Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в ФЗ №129. Основания для ликвидации перечислены в 22.3 статье. Законом предусмотрена возможность добровольно выйти из реестра предпринимателей, подав соответствующее заявление в адрес регистрирующей налоговой инспекции. Но можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами? Долг перед ФНС не станет причиной для отказа. Рассмотрим — почему.
Предприниматели не относятся к юридическим лицам и не имеют отдельного бизнес-капитала. Закон наделяет ИП двойственным статусом, который не разделяет имущество предпринимателя на коммерческие и личные средства. Нормы ГК РФ, указанные в ст. 2,23 и 24 указывают, что ответственность по всем обязательствам ИП ложится на его личное имущество. Эта норма сохраняет долги ИП даже после закрытия — отвечать за них будет тот же человек, но уже в статусе физического лица. Поэтому все вопросы, например, можно ли закрыть ИП с кредитом, будут иметь положительный ответ.
То есть, допускается ликвидация ИП с долгами: в налоговую, медицинский и пенсионный фонды, перед кредитными организациями, партнерами, контрагентами и пр. Проще говоря: если есть, кому платить задолженность, зачем запрещать закрытие бизнеса?
Нахождение в статусе ИП без фактического осуществления деятельности еще больше увеличит долг, так как обязанность уплаты страховых отчислений сохраняется до тех пор, пока фамилия ИП не будет исключена из реестра. Не стоит затягивать с официальной ликвидацией, чтобы не копить новые долги.
Дебиторская задолженность возникает, когда партнеры и контрагенты остались в долгу перед предпринимателем. После исключения из реестра ИП вправе требовать у партнеров уплаты точно также, как и они у ИП.
Сначала вопрос о возврате поднимается в мирном порядке, а если компромисса добиться не выходит — вернуть долг можно через суд.
Обратите внимание: полученные от бывших партнеров денежные средства считаются доходами физического лица. С этих средств нужно оплатить налог 13% и подать декларацию в ИФНС.
Лишение статуса ИП не аннулирует долги партнеров, но иногда задолженность признается безнадежной: так происходит в случае истечения искового срока давности или при наличии законных оснований для неисполнения требования.
Можно ли закрыть ИП с долгами: пошаговая инструкция
До 2018 года бизнес, не приносящий прибыль, можно было закрыть путем подачи заявления в ФНС с просьбой о снятии с регистрации в ЕГРИП. Фактически это обозначало ликвидацию ИП, но не долгов. Все задолженности по взносам в налоговую, пенсионную службы должны быть погашены. Иначе заявление не визировали и долги продолжали нарастать, начисляли пени, штрафы.
После принятия правок к Налоговому Кодексу, стало возможным закрытие ИП с долгами. При этом долги выплачиваются не всегда. После закрытия бизнеса контролирующие органы не имеют права начислять штрафные санкции на неуплаченные взносы — сумма замораживается.
Для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя нужно:
-
оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей (квитанцию подать в ФНС);
-
составить заявление по форме Р26001 о снятии с регистрации из ЕГРИП;
-
составить декларацию на текущий период подать в ПФР и в ФНС для перерасчета страховых взносов.
С кого взыскивается долг при закрытии ИП
Вся ответственность за деятельность и ее результаты лежит на физическом лице, которое регистрировало предпринимательство. После ликвидации ИП все долги переходят гражданину. По закону предусмотрено следующее наказание:
-
административное — применяется при нарушении норм Налогового Кодекса и ведения финансовой отчетности;
-
уголовное — назначается при совершении тяжких экономических преступлений, финансовых махинаций, мошенничества;
-
субсидиарная ответственность — покрытие долговых обязательств перед кредиторами, контролирующими органами, контрагентами личным имуществом.
Как мы смогли увидеть — закрытие ИП — процедура несложная, состоящая из нескольких шагов. А сложности при наличие долга на предпринимателе могут возникнуть лишь тогда, когда долг связан с неоплаченными налогами. Во всех остальных случаях закрывать фирму можно, оставив оплату на потом.
