Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зарплатные налоги уменьшают налог на прибыль». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Некоторые бизнесмены используют незаконные способы вывода денег, при которых не нужно платить налоги. Они фиктивно списывают деньги на «хозяйственные» нужды или берут безвозвратный займ. То есть маскируют выдачу зарплаты владельцу бизнеса под другие виды перечислений.
Выплата, начисление, договор — три законных варианта вывода прибыли из ООО
Но это выяснится при проверке, и налоговики доначислят на всю сумму выплат НДФЛ и страховые взносы, а также взыщут пени и штрафы.
Законных вариантов три:
- Выплата дивидендов.
- Начисление зарплаты собственнику.
- Управляющий со статусом ИП или самозанятого.
Главное — помнить, что законная оптимизация налогов существует, поэтому не стоит использовать «серые» схемы, подвергая риску себя и свою компанию.
Уменьшить налог можно несколькими способами. Если только планируете открыть фирму, важно выбрать подходящую форму собственности и систему налогообложения, чтобы потом не переплачивать в бюджет.
Если компания уже работает, можно попробовать уменьшить налог на прибыль и НДС.
Снизить налог на прибыль можно, если:
- увеличить затраты;
- выплатить дивиденды вместо зарплаты (не всегда эффективно, проконсультируйтесь с бухгалтером);
- оказывать консультации, обучать сотрудников;
- зачесть излишне уплаченные суммы по налогам на прибыль;
- создать группу компаний, где некоторые члены фирмы будут работать по УСН (обязательно согласуйте с бухгалтером и юристом);
- перевести основные средства на фирму, которая работает по УСН;
- использовать возвратный лизинг;
- создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд;
- присоединить убыточную фирму.
Сумма НДС будет оптимальной, если:
- контрагенты компании — плательщики НДС;
- продажа товаров происходит по льготной налоговой ставке;
- работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться.
Почему многие предпочитают экономить на налогах на зарплату с помощью «конвертных» схем
Высокие ставки страховых взносов являются основным толчком для работодателей в поиске методов, способствующих уклонению от их уплаты. Одним из наиболее простых вариантов является выдача зарплаты «в конверте». Это существенно сокращает финансовые потери. Такой вариант в определенной мере выгоден сотруднику компании, поскольку способствует экономии в выплате НДФЛ. Схема выплаты зарплаты «в конверте» заключается в следующем: заработная плата переводится на расчетный счет сотрудника частично, а остальная сумма выплачивается наличными или переводится со счетов подставных фирм. В этой схеме могут использоваться платежные системы и банки, в которых открывают счета для сотрудников.
При такой схеме работодатели чувствуют себя в какой-то мере безопасно. Они полагаются на то, что раскрыть подобную схему налоговым органам будет тяжело даже при наличии каких-либо подозрений. В некоторой степени такой метод себя оправдывает. Большинство наемных специалистов сегодня заинтересовано в легализации своих доходов и не желают участвовать в «конвертных» схемах. Техническая оснащенность банковских систем позволяет с легкостью отслеживать все денежные перечисления. Какие схемы применяет работодатель с целью экономии на налогах на зарплату, можно узнать с помощью диктофона, фото или видеокамеры, которые имеются практически в каждом мобильном телефоне. Используя любое из этих технических средств, сотрудник легко может собрать необходимые доказательства неправомерных действий работодателя.
Многие убеждения работодателей в отношении того, как сэкономить на налогах на зарплату, можно считать заблуждениями. Например, такие:
1. Утаить от сотрудника факт применения схемы выплаты зарплаты «в конверте» легко и просто
Иногда сами работники изъявляют желание получать часть заработной платы «в конверте», особенно если вся сумма выплачивается сразу и наличными. Выплата зарплаты частично наличными и частично перечислением на карту сотрудника объясняется как отдельное перечисление премии и оклада.
