Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько процентов подоходный налог в 2024 в Беларуси». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законопроект предусматривает, что индивидуальные предприниматели более не смогут быть плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если суммы НДС излишне предъявлены индивидуальным предпринимателем в ЭСЧФ и первичных учетных документах, то налог придется уплатить.
При превышении общего размера выручки ИП в 500 тыс. рублей, такой индивидуальный предприниматель будет обязан организовать коммерческую организацию по истечении календарного года, когда произойдет превышение. В противном случае, он не сможет продолжать заниматься предпринимательской деятельностью.
Также с 20 до 30% будет увеличен подоходный налог от осуществления предпринимательской деятельности при превышении размера валовой выручки 500 тыс.бел.рублей. Подоходный налог будет подлежать перерасчету с начала года.
Проектом предлагается ввести обязанность для всех ИП представлять налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа. В настоящее время такая обязанность предусмотрена только для ИП, являющихся плательщиками НДС. Вступление в силу указанной нормы предполагается с 1 июля 2024 г.
Новые ставки и их влияние на налоговую нагрузку
В 2024 году в Беларуси введены новые ставки подоходного налога с зарплаты, которые изменят налоговую нагрузку для населения.
Согласно новым ставкам, налоговая база будет разделена на несколько диапазонов доходов, с каждым диапазоном соответствует своя ставка налога.
Для доходов от 0 до 20 000 белорусских рублей в месяц ставка налога составит 5%. Это означает, что лица, получающие доходы в этом диапазоне, будут платить в качестве налога 5% от своей зарплаты.
Для доходов от 20 000 до 50 000 белорусских рублей в месяц ставка налога составит 13%. Это означает, что лица, получающие доходы в этом диапазоне, будут платить в качестве налога 13% от своей зарплаты.
Для доходов свыше 50 000 белорусских рублей в месяц ставка налога составит 23%. Это означает, что лица, получающие доходы в этом диапазоне, будут платить в качестве налога 23% от своей зарплаты.
В результате, новые ставки подоходного налога с зарплаты могут повлиять на налоговую нагрузку населения. Люди с низкими доходами смогут платить меньше налогов и сохранить больше средств, в то время как лица с высокими доходами будут облагаться более высокими ставками налога.
Однако, необходимо отметить, что внедрение новых ставок подоходного налога может вызвать изменение расходов и распределения доходов в обществе. Некоторые организации могут быть вынуждены пересмотреть свою систему оплаты труда, чтобы минимизировать налоговые платежи.
Повышенные ставки налога
Главным новшеством, пожалуй, является изменение ставок подоходного налога.
Для индивидуальных предпринимателей ставка подоходного налога от осуществления предпринимательской деятельности в прошлом году была увеличена с 16 до 20%. Теперь для тех ИП, у которых в текущем налоговом периоде доходы нарастающим итогом с начала календарного года превысят 500 тыс. белорусских рублей, ставка подоходного налога устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода. (п. 3 ст. 214 НК, п. 100 Проекта).
Кроме того, в новом году вводится ставка подоходного налога 25%. По этой ставке будет облагаться совокупность доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 тыс. белорусских рублей (п. 8-2 ст. 199, п. 8 ст. 214 НК, п.п. 92, 100 Проекта).
При этом в течение налогового периода удержание налога налоговыми агентами с доходов плательщиков будет осуществляться по ныне действующим ставкам. А плательщики, получившие доходы, превышающие 200 тыс. белорусских рублей, будут обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу в порядке, установленном статьей 222 НК (абз. 2 ч. 1 п. 2 ст. ст. 219 НК). Такая налоговая декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст.222 НК). При этом к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на получение налоговых вычетов, зачет налога, уплаченного за рубежом с полученного там дохода, а также иные документы.
