Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет 4 ФСС за полугодие 2024 сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1
При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.
В разделе 2 нужно указать:
- среднесписочную численность работников;
- количество лиц, застрахованных по травматизму;
- количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Срок сдачи годовой отчетности в 2024 году
| Срок сдачи | Вид отчетности | Форма |
| 25 января | Расчет по взносам за 2023 год | Приказ ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696 |
| Декларация по налогу на сверхприбыль | Приказ ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/676 | |
| 26 февраля | Расчет 6-НДФЛ за 2023 год с приложением справок о доходах | Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881 |
| Декларация по налогу на имущество за 2023 год | Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766 | |
| 25 марта | Декларация по налогу на прибыль за 2023 год | Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 |
| Декларация по упрощенке (для организаций) | Приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036 | |
| 25 апреля | Декларация по упрощенке (для предпринимателей) | Приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036 |
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2023 год (для предпринимателей) | Приказ ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615 |
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Предельный срок зависит от способа подачи. Страхователи, формирующие отчетность на бумаге, сдают отчет не позднее 20-го числа месяца после отчетного квартала. Страхователи, отчитывающиеся в электронном виде, отправляют форму до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Единая памятка бухгалтеру — срок сдачи формы 4-ФСС в 2022 году в одной таблице:
|
В электронном виде |
На бумаге |
|---|---|
|
|
Штрафы за непредставление 4-ФСС за полугодие 2022 года
Непредставление расчета по форме 4-ФСС, а также нарушение законных сроков представления данного расчета являются основаниями для привлечения работодателя к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Данная норма предусматривает взыскание с нарушителя штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последний квартал. Такой штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф установлен в размере 1 000 рублей, а максимальный – в размере 30% начисленных за квартал взносов. В свою очередь, руководство организации-работодателя будет оштрафовано за несвоевременную сдачу 4-ФСС по ст. 15.33 КоАП РФ. Штраф по данной статье назначается в размере от 300 до 500 рублей.
Если работодатель вовремя сдаст 4-ФСС, но нарушит при этом форму представления расчета (вместо электронного представит бумажный 4-ФСС), его оштрафуют по п. 2 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Штраф за несоблюдение электронной формы расчета назначат в размере 200 рублей.
В рамках законодательства о социальном страховании, работодатель обязан представить следующие отчеты в Федеральную службу по страхованию:
- Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах — содержит информацию о начисленных работникам страховых взносах и о том, сколько взносов было уплачено в соответствующий период. Отчет подается каждый квартал.
- Отчет о выплаченных пособиях — включает информацию о выплаченных работникам различных видов пособий, таких как больничные, декретные и другие. Отчет представляется каждый квартал.
- Отчет о заявлениях на получение пособий — содержит информацию о поданных заявлениях работников на получение пособий. Отчет представляется каждый квартал.
- Отчет о стажах и заработной плате — включает информацию о трудовом стаже и заработной плате работников. Отчет представляется ежегодно.
Представление указанных отчетов является обязательным и несвоевременное представление или непредставление отчетов может повлечь за собой привлечение к административной или уголовной ответственности.
Формы для сдачи отчетности
Для сдачи отчетности в 4-ФСС за полугодие 2024 используются следующие формы:
-
ФСС-1 — отчет о составе работников организации. Этот отчет предоставляется ежемесячно, и его заполнение обязательно для всех организаций.
-
ФСС-2 — отчет о заработке работников организации. Отчет представляется ежемесячно и содержит информацию о заработке каждого работника за отчетный период.
-
ФСС-3 — отчет о начисленных страховых взносах и суммах денежного довольствия. Этот отчет представляется ежемесячно и содержит информацию о начисленных страховых взносах и подлежащих их уплате суммах.
-
ФСС-4 — отчет о выплаченных страховых пособиях и суммах денежной компенсации. Отчет представляется ежемесячно и содержит информацию о выплаченных страховых пособиях и суммах денежной компенсации.
Кроме того, организации, имеющие более 100 работников, обязаны представить также:
- ФСС-5 — отчет о численности работников, застрахованных в 4-ФСС. Отчет представляется ежемесячно и содержит информацию о численности работников, застрахованных в 4-ФСС, по категориям.
- ФСС-6 — отчет о страховых взносах. Отчет представляется ежемесячно и содержит информацию о начисленных и уплаченных страховых взносах.
Все отчеты сдаются в электронном виде через специализированную систему ФСС «Портал 4-ФСС». Перед подачей отчетности необходимо проверить актуальные сроки представления отчетов, указанные в регламенте ФСС.
Обязанности работодателя по отчетности
Работодатель обязан предоставить полную и точную информацию по отчетности в форме 4 ФСС за полугодие 2024. Важно заполнить все необходимые поля и предоставить актуальные данные о заработной плате, отчислениях в ФСС и других социальных отчислениях.
Работодатель должен следить за сроками подачи отчетности и внимательно изучать инструкции по заполнению формы. Также необходимо заранее знать о возможных изменениях в законодательстве, касающихся отчетности, и соответствующим образом подготовиться к их внедрению.
Помимо заполнения отчетности, работодатель обязан также своевременно уплачивать социальные отчисления и поддерживать актуальность информации в базе данных ФСС. Это включает в себя регистрацию сотрудников, обновление данных при их изменении (например, смена места работы, изменение размера заработной платы), а также предоставление корректной информации о выплаченных пособиях.
Несоблюдение обязанностей по отчетности и социальным отчислениям может повлечь за собой штрафные санкции и другие негативные последствия для работодателя. Поэтому важно относиться к данному процессу ответственно и следить за своевременным и качественным выполнением всех требований, предъявляемых к отчетности 4 ФСС за полугодие 2024.
Подготовка к сдаче отчетности
Для правильной и своевременной сдачи отчетности по 4-ФСС за первое полугодие 2024 года необходимо провести следующие этапы:
- Ознакомиться с требованиями и инструкцией по заполнению отчетных форм.
- Собрать и подготовить необходимые документы и информацию:
- Учетные и кадровые документы, в том числе учет расчета и уплаты страховых взносов;
- Сведения о доходах сотрудников за отчетный период;
- Сведения о выплате пособий и компенсаций;
- Сведения о получаемой субсидии или льготе.
Необходимо помнить, что точность и своевременность сдачи отчетности являются обязательными требованиями для всех работодателей. Нарушение сроков и неправильное заполнение форм могут повлечь за собой штрафные санкции или иные негативные последствия.
Какие действия необходимо предпринять?
Для успешного выполнения отчетности по 4 ФСС в 2024 году необходимо предпринять следующие действия:
- Изучить новые требования отчетности по 4 ФСС, которые были внесены с 1 января 2024 года. Внимательно ознакомьтесь с обновленными правилами и требованиями, чтобы избежать неправильного заполнения отчета.
- Подготовить необходимые документы и данные. Это включает в себя сбор информации о всех работниках организации, включая данные о заработной плате, стаже работы и других факторах, которые влияют на размер страховых взносов.
- Аккуратно заполнить отчетность. Обратитесь к инструкции по заполнению отчета 4 ФСС и следуйте указанным там шагам. Удостоверьтесь, что вы правильно указали все необходимые данные и предоставили все нужные документы.
- Своевременно подать отчет. Проверьте дату и время окончания сдачи отчетности и убедитесь, что вы подаете ее в указанный срок. Подача отчетности после дедлайна может привести к наложению штрафов.
Выполнение всех вышеперечисленных действий поможет вам правильно и своевременно выполнять отчетность по 4 ФСС в 2024 году, избегая неудобств и штрафов от налоговых органов.