В графе трудового договора, где необходимо указать сумму заработной платы, обычно пишут такую формулировку: «согласно штатному расписанию». В случае если работник задает вопросы о конкретной сумме зарплаты и системе выплат, работодатель применяет отговорки об окладе и премии. «Конвертная» схема в этом варианте просто очевидна. Далее она может найти документальное подтверждение, если работник затребует справку 2-НДФЛ или документы, подтверждающие сумму заработной платы. Особенно легко выявить несоответствие, если отследить пенсионные перечисления или проверить выписки НПФ через портал «Госуслуги».
2. Сотрудник сам заинтересован получить зарплату таким образом
Считается, что наемные сотрудники понимают необходимость неофициального начисления заработной платы. Учитывая достаточно большие суммы НДФЛ, работник предпочтет более высокую зарплату «в конверте» официальным начислениям, часть из которых «уходит государству». В условиях, когда денег не хватает на многие нужды, работники считают каждую копейку.
Вопреки таким предположениям, в реальности наемные сотрудники не принимают во внимание начисления НДФЛ. Напротив, существует ряд значимых стимулов к получению легальной зарплаты. Это дает возможность рассчитывать на более высокие выплаты при увольнении, связанном с сокращением. Таким образом, «белая» зарплата увеличивает привлекательность социальных гарантий.
Еще один момент, волнующий работников, заключается в том, что при выплате зарплаты «в конвертах» работодатель получает возможность несанкционированной задержки при расчете с сотрудником на неограниченный срок. При этом возникший долг по «конвертной» заработной плате доказать невозможно. Это «привязывает» сотрудника и заставляет его работать дальше в надежде получить свои деньги в будущем. Такие случаи становятся весомым аргументом в пользу легальной зарплаты с 13-процентными отчислениями в государственные фонды.
Государство посредством законодательных актов идет навстречу работникам в этих вопросах, параллельно упрощая работу контролирующих органов. ФЗ под номером 186 от 29 июля 2015 года дает возможность наемным сотрудникам обращаться в арбитражные судебные инстанции по вопросам признания предприятия, задолжавшего зарплату, банкротом. Воспользоваться такой возможностью можно только в случае легализации зарплаты.
3. На зарплату «в конверте» жалуются лишь бывшие работники
Как правило, информация о выплате зарплат «в конвертах» поступает от бывших сотрудников компаний, обиженных на руководство. Но подать заявление с жалобой могут и работающие специалисты, которые недовольны подобной системой оплаты труда.
К зоне риска также относятся сотрудники, работающие в компании неофициально (без трудового соглашения). Примером такой ситуации может стать дело от 22.05.15 № А32-43283/2014, рассмотренное в АС Краснодарского края, когда свидетельские показания давали сотрудники, не заключавшие трудового соглашения с компанией.
Иногда информаторами по схемам выдачи зарплат «в конвертах» являются претенденты на вакансию, которых на итоговом собеседовании поставили в известность о частичной выдаче зарплаты «в конверте». Один из таких соискателей подал жалобу одновременно на пять компаний, где он проходил собеседование. Другой информатор подал жалобу на предприятие, прилагая к нему фото анкеты, в которой содержалась информация о «белой» и «черной» зарплате и о том, что больничные и отпуска будут выплачиваться только с официальной части зарплаты. К этому заявлению прилагалась диктофонная запись разговора представителя работодателя с соискателем со всеми подробностями выплаты зарплат.
К числу заинтересованных лиц могут относиться родственники сотрудников компании, их соседи и бывшие жены. Для бывших жен легализация доходов супруга дает возможность получить положенную сумму алиментов, не прибегая к унизительным просьбам о финансовой помощи. Особенно это актуально, если начисление алиментов совпало со снижением доходов супруга. В этом случае бывшие жены часто проводят собственное расследование и предоставляют массу доказательств расходов и неофициальных доходов супруга, вплоть до расчетных счетов, на которые перечисляются средства.
4. Без официальных документов сотрудникам не удастся доказать выплату зарплаты «в конверте»
На основании этого можно сделать вывод, что достаточно всего лишь отказать сотруднику в выдаче документов, удостоверяющих официальное трудоустройство. Но для судопроизводства этот факт не является значительным, поскольку в качестве доказательства работник может предоставить фотоотчет с результатами своих работ, сведениями о выплате зарплат, о размещении своего рабочего места и фото шкафчика с личными вещами.