Подоходный налог удержанный и перечисленный в бюджет налоговым агентом, или уплаченный плательщиком с доходов, начисленных за календарные месяцы налогового периода, в которых имеется такое превышение, подлежит зачету (подп. 1.9 ст. 219 НК). А вот налоговые льготы, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, в том числе предоставленные налоговым агентом в течение налогового периода, к сумме доходов, превышающих 200 тыс. белорусских рублей, не применяются.
Таким образом, физлицам, получившим в течение года высокие доходы, вероятно придется собрать сведения обо всех выплатах из каждого источника, включая вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам и дивидендам. Налоговые агенты, у которых выплачивались эти доходы, обязаны предоставлять в инспекции МНС сведения о таких выплатах (п. 6 ст. 85 НК, постановление Совмина от 07.04.2021 № 201).
Перечень применяемых в 2024 году ставок подоходного налога представлен в таблице:
|
Ставка, % |
|
|
общая стандартная ставка |
13 |
|
доходы физлиц по трудовым договорам от резидентов ПВТ до 1.01.2025 г. |
13 |
|
по доходам, исчисленным в случае выявления превышения расходов над доходами, не удержанных налоговыми агентами, по не выплаченными выигрышам, по незаконной предпринимательской деятельности |
26 |
|
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности |
20 |
|
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности, если они нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 рублей |
30 |
|
по совокупности доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных от источников в РБ в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание ОИС, в размере, превысившем 200 000 белорусских рублей в год |
25 |
|
по выигрышам в азартные игры |
4 |
|
дивиденды, получаемые физлицами — налоговыми резидентами РБ от белорусских организаций, если прибыль не распределялась: |
|
|
в течение 3 предшествующих календарных лет |
6 |
|
в течение 5 предшествующих календарных лет |
|
|
доходы физлиц по трудовым договорам от юрлиц и ИП, зарегистрированных с 1.07.2015 по 31.12.2025 г. в юго-восточном регионе Могилевской области (п. 1 указа от 08.06.2015 № 235) |
10 |
|
по доходам от аренды жилых/нежилых помещений, машино-мест – в фиксированных суммах |
приложение 2 |
Вопрос 2. Я являюсь гражданином Беларуси и налоговым резидентом Грузии, но получаю доход в виде дивидендов от белорусской компании. Затрагивают ли меня рассматриваемые изменения?
Не затрагивают. Налоговые правоотношения с участием иностранных элементов зачастую регулируются нормами международных договоров (соглашениями об избежании двойного налогообложения). Если нормами международных договоров установлены иные нормы, чем те, которые предусмотрены Налоговым кодексом, то, как правило, применяются нормы международного договора.
Нормы соглашений об избежании двойного налогообложения, как правило, устанавливают верхний предел ставки налогов, который может быть удержан у источника выплаты дохода. По соглашению с Грузией предельная ставка подоходного налога в Беларуси для физических лиц — налоговых резидентов Грузии, которые при этом являются учредителями белорусского юрлица и подлинными владельцами доходов, установлена в 10% по дивидендам. Это значит, что дивиденды будут облагаться в Беларуси подоходным налогом в 10% вне зависимости от их величины.
Следует обратить внимание, что Совет Министров (его Президиум) вправе приостанавливать исполнение международных соглашений об избежании двойного налогообложения с государствами, включенными в перечень иностранных государств, совершающих недружественные действия в отношении белорусских юридических и (или) физических лиц. Грузия, Казахстан, ОАЭ и многие другие страны в принципе не включены в указанный перечень, а в отношении включенных в перечень (например, страны ЕС) решения о приостановлении исполнения соглашений не принимались.
В статьях 240 и 241 НК изменены размеры базы для расчета земельного налога и увеличены ставки.
Пример: ставка земельного налога на участки, по которым в качестве налоговой базы применяется площадь участка (в частности для жилой усадебной зоны), установлена в размере 31,58 тыс. бел руб. за гектар в 2024 году против 29,38 тыс. бел руб. за гектар в 2023-м.
