Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит ИП за работника в 2024 году РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нерезиденты страны также вправе заключать трудовой договор с российскими компаниями. Работодатель при этом удерживает с них НДФЛ и платит страховые взносы за работников. Статус определяется по количеству дней пребывания в течение 12 месяцев до момента трудоустройства. 183 дня – этот тот порог, который позволяет отнести физическое лицо к статусу резидента или нерезидента.
Сроки оплаты налогов на УСН с работниками
Платить налоги необходимо в точно назначенные сроки, чтобы не получать санкции со стороны налоговой инспекции. Сроки уплаты и сдачи отчётности перечислены в таблице ниже.
Таблица налогов на упрощённой системе налогообложения.
| Налог | Когда платить | Когда сдавать отчётность |
|---|---|---|
| Налог УСН | Авансовые платежи за необходимо перечислять до:
Налог по итогам года — до 28 апреля следующего календарного года. |
Декларацию за весь отчетный период необходимо подавать в ИФНС раз в год до 25 апреля. |
| Страховые взносы за работников. | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. Взносы «на травматизм» — до 15-го числа следующего месяца. |
Расчёт страховых взносов предоставляется в налоговую за каждый квартал до 25 числа следующего месяца, идущего за отчётным периодом.
Персонифицированные сведения по физлицам (бывшая форма СЗВ-М) предоставляется ежемесячно в ИФНС не позднее 25 числа следующего месяца. Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) за календарный год представляется в СФР до 25 января следующего года (по новым правилам с 2023 года). Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-ТД) предоставляется в СФР не позднее дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, о заключении или окончании договора ГПХ, или не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным месяцем при иных кадровых мероприятиях. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма 4-ФСС) предоставляется каждый квартал до 20 числа (в бумажном виде) или 25 числа (в электронном виде) следующего месяца, идущего за отчётным периодом. |
| Страховые взносы за себя | Необходимо платить взносы до 31 декабря текущего года.
Оплатить можно сразу всю сумму или разбить на части. Дополнительные взносы нужно оплатить до 1 июля следующего года. |
Отсутствует. |
| НДФЛ | Перечислять НДФЛ с доходов нужно в налоговую не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца.
Исключения: — НДФЛ платится не позднее последнего рабочего дня года за период с 23 по 31 декабря; — НДФЛ платится не позднее 28 января за период с 1 по 22 января. |
Форма 6-НДФЛ сдаётся каждый квартал до:
Справка о доходах и НДФЛ подаётся в составе формы 6-НДФЛ (ранее справка 2-НДФЛ подавалась отдельно) |
| Транспортный налог | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Земельный налог | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Водный налог | Ежеквартально до 28-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. | Декларация подается ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. |
| Налог на имущество | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Налог на добычу полезных ископаемых | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. | Декларация предоставляется ежемесячно в местную ИФНС не позднее 25-го числа следующего месяца. |
| Акцизы | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. | Декларация сдается ежемесячно до 25 числа следующего месяца. |
Налоговый период в Казахстане – что это?
Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.
Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами (работодателями, банками, брокерами) индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц (ст. 354 НК РК).
Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.
Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год (ст. 361 НК РК), то есть с 01 января по 31 декабря, в общем-то как в РФ.
Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. при этом не обращалось с заявлением о выдаче РПП (ВНЖ), то такое физическое лицо, для целей самостоятельного декларирования ИПН в РК по истечении 183 дней пребывания в РК, весной 2023 г., будет признано налоговым резидентом РК на весь 2023 г. (текущий налоговый период), если проведет в РК с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. + 183 дня.
Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. когда истекут те самые 183 дня пребывания нерезидента в РК, до этого момента доходы будут облагаться ИПН без вычетов.
За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?
Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:
13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;
Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.
В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.
