС за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер, установленный абз. 2 указанного подпункта.
Адвокат, партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова в комментарии «АГ» отметила, что итоговый текст закона несколько изменился по сравнению с проектом. Законопроект Минфина предусматривал, что, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 тыс. руб., он будет платить страховые взносы в фиксированном размере, установленном абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 430 НК, плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период. Формулировка принятого документа иная: из абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 430 НК убрали ссылки на конкретные суммы, однако общий смысл сохранился прежний – если доходы плательщика выше 300 тыс. руб. в год, он должен уплатить установленную законом фиксированную сумму плюс 1% от суммы доходов. Соответственно, взносы за 2021 г. действительно “заморожены” и остаются на уровне 2020 г., а затем начинают потихоньку увеличиваться», – пояснила она.
Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС
Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.
Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».
Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.
В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:
- сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
- потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
- затем пени, проценты, штрафы.
При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.
Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:
- Списать со счета.
- Оплатить банковской картой.
О применении адвокатом налога на профессиональный доход
Согласно ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ) физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом, признаются налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее – НПД). Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. В соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Ограничения, связанные с применением Федерального закона, установлены ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 указанного Федерального закона. При этом согласно п. 5 ч. 2 ст. 4 Федерального закона лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим НПД, если иное не предусмотрено п. 6 ч. 2 ст. 4 Федерального закона. Таким образом, не вправе применять специальный налоговый режим НПД лица, являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе соответствующих договоров.
Как распределяются деньги с Единого налогового платежа
– В организациях говорят, что прежняя система давала возможность быть более гибкими в сроках и суммах платежей. Бухгалтеры рассказывают: раньше можно было по одному налогу чуть больше зачислить, а по другому придержать платеж. Сейчас это невозможно. Действительно ли система стала менее гибкой?
– Я так понимаю, об этом говорят плательщики, у которых возникают кассовые разрывы и им хотелось бы в приоритетном порядке закрыть, например, НДФЛ. Сегодня это действительно невозможно. Алгоритм распределяет денежные средства с ЕНС пропорционально между налогами и бюджетами. Конечно, тем плательщикам, которые образуют недоимку, это не совсем удобно. Новый закон более жёсток по отношению к неплательщикам.
В чем тут логика? Если плательщик перечисляет средства только на НДФЛ или только на НДС, то в приоритете оказывается какой-то один бюджет. Введением ЕНП законодатель решил проблему приоритезации поступлений в тот или иной бюджет. Средства между уровнями бюджетов делятся пропорционально – если у плательщика их не хватает, то недополучит в равной степени каждый из них.
Россиян будут предупреждать о финансовой нагрузке до выдачи нового кредита
Банки и микрофинансовые организации с 1 января 2024 года при рассмотрении заявок на кредиты и займы должны будут в обязательном порядке рассчитывать долговую нагрузку заемщиков, и если ежемесячные платежи превышают 50% дохода, высылать письменное уведомление о рисках.
Заемщику нужно будет подтвердить получение информации и подписать документ.
«Нововведение нацелено на борьбу с ростом уровня закредитованности граждан. Не все заемщики могут объективно оценить уровень своей долговой нагрузки и затем не справляются с ней. Принятие данной меры позволит гражданам получить систематизированную наглядную информацию о своих кредитах, осознать уровень своей финансовой нагрузки, более взвешенно принимать решение, а возможно — перераспределить доходы во избежание последующей ситуации с неисполнением обязательств по кредиту», — рассказала Юлия Дымова.
Размер страховых взносов для адвокатов в 2021-2023 гг
| НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖА | КБК 2021 |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источник которых налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) | 182 1 01 01080 01 1000 110 |