Но на практике бывают случаи, когда уволенный сотрудник, неофициально работавший в компании и получавший зарплату «в конверте», на всякий случай предъявляет пакет документов в контролирующие органы. Они могут передаваться в виде распечаток из бухгалтерской программы с показателями зарплат и премий, выплаченных работодателем. В юридической практике имеет место случай, когда сотрудник компании предоставил в контролирующие органы вместе с заявлением доказательства фактов получения зарплаты «в конверте», а также распечатку с бухгалтерской программы и копию мотивационного письма, утвержденного печатью компании, с подробностями выплаты зарплаты. Некоторые бывшие сотрудники умудряются предоставить в правовые органы копии ведомостей неофициально выданных зарплат.
5. Даже после жалобы сотрудника доказать использование схемы «конвертной» зарплаты не просто
В этом случае можно предполагать, что любые голословные заявления сотрудников не могут причинить вред работодателю. А если еще при этом он поленится обратиться с жалобой с какую-либо инспекцию, то работодателю вообще не о чем беспокоиться.
Положительные последствия уменьшения налога на прибыль
Уменьшение налога на прибыль может иметь несколько положительных последствий для компании и ее сотрудников. Рассмотрим некоторые из них:
- Снижение расходов на налоги: Уменьшение налоговой ставки на прибыль позволяет компаниям сократить свои налоговые обязательства. Это в свою очередь позволяет им иметь больше денежных средств для инвестирования, расширения бизнеса, создания новых рабочих мест и повышения заработной платы своим сотрудникам.
- Стимулирование экономического роста: Уменьшение налога на прибыль может стимулировать экономический рост, поскольку компании будут иметь больше денег для инвестирования. Это может привести к увеличению объемов производства, созданию новых рабочих мест и привлечению иностранных инвестиций.
- Повышение конкурентоспособности: Уменьшение налога на прибыль может помочь компаниям стать более конкурентоспособными на рынке. Если у налогооблагаемых организаций будет больше денег для инвестиций, они смогут улучшить свои продукты и услуги, повысить эффективность производства и снизить цены, что может помочь им завоевать новых клиентов и удержать существующих.
- Создание рабочих мест: Уменьшение налога на прибыль может стимулировать создание новых рабочих мест. Компании могут использовать большую часть своих сбережений на налогах для расширения своей команды и привлечения высококвалифицированных сотрудников. Это может быть положительным влиянием на рынок труда и экономическое развитие страны в целом.
- Повышение заработной платы: Уменьшение налога на прибыль может позволить компаниям увеличить заработную плату своим сотрудникам. Когда у компаний есть больше денежных средств, они могут предложить высокие зарплаты, бонусы и премии, чтобы удержать и привлечь талантливых специалистов. Это может улучшить условия труда и удовлетворенность сотрудников.
В целом, уменьшение налога на прибыль может иметь положительное влияние на компании, их сотрудников и экономику в целом. Однако необходимо учитывать, что это только один аспект налоговой политики, и его влияние может быть исчерпано другими факторами, такими как социальная политика и регулирование рынка.
Компенсационные выплаты и материальная помощь
С помощью компенсационных выплат можно законно часть зарплаты не облагать страховыми взносами. Например, это относится к возмещению сотрудникам процентов на погашение ипотечного кредита. С данных сумм страховые взносы не уплачиваются, НДФЛ не начисляется с сумм, не превышающих лимит 3 % от ФОТ.
Некоторые компенсации полностью освобождаются от обложения страховыми взносами и НДФЛ. К ним относится любая нижеперечисленная выплата:
-
расходы на проезд до места назначения и обратно,
-
сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,
-
расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,
-
расходы на провоз багажа (связанные с рабочими поездками),
-
расходы по найму жилого помещения,
-
расходы по оплате услуг связи и другие.
Ставка налога на прибыль 20% состоит из двух частей. В 2022 году они таковы:
- региональная — 17%;
- федеральная — 3%.
Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены нулевые федеральные и региональные ставки. То есть такие компании по факту этот налог не уплачивают. Ставка 0% применяется в отношении доходов, полученных:
- образовательными и медицинскими организациями;
- организациями, осуществляющими соцобслуживание граждан;
- участниками проекта Сколково;
- сельскохозяйственными производителями и рыбохозяйственными организациями.
Кроме того, федеральная часть налога на прибыль равна нулю для резидентов:
- свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
- порта Владивосток;
- экономической зоны Магаданской и Калининградской областей;
- туристско-рекреационного кластера и некоторых других зон.
Региональная часть ставки может быть понижена решениями властей субъекта РФ для отдельных категорий плательщиков. Так, в Москве для общественных организаций инвалидов, а также тех, кто использует их труд, региональная ставка установлена на уровне 12,5%.
При проведении проверки декларации по налогу на прибыль ИФНС может запросить документы, необходимые для подтверждения прав на льготные ставки.
В каком порядке производится уплата соответствующих налогов с заработной платы?
Указанными видами налогов облагаются все доходы, которые получают работники. Освобождаются от них пособия по уходу за ребенком и по беременности и родам, при выплате процентов по ипотеке, а также оплата за образование.
Описание проведения удержания налогов из заработной платы можно узнать из Налогового Кодекса РФ. Придерживаться его является обязательным условием деятельности любой организации. При этом важно уважать сроки, которые установлены для предоставления так такого документа, как .
Те предприниматели, которые придерживаются УСН, подчиняются общим правилам.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то подоходный налог с зарплаты также должен удерживаться. Кроме того, производятся страховые отчисления не только за нанятых работников, но и за самого предпринимателя, причем расчет происходит специальным образом исходя из принятого значения МРОТ.
| Наименование внебюджетного фонда | Процентная ставка | Законодательная база |
| ПФР (Пенсионный Фонд России) | 22,00% (от начисленной заработной платы, которая за год не превышает 796 000 рублей); 10,00% (от начисленной заработной платы, которая за год превышает 796 000 рублей); 16,00% (для производителей сельскохозяйственной продукции); 26,00% (для индивидуальных предпринимателей, не использующих труд наемных работников, которые платят за себя) | Статья 58.2 ФЗ №212 от 24.07.2009г. |
| ФСС (Фонд Социального Страхования РФ) | 2,90%; 1,90 % (для субъектов предпринимательской деятельности, использующих налоговый режим ЕСХН) | |
| ФФОМС (Фонд ) | 5,10%; 2,30% (для производителей сельскохозяйственной продукции) | Статья 58 ФЗ №212 от 24.07.2009г. |
| Дополнительные тарифы, установленные для выплат физическим лицам, которые заняты на подземных или работах с тяжелыми или , в горячих цехах | 9,00% | Статья 58.3 ФЗ №212 от 27.07.2009г. |
| ФСС (страховой сбор на травматизм) | От 0,20% до 8,50% (в зависимости от вида деятельности) | ФЗ №179 от 22.12.2005г. |
Редкий предприниматель не пытается урезать сумму денежных выплат, которую он по закону обязан регулярно перечислять государству. Бухгалтеры и налоговые консультанты изыскивают различные пути уменьшения налоговых ставок компании, и одна из самых распространенных статей экономии в данном случае – это экономия на налогах с заработной платы штатных сотрудников.
Описанные ниже способы проверены временем и носят легальный характер, однако, выбирая тот или иной путь, предприниматель берет ответственность за применение схемы на себя и должен тщательно соблюдать рамки закона, чтобы не нажить проблем с налоговыми органами.
Итак, какими путями можно уменьшить налоговые отчисления в государственный бюджет при оплате труда ваших работников?
Снизить выплату по налогам на доходы физических лиц можно, если часть ваших сотрудников перейдет на схему индивидуального предпринимательства и заключит с фирмой договор на возмездное оказание услуг, аналогичных их служебным обязанностям. При этом налоговая ставка сокращается более чем в два раза, поскольку ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы» платит в государственный бюджет не 13%, а 6% (помимо ставки по УСН, предприниматель также платит взносы в Пенсионный фонд РФ в размере 150 рублей ежемесячно).