Таблица налогов с заработной платы в 2024 году. Из нее можно узнать, сколько работодатель перечисляет каждый месяц, какие минимальные и максимальные суммы, и сколько, в конечном итоге, идет в региональный и федеральный бюджет.
| Название | Тариф |
| НДФЛ | 13% – до 5 млн. в год;
15% – от 5 млн. в год; 30% – для нерезидентов |
| Взносы в ПФР | 22% до максимальной суммы;
10% выше лимита |
| ОМС | 5,1% |
| Страховые взносы | 2,9% – до лимита;
1,8% – после лимита |
Новости и дополнительная информация
Россия вышла из налогового соглашения с 38 странами. Это почти все Европейские партнеры и США. Теперь за ценные бумаги, продажу активов, морские перевозки и другие бизнес-процессы придется полностью оплатить и в месте, где получен доход, и в месте, где зарегистрирована фирма.
Физических лиц и их доходов эта новость пока не касается, но есть повод задуматься. Если другие страны примут ответные меры по аналогии с Латвией, тогда люди, которые получают зарплату будучи нерезидентами России, сильно потеряют в деньгах. Придется заплатить и в РФ и в фактическом месте жительства.
В 2022 году в Госдуме начали всерьез говорить о повышении ставок для релокантов. Если человек переехал за границу, он должен платить больше. При этом, в законодательстве уже давно есть такой пункт: если человек прожил меньше 183 дней в России, он считается нерезидентом и платит повышенную ставку с зарплаты – 30%.
Чиновники до сих пор планируют ужесточения политики. По словам депутатов, они хотят признать всех уехавших нерезидентами и заставить их платить 30%.
Последние новости говорят, что заявления депутатов в очередной раз изменились. Уже обсуждают законопроект, по которому уравняют резидентов и нерезидентов. Все будут обязаны платить 13-15% НДФЛ. Это выгодно для тех, кто живет в России менее 183 дней в год.
Удаленщики в такой системе будут самыми пострадавшими. Раньше можно было платить только по месту жительства, а теперь наоборот, придется оформить платежи не только в стране пребывания, но еще и отправлять деньги на родину. По прогнозам, доходы релокантов упадут на 10-15%.
Как рассчитываются обязательные платежи
При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2024 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:
| № п/п | Вид обязательного страхования | Процент отчислений | Формула | Максимальный размер (руб.) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Медицинское | 5,1 | 12*МРОТ(7500)*0,051 | 4590 |
| 2 | Пенсионное | 26 | 12*МРОТ(7500)*0,26 | 23400 |
| 3 | По нетрудоспособности | 2,9 | 12*МРОТ(7500)*0,029 | 2610 |
Ставки налогов на зарплату работников ИП в 2024 году: обзор
В 2024 году ставки налогов на зарплату работников индивидуальных предпринимателей (ИП) остаются прежними. Однако, важно отметить, что при некоторых условиях могут применяться особые налоговые режимы и льготы.
Главным налогом, который уплачивает ИП при начислении зарплаты работникам, является единый социальный налог (ЕСН). Ставка ЕСН составляет 30% от начисленной зарплаты, однако некоторые категории работников могут платить сниженные ставки.
Сниженные ставки ЕСН применяются, например, для работников инвалидов и молодых специалистов, нанимаемых впервые. Для инвалидов ставка составляет 25%, а для молодых специалистов до 23 лет – 15%. Также, если работник получает зарплату не более 7 500 рублей в месяц, налог уплачивается по ставке 15%.
Однако, следует учитывать, что применение сниженных ставок ЕСН может быть ограничено определенными условиями и требованиями, установленными налоговым кодексом. Поэтому рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом или бухгалтером, чтобы определить возможность применения сниженной ставки ЕСН в конкретной ситуации.
Важно отметить, что помимо ЕСН, ИП также обязан уплачивать другие налоги на зарплату. Например, если сумма выплаты работнику превышает 300 тысяч рублей в год, ИП обязан уплачивать также страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Ставки этих взносов составляют 22% и 5,1% соответственно.