Главное при этом — не забывать, что само закрытие ИП с долгами не ведёт к устранению этих долгов. Даже после потери статуса предпринимателя, вам всё равно нужно будет выплачивать нужную сумму. Иначе последствия будут не из приятных.
Также ознакомьтесь с материалами: «Как правильно закрыть ИП. Инструкция 2017 года», «Как закрыть ИП. Налоговая декларация при ЕНВД».
Перед тем как закрыть ИП с долгами, предпринимателю не нужно обязательно уведомлять об этом контрагентов. Поэтому могут возникнуть две ситуации:
- Контрагент узнал о намерениях предпринимателя до закрытия ИП. В таком случае можно написать претензионное письмо, а затем и обратиться в арбитражный суд за взысканием долга.
- Контрагент узнал после закрытия ИП. Тогда придётся сразу обращаться в суд и взыскивать долги уже с физического лица.
Какие долги бывают у ИП
Обычно у предпринимателей копятся долги по таким направлениям:
- налоги — хотя это не самая существенная часть долгов: на спецрежимах низкие ставки, а при отсутствии доходов налоги начисляются только на патенте;
- страховые взносы — эта статья расходов чаще становится проблемой, ведь взносы обязательны, даже если бизнес на паузе: скажем, в 2022 году сумма фиксированных взносов — 43 211 рублей, и за пару-тройку лет неуплаты долг будет уже заметным;
- зарплаты сотрудников и страховые взносы с их доходов — это уже серьезно: такие долги не спишут даже при банкротстве, зато назначат пени и штраф до 5 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ);
- штрафы и пени перед налоговой и фондами — если вы не сдавали вовремя отчеты или у вас есть долги по взносам, контролирующие органы назначают штрафы, а еще за невыплаченные налоги и взносы копятся пени;
- невыплаченные кредиты — если ИП брал кредит на развитие бизнеса, у него могут остаться обязательства перед банками, а если бизнес буксовал — то и просроченные платежи, и банки в любом случае будут ждать выплат уже не от ИП, а от физлица;
- долги перед контрагентами — если ИП покупал товары или материалы для бизнеса и не смог расплатиться, появляются долги перед поставщиками, и за просрочки по таким платежам к нему могут применить штрафы и пени, если это условие есть в договорах с контрагентами; если условий по штрафам нет, то за пользование чужими средствами придется платить проценты по ключевой ставке Центробанка (ст. 395 ГК РФ).
После процедуры ликвидации бизнеса у партнеров предпринимателя также может остаться перед ним задолженность — дебиторская. Это нередкий случай, и возврат также описан законодательно.
Лишение статуса ИП не избавляет его партнеров от обязанности возвращать долги. Вопрос решается в мирном или судебном порядке.
Обратите внимание: уплаченная партнерами дебиторская задолженность после закрытия ИП является доходом физического лица, по которому нужно отчитаться в форме декларации и отчислить 13% в налоговую (НДФЛ).
В некоторых ситуациях задолженность вовсе не возвращается: дебиторка может быть признана безнадежной из-за вышедших сроков исковой давности или наличия у партнеров законных оснований для невозврата.
Как узнать, есть ли у вас долги
- Вы можете узнать, есть ли у вас долги или просроченная задолженность, следующими способами:
- Из внутренних бухгалтерских записей.
- Справки из банков и других кредитных учреждений
- Из Федерального налогового управления, пенсионных фондов, фондов социального страхования (поскольку Налоговое управление теперь администрирует все виды взносов и налогов, информацию можно получить через одно заявление в Федеральное налоговое управление).
- Через государственные службы (предоставляется информация о налоговых задолженностях и страховых взносах)
- Эту информацию можно получить в ФССП через базу данных исполнительных производств, если кредитор обратился в суд и долг был передан для взыскания судебному приставу-исполнителю.