При такой постановке дела компания не выплачивает единый социальный налог на сотрудника и взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и НДФЛ. Кроме того, уменьшается размер прибыли, подлежащей налоговому обложению. Однако данная схема создает дополнительные обязанности для работников-«предпринимателей», которые должны самостоятельно платить налоги и ежеквартально сдавать налоговую декларацию. К тому же у работодателя нет возможности перевести весь штат в формат ИП – руководитель, ключевые специалисты и материально ответственные сотрудники должны в обязательном порядке являться штатными единицами.
Экономические последствия уменьшения зарплатных налогов для налога на прибыль
Уменьшение зарплатных налогов может иметь различные экономические последствия для налога на прибыль компаний. В зависимости от конкретных условий и правил налогообложения, уменьшение зарплатных налогов может как положительно, так и отрицательно влиять на налог на прибыль.
Положительные последствия уменьшения зарплатных налогов для налога на прибыль связаны с увеличением доступных средств для компаний. Уменьшение зарплатных налогов может снизить нагрузку на финансовые ресурсы компаний и позволить им иметь больше денег для вложения в развитие бизнеса, инноваций и новых проектов. Это может способствовать увеличению доходов и прибыли компаний, что в конечном итоге может привести к повышению налоговых поступлений от прибыли.
Однако, уменьшение зарплатных налогов может также иметь отрицательные последствия для налога на прибыль. Уменьшение зарплатных налогов может привести к уменьшению доходов государства, что может потребовать компенсации из других источников, включая налог на прибыль. Это может привести к повышению ставки налога на прибыль или введению других налоговых мер, чтобы компенсировать потери государственного бюджета.
Более того, уменьшение зарплатных налогов может также привести к неравновесию в системе налогообложения. Если зарплатные налоги значительно снижаются, в то время как другие налоги (например, налог на прибыль) остаются на прежнем уровне, это может создать неравенство между работниками и компаниями, что может быть неправильным с точки зрения социальной справедливости.
Таким образом, экономические последствия уменьшения зарплатных налогов для налога на прибыль могут быть разнообразными и зависят от конкретных условий и правил налогообложения. Идеальное решение в данном случае может быть достигнуто путем оценки всех факторов и разработки последующих налоговых мер, которые помогут достичь баланса между интересами компаний, работников и государства.
Стратегии снижения зарплатных налогов и их влияние на налог на прибыль
Одной из стратегий снижения зарплатных налогов является использование системы бонусов и компенсаций. Вместо того, чтобы увеличивать зарплату сотрудникам, компания может выплачивать им бонусы и премии. Это позволяет снизить размер зарплатных налогов, так как они рассчитываются исходя из общей суммы заработной платы. При этом, компания может также учесть эти выплаты в качестве расходов и уменьшить налогооблагаемую прибыль.
Другой стратегией может быть перенесение части трудозатрат на внешних контрагентов. Например, компания может привлекать фрилансеров или внешние организации для выполнения определенных задач. В этом случае, компания не обязана выплачивать им зарплату и соответственно уплачивать зарплатные налоги. Вместо этого, компания заключает соглашения о предоставлении услуг и оплачивает работу контрагентов в виде гонораров или других форм вознаграждения. При этом, эти расходы также могут быть учтены и уменьшить налогооблагаемую прибыль.
Также компания может использовать систему льгот и преимуществ, предусмотренных налоговым законодательством. Например, некоторые страны или регионы могут предоставлять налоговые льготы для компаний, которые осуществляют инвестиции в определенных отраслях или регионах. При использовании таких льгот, компания может снизить свои зарплатные налоги и, следовательно, уменьшить затраты на заработную плату.
| Стратегия | Описание |
|---|---|
| Использование системы бонусов и компенсаций | Выплата бонусов и премий вместо увеличения зарплаты сотрудников |
| Перенесение трудозатрат на внешних контрагентов | Привлечение фрилансеров или внешних организаций для выполнения определенных задач |
| Использование налоговых льгот и преимуществ | Инвестирование в определенные отрасли или регионы с налоговыми льготами |
Вышеописанные стратегии могут помочь компании снизить затраты на зарплатные налоги и уменьшить налогооблагаемую прибыль. Однако, перед применением любой из этих стратегий, необходимо учитывать не только экономический эффект, но и соответствие действующему законодательству и нормам бухгалтерии.