Также, следует отметить, что ИП обязаны предоставлять отчетность о начислении и уплате налогов в налоговые органы, а также в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Отчетность должна быть предоставлена в установленные сроки и в соответствии с требованиями законодательства.
Выводя все вышеуказанное, можно отметить, что в 2024 году ставки налогов на зарплату работников ИП остаются прежними, но могут действовать особые налоговые режимы и льготы. В целом, для более точной информации и определения налоговой нагрузки рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.
Социальный налог включает в себя страховые взносы на общеобязательное государственное социальное страхование, которые направляются на покрытие расходов, связанных с предоставлением социальных льгот и гарантий населению.
Индивидуальные предприниматели в Казахстане уплачивают социальный налог на основании декларации о доходах, которую необходимо подать в налоговый орган ежегодно. Декларация заполняется самостоятельно и содержит информацию о доходах и расходах предпринимателя за отчетный период.
Неуплата или неправильная уплата социального налога может привести к административным штрафам и налоговым санкциям. Поэтому важно соблюдать законодательство и своевременно уплачивать все налоговые обязательства.
Информация о ставках налогов может изменяться, поэтому рекомендуется регулярно следить за обновлениями в налоговом законодательстве и консультироваться с профессионалами в области налогового права.
Налоговые отчеты и документы
Для индивидуального предпринимателя в Казахстане в 2024 году налоговые отчеты и документы играют важную роль. Они служат основой для контроля и учета финансовой деятельности предпринимателя, а также определения суммы налогообложения.
Основными налоговыми отчетами для индивидуального предпринимателя являются:
- Книга учета доходов и расходов;
- Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц;
- Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
- Ежеквартальные отчеты по налогу на имущество организаций и физических лиц-предпринимателей (при наличии имущества);
- Отчет о наблюдении за уплатой налоговых обязательств.
Книгу учета доходов и расходов индивидуальный предприниматель должен вести на ежедневной основе. Она содержит записи о доходах и расходах, а также отражает финансовое состояние предпринимательской деятельности.
Налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц и налогу на добавленную стоимость подаются ежегодно. В них указывается информация о доходах и расходах предпринимателя за отчетный период, а также расчет суммы налога.
Ежеквартальные отчеты по налогу на имущество подаются только в случае наличия у предпринимателя имущества, которое используется в предпринимательской деятельности.
Условия регистрации и уплаты налогов для ИП в Казахстане
- Заявление на регистрацию ИП в установленной форме;
- Копия паспорта гражданина Республики Казахстан или свидетельства о рождении (для лиц, не достигших 16-летнего возраста);
- Документы, подтверждающие право пользования помещением (например, договор аренды);
- Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика налогов и открытии расчетного счета (для юридических лиц);
- Другие документы, указанные в законодательстве Казахстана.
После успешной регистрации ИП становится плательщиком налогов. В Казахстане у ИП предусмотрена упрощенная система налогообложения, которая включает следующие налоги:
- Единый налог на малый бизнес (ЕНМБ) — устанавливается в зависимости от вида деятельности и оборота;
- На социальное обеспечение (НСО) — уплачивается в размере 10% от доходов;
- На социальные отчисления (НСО) — уплачивается в размере 10% от заработной платы сотрудников;
- Акцизный сбор — взимается только для определенных видов товаров.
Уплата налогов возможна как ежемесячно, так и по итогам квартала. Также ИП обязан вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность в установленные сроки.
Выполнение указанных условий регистрации и уплаты налогов является обязательным для ИП в Казахстане и помогает соблюдать налоговое законодательство страны.
Основные изменения в налоговом законодательстве для ИП по Упрощенке в 2024 году
1. Увеличение ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
С 1 января 2024 года ставка налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (Упрощенка), будет увеличена с 5% до 7%. Это означает, что ИП будут обязаны уплачивать большую часть своего дохода в качестве налога на доходы.
2. Введение НДС для ИП по Упрощенке.