Приостановлена до 1 января 2027 года льгота по земельному налогу на участки, занятые объектами основных средств, участвующими в производстве либо приеме (получении), преобразовании, аккумулировании и (или) передаче электрической энергии, производимой возобновляемыми источниками энергии, земельные участки, занятые водохранилищами и берегоукрепительными сооружениями, используемыми для производства энергии гидроэлектростанциями, а также земельные участки, предоставляемые для строительства, реконструкции таких объектов основных средств.
Пересядут на Maserati?
Задачу по наполнению бюджета возложат не только на физлиц и ИП. Будут и «точечные попадания». К примеру, резко вырастет налог для тех, кто ездит на дорогих авто.
«Увеличиваются ставки транспортного налога для владельцев люксовых автомобилей со сроком эксплуатации не более трех лет с даты их выпуска посредством применения по таким автомобилям коэффициента 10 к ставкам транспортного налога», – заявила Селицкая.
Она уточнила: предполагается, что в перечень транспортных средств будут включены люксовые модели автомобилей марок Bentley,Rolls-royce, Lexus, Porsche, Mercedes, Audi, BMW, Cadillac, Jeep, Land Rover и Jaguar.
«Мажорам» и любителям быстрой езды придется пересесть на Maserati?
Документы и сроки подачи
Для подачи налоговой декларации по подоходному налогу в Белоруссии необходимо заполнить следующие документы:
- Форма 300 «Декларация по налогу на доходы физических лиц»
- Копии документов, подтверждающих доходы (трудовой договор, справка о доходах от предпринимательской деятельности, договор аренды и т.д.)
- Копия паспорта
- Справка о доходах и удержаниях, выданная работодателем
- Другие необходимые документы, связанные с доходами и налоговыми скидками
Срок подачи налоговой декларации зависит от формы налогообложения:
- Форма 300-А (упрощенное налогообложение) — до 15 апреля следующего года.
- Форма 300-Б (обычное налогообложение) — до 1 мая следующего года.
Если срок подачи налоговой декларации приходится на выходной или нерабочий день, то декларация может быть подана в следующий рабочий день.
Какие доходы попадают под обложение налогом
Подоходный налог в Беларуси взимается на большинство видов доходов физических лиц. В соответствии с законодательством, все доходы, полученные гражданами, подлежат обложению налогом, за исключением некоторых специально установленных исключений.
Основные виды доходов, попадающих под обложение налогом:
- Заработная плата и производные от нее доходы: премии, надбавки, компенсации, вознаграждения и т.д.
- Доходы от предпринимательской деятельности: прибыль от бизнеса, доходы от продажи имущества и др.
- Проценты по банковским вкладам и инвестиционным активам.
- Доходы от сдачи в аренду недвижимости или имущества.
- Доходы от продажи ценных бумаг, акций, паев и других инвестиционных инструментов.
- Дивиденды и выкуп акций.
- Роялти, лицензионные платежи и доходы от авторских прав.
- Доходы от продажи имущества или права собственности.
- Доходы от долевого участия в деятельности предприятия.
Важно отметить, что доходы, полученные от некоторых видов социальной поддержки или инвалидности, могут быть освобождены от налогообложения в соответствии с законодательством Беларуси. Дополнительно стоит учесть, что обширность списка доходов, попадающих под обложение налогом, может изменяться в зависимости от изменений в налоговом законодательстве.
Порядок уплаты подоходного налога работодателями
Работодатели в Беларуси обязаны уплачивать подоходный налог с зарплаты своих сотрудников в установленные сроки и размеры в соответствии с действующим законодательством. Порядок уплаты подоходного налога работодателями включает следующие аспекты:
1. Расчет налоговой базы
Работодатель обязан правильно рассчитать налоговую базу – сумму дохода каждого сотрудника, подлежащую обложению подоходным налогом. Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами, учитываемыми в целях налогообложения.