Отказ налоговой в аннулировании регистрации должника возможен лишь по обоснованной причине. Чаще всего предприниматели сами допускают ошибки, приводящие к отрицательному решению:
- Подают документы в инспекцию, не соответствующую регистрации
- Ошибаются при заполнении формы Р26001, пользуются неактуальными бланками
- Подают не полный пакет документов
- Забывают оплатить госпошлину при подаче заявления в инспекцию
- Не прикладывают отчет ПФР по взносам за сотрудников
Списываются ли долги после закрытия ИП?
Итак, человек закрыл статус предпринимателя, но у него остались долги. Что дальше? Давайте рассмотрим возможные сценарии.
- Начисляют пени и штрафы, долг растет, пока кредиторы не обращаются в суд за принудительным взысканием долга. Если долги в ПФР, то представители ведомства могут обратиться в суд и инициировать судебный процесс. Далее судебное решение передается в ФССП, и начинается исполнительное производство. Приставы начинают проводить работу по взысканию.
- Кредиторы или сам должник обращаются в АС за признанием банкротства. Кредиторы включаются в реестр, заявив о своих требованиях, вводится реализация имущества. После продажи и расчетов оставшиеся долги будут списаны, за исключением задолженностей по зарплатам и компенсациям бывшим работникам.
- Наступила смерть руководителя-предпринимателя, и его долги наследуются (если нашлись наследники). Если нет — долги списываются автоматически.
Нюансы закрытия ИП с долгами по налогам
Ликвидировать предприятие, имеющее налоговые долги, также возможно. Основанием для отказа в закрытии ИП, согласно действующему законодательству в России, не является долг перед ФНС.
Гражданин сможет закрыть предпринимательство, а затем выплатить в течение 2 недель все долги.
Перед обращением в налоговую инстанцию, гражданину необходимо подготовить налоговую декларацию. Если деятельность не осуществлялась, то декларация все равно должна быть оформлена и подана в отделение ФНС.
Заметьте, если процедура ликвидации прошла, а бывший бизнесмен забыл подать декларацию, то у него на это есть еще 5 дней с момента закрытия ИП.
Таким образом, процедура закрытия может быть произведена и с долгами. Главное, чтобы гражданин потом вовремя оплатил задолженность, иначе его привлекут к ответственности.
Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП? Основания для отказа
На практике встречаются отказы ФНС при закрытии статуса ИП, основная причина — образование задолженностей. Как мы говорили выше, при долгах по налогам закрыть статус добровольно практически невозможно, единственный вариант — обращаться в суд за признанием банкротства и по решению АС ликвидировать коммерческую деятельность. Налоговый период при ликвидации приостанавливается ровно с момента, когда судом будет вынесено соответствующее определение.
Среди других распространенных причин отказа ФНС популярны следующие:
- нарушение сроков подачи отчетности в ПФР;
- отсутствие оплаты госпошлины или неполная оплата;
- ошибки в заполненном заявлении.
Если налоговая инстанция находит недочеты, она предоставляет предпринимателю 3 суток для их исправления.
Далее необходимо обработать кадровые документы, такие как приказы, заявления, справки и трудовые книжки.
Работники должны получить зарплату в день увольнения. Не забудьте включить в расчет отпускные.
- После увольнения работника индивидуальный предприниматель должен подать отчет в пенсионный фонд.
- ВАЖНО: Нарушение норм Трудового кодекса о своевременной расстановке кадров влечет за собой ответственность в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ.
- Долги бизнесменов не всегда на одной стороне. Партнеры также могут продолжать получать выгоду до окончания бизнеса. В таких случаях бывшие предприниматели имеют право на получение требований даже после исключения их из единого государственного реестра предпринимателей. Такие вопросы первоначально решаются путем мирных переговоров, а в случае недостижения компромисса могут быть переданы в суд.