С 1 января 2024 года в Казахстане будет введен налог на добавленную стоимость (НДС) для индивидуальных предпринимателей, работающих по Упрощенке. Ранее ИП по Упрощенке были освобождены от уплаты НДС. Введение НДС влечет за собой дополнительный расчет, учет и уплату налога на добавленную стоимость.
3. Обязательное использование онлайн-касс.
С 1 января 2024 года все индивидуальные предприниматели, в том числе и работающие по Упрощенке, станут обязаны использовать онлайн-кассы при проведении наличных расчетов с покупателями. Это требование направлено на более эффективный контроль и учет денежных операций ИП.
4. Ограничения в выборе видов деятельности.
С 1 января 2024 года ИП, работающие по Упрощенке, будут ограничены в выборе видов деятельности. Теперь не все виды деятельности доступны для ИП, ведущих упрощенную форму налогообложения. Необходимо более внимательно изучать список разрешенных видов деятельности для ИП и обращать внимание на изменения в законодательстве.
5. Ужесточение контроля со стороны налоговых органов.
С 2024 года налоговые органы будут более активно и строго контролировать деятельность ИП, работающих по Упрощенке. Будут проводиться регулярные проверки, анализ финансовой отчетности и контроль за уплатой налогов. Нарушители могут быть подвергнуты штрафным санкциям и ограничениям в своей деятельности.
Важно помнить, что эти изменения в налоговом законодательстве для ИП по Упрощенке вступят в силу с 1 января 2024 года. Индивидуальным предпринимателям следует заранее ознакомиться с новыми требованиями и принять меры для их соблюдения, чтобы избежать нарушений и штрафных санкций.
Понятие УСН и его особенности
Основные особенности УСН в Казахстане:
- Уплата налогов производится на основе общей величины доходов ИП;
- Ставка налогообложения зависит от вида деятельности ИП и может различаться в зависимости от отрасли;
- УСН распространяется на ИП с оборотом до определенного предела, который может быть установлен законодательством;
- УСН предусматривает уплату только одного вида налога – единого налога (ЕН), который включает в себя все необходимые налоговые отчисления (налог на доходы предприятий, налог на имущество и др.);
- УСН позволяет использовать упрощенный порядок учета доходов и расходов, что делает процесс бухгалтерии более простым и доступным;
- ИП, применяющие УСН, освобождаются от обязанности вести книги учета доходов и расходов.
УСН – это налоговый режим, который учитывает особенности индивидуальной предпринимательской деятельности и даёт возможность ИП более эффективно управлять своими финансами и не тратить много времени и ресурсов на учет и уплату налогов.
Кто из ИП обязан применять ОУР?
Индивидуальные предприниматели, чья деятельность не попадает под условия упрощенного режима, должны применять в своей работе общеустановленный режим налогообложения. Например, если вид деятельности предпринимателя не входит в перечень для упрощенного режима или режима по патенту, либо его доход превышает установленный для других спецрежимов предел. Статья 683 Налогового кодекса РК отражает условия применения упрощенного режима. Предприниматель, не попадающий под эти условия должен принять общеустановленный режим.
Что дает ИП работа на ОУР:
- ставку 10% от разницы между выручкой и расходами;
- возможность неограниченного дохода;
- установленный налоговый период – квартал и отчетность по итогам года.
Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме должен сдавать следующие формы налоговой отчетности:
- Ф.200.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу и соцналогу, сдается ежеквартально, до: 15 мая, 15 августа, 15 ноября текущего года и до 15 февраля следующего года;
- Ф.220.00, декларация по индивидуальному подоходному налогу, сдается до 31 марта года, следующего за отчетным, а срок уплаты 10 дней после сдачи декларации;
- Ф. 701.01, текущие платежи по налогу на имущество, уплачиваются до 15 февраля текущего года;
- Ф.700.00, декларация по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество, сдается до 31 марта следующего за отчетным года, оплата налога – в течение 10 дней после подачи декларации.