2. Применение ставки подоходного налога
После расчета налоговой базы работодатель должен определить ставку подоходного налога, которая применяется к налоговой базе для расчета суммы налога, подлежащей уплате. Ставки подоходного налога могут меняться в зависимости от дохода сотрудника и действующего законодательства.
3. Уплата налога в бюджет
Работодатель обязан своевременно уплачивать сумму подоходного налога в соответствующий налоговый орган. Обычно уплата налога производится в течение определенного срока, установленного налоговым законодательством.
Важно отметить, что работодатель несет ответственность за правильный расчет и своевременную уплату подоходного налога. Невыполнение этих обязательств может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.
Изменения в подоходном налоге Белоруссии в 2024 году: актуальные ставки и нововведения
В рамках нововведений, относительно подоходного налога в Белоруссии в 2024 году, были изменены ставки налога для различных категорий граждан. Теперь ставка налога для граждан, получающих доходы до 15 базовых величин (БВ) составляет 9%, а для тех, у кого доходы превышают 15 БВ – 13%.
Также в 2024 году было введено нововведение, согласно которому граждане имеют возможность выбора системы налогообложения: либо использовать предусмотренные законодательством стандартные ставки, либо оформить договор на уплату фиксированного подоходного налога по ставке 20% от минимального размера оплаты труда (МРОТ).
Важно отметить, что граждане, выбравшие систему фиксированного подоходного налога, также будут освобождены от уплаты дополнительных налогов и сборов, за исключением налога на имущество и землю.
Подводя итог, актуальные ставки подоходного налога в Белоруссии в 2024 году предусматривают две категории граждан с разными ставками налога в зависимости от величины доходов. Кроме того, введено нововведение по возможности выбора между стандартной системой налогообложения и системой фиксированного подоходного налога.
Увеличение ставок подоходного налога в 2024 году
Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве Белоруссии, с 1 января 2024 года ожидается увеличение ставок подоходного налога для некоторых групп населения. Эти изменения мотивированы необходимостью увеличения доходов бюджета и обеспечения социальных программ.
В новом налоговом законе предусмотрено, что ставки подоходного налога будут увеличены для лиц с высоким уровнем дохода. Ставка для этой категории налогоплательщиков составит 20%. Также, к ставке в 20% применяется налоговый вычет, который может уменьшить облагаемую базу.
Для налогоплательщиков с доходами ниже порога, установленного в новом законе, ставка подоходного налога сохраняется на прежнем уровне, и составляет 13%. В то же время, некоторые доходы, такие как дивиденды и проценты по накопительным счетам, будут облагаться отдельной ставкой 16%.
Увеличение ставок подоходного налога вызвало различные мнения среди налогоплательщиков. Однако, правительство Белоруссии утверждает, что эти меры направлены на укрепление финансово-экономической стабильности и обеспечение роста социальных выплат и услуг. Также ожидается, что увеличение ставок подоходного налога приведет к более справедливому распределению налогового бремени в обществе.
Доходы, освобождаемые от подоходного налога
Проектом предусмотрено расширение перечня доходов, не признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц (ст. 196 НК).
К их числу предлагается отнести доходы, полученные плательщиками от передачи арендного жилья на безвозмездной основе военнослужащим, лицам рядового и начальствующего состава, проходящим службу в Минобороны, МВД, центральном аппарате Следственного комитета, центральном аппарате Госкомитета судебных экспертиз, МЧС, КГБ, Государственном пограничном комитете, Службе безопасности Президента, Оперативно-аналитическом центре при Президенте, КГК, а также в иных государственных органах и организациях, входящих в их систему (структуру) или подчиненных им, за исключением военнослужащих срочной военной службы, курсантов учреждений образования, осуществляющих подготовку кадров по специальностям для Вооруженных Сил, других войск и воинских формирований РБ, Следственного комитета, Госкомитета судебных экспертиз, органов внутренних дел, органов финансовых расследований КГК, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям (далее – военнослужащий) либо членам семьи военнослужащего, погибшего (умершего)…