Оптимизация налоговых платежей
Одним из методов оптимизации налоговых платежей является уменьшение налога на прибыль путем использования различных стратегий. Например, компания может увеличить расходы на разработку и исследования, что позволит уменьшить налогооблагаемую базу и, соответственно, сумму налога на прибыль.
Еще одним методом оптимизации налоговых платежей является использование налоговых льгот и освобождений, предоставляемых правительством страны. Компании могут использовать такие льготы для снижения налоговой нагрузки на определенные виды деятельности или области инвестиций.
Также, компании могут использовать различные специальные экономические зоны или оффшорные юрисдикции для оптимизации налоговых платежей. В этих зонах налоговые ставки могут быть значительно ниже, чем в основной юрисдикции, что позволяет компаниям снизить сумму налоговых платежей.
Независимо от выбранной стратегии оптимизации налоговых платежей, важно помнить о необходимости соблюдения правовых норм и требований финансовых органов. Компании должны быть готовы предоставить все необходимые документы и информацию о своей деятельности, а также следить за изменениями в налоговом законодательстве.
| Метод оптимизации | Описание |
|---|---|
| Увеличение расходов на исследования и разработку | Позволяет уменьшить налогооблагаемую базу |
| Использование налоговых льгот и освобождений | Позволяет снизить налоговую нагрузку |
| Использование специальных экономических зон и оффшорных юрисдикций | Позволяет снизить налоговые ставки |
Преимущества оптимизации налогов
Одним из основных преимуществ оптимизации налогов является сокращение затрат на уплату налогов. Путем использования различных льгот и легальных методов снижения налоговых обязательств, компании могут значительно сэкономить деньги.
Кроме того, оптимизация налогов способствует повышению финансовой стабильности и конкурентоспособности компании. Свободные средства, которые ранее направлялись на уплату налогов, теперь могут быть использованы для развития бизнеса, улучшения производственных процессов, обновления оборудования или повышения заработной платы сотрудникам.
Оптимизация налогов также способствует улучшению имиджа компании и укреплению ее позиций на рынке. Когда компания проводит эффективную налоговую стратегию, она демонстрирует свою ответственность и гражданскую позицию. Это может привлечь больше клиентов и инвесторов, а также подтверждает профессионализм и уровень управления.
В целом, оптимизация налогов является важным инструментом для успешного ведения бизнеса. Умение снижать налоговые обязательства и использовать льготы позволяет увеличить прибыль компании и создать условия для ее развития. Необходимо помнить, что оптимизация налогов должна быть осуществлена с соблюдением законодательства и норм бизнес-этики, чтобы избежать проблем со стороны налоговых органов и сохранить репутацию компании.
Законные основания для уменьшения налога на прибыль
Процент налога на прибыль считается от числа, полученного по формуле: «доход минус расход» (статья 247 НК РФ). Процент может быть разным и зависит от системы налогообложения, региона и других характеристик. Но ясно одно: чем меньше итоговая сумма, получившаяся в результате вычитания, тем меньше налог на прибыль. Если вы увеличите расходы, остаток средств будет меньше. Это законный способ. Просчитайте все расходы, не пропуская ни одной траты, и вы получите сниженный процент выплаты. Так налог на прибыль станет минимальным.
Но как это сделать без нарушения закона? На самом деле, искусственное увеличение расходов — некорректно. Профессиональные юристы предлагают не придумывать статьи для фиктивных трат, а проверять, нет ли у вас расходов, которые вы не учли. Если действовать по этой схеме, вы можете обнаружить некоторые выплаты, о которых забыли. Тогда их нужно включить в «прайс» и снизить итоговый налог на прибыль.
Есть как минимум 9 видов трат, о которых забывают налогоплательщики:
- создание резерва;
- убытки;
- аренда помещения;
- консультация маркетолога;
- использование товарного знака;
- заказ формы;
- амортизация и демонтаж;
- развитие кадров;
- грамотная система налогообложения.