Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор ГПХ взносы в ФСС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Оплата больничных листков и выплата пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком в пользу сотрудников по договорам ГПХ будет производиться только при условии, что работодатель в прошлом году уплатил за них страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется в соответствии с ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и за 2022 год составляет 4 833 рубля, а за 2023 год – 5 652 рубля.
Начиная с 01.01.2023 Федеральный закон от 29.12.2006 № 255‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255‑ФЗ) действует в новой редакции (изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 237‑ФЗ).
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255‑ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат лица, работающие не только по трудовым договорам, но и по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг (за исключением лиц, применяющих спецрежим в виде НПД, получающих выплаты за деятельность по гражданско-правовым договорам и не работающих по трудовому договору).
Таким образом, начисление страховых взносов теперь не зависит от вида заключенного договора (гражданско-правовой или трудовой). В 2023 году уплачивать взносы нужно по единому тарифу (30 %) в пределах единой базы и 15,1 % сверх базы.
Право применять пониженные тарифы для субъектов МСП сохраняется. С сумм выплат работникам за месяц свыше МРОТ (16 242 руб.) действует ставка 15 %.
Взносы уплачиваются в составе ЕНП.
Далее – о взносах на случай травматизма. Как и прежде, согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат лица, выполняющие работу на основании трудового договора, а при заключении ГПД заказчик уплачивает страховые взносы только в том случае, если эта обязанность предусмотрена данным договором.
Предельная база по таким взносам не установлена, тарифы те же, как и в 2022 году. При этом если договор заключается с инвалидом I, II или III группы, взносы уплачиваются в размере 60 % от общеустановленного тарифа (см. Федеральный закон от 19.12.2022 № 517‑ФЗ).
Взносы на случай травматизма уплачиваются отдельно (не входят в ЕНП). Отличие в том, что раньше суммы взносов перечисляли в ФСС, а теперь – в СФР.
Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году
Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их:
- Выплаты сотрудникам по трудовому договору.
Все выплаты, которые перечисляются работнику в рамках трудового договора, облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Помимо заработной платы к ним относятся:
- стимулирующие надбавки и премии;
- надбавки и доплаты;
- отпускные;
- компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.
- Выплаты исполнителям по договорам ГПХ.
Если предметом договора гражданско-правового характера является выполнение работ или оказание услуг, то с выплат, предусмотренных таким договором, также нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Причем с начала 2023 года взносы исполнителям по ГПХ начисляются по единому тарифу 30 %, как и для штатных сотрудников. Это связано с тем, что они теперь застрахованы по всем видам страхования.
Напомним, что до 2023 года, с вознаграждения по ГПХ начислялись только пенсионные и медицинские взносы, была возможность сэкономить на взносах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
- Выплаты по авторским договорам.
Если работодатель получит патент на изобретение, которое создал работник в рамках трудовых обязанностей или по заданию руководителя, то автор может претендовать на вознаграждение, закреплённое в авторском договоре. Такие выплаты в отношении авторов подлежат обложению страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной собственности, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной собственности.
С вознаграждений в отношении исполнителей по таким договорам необходимо начислять страховые взносы (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты руководителю, который является единственным учредителем.
Директор компании – единственный учредитель, признаётся застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-15-05/57019). Поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносам.
- Выплаты в отношении студентов вузов, техникумов и колледжей.
Если студенты работают в студотрядах, то с выплат, которые полагаются им по трудовому договору или ГПХ, нужно начислять страховые взносы по единому тарифу.
- Выплаты в отношении временно или постоянно проживающих в РФ высококвалифицированных специалистов (ВКС) и временно пребывающих, временно и постоянно проживающих в России иностранцев.
Когда заключают гражданско-правовой договор
В Гражданском кодексе разъясняется, что такое договор ГПХ, — соглашение о выполнении работ или оказании услуг. Гражданско-правовой договор заключают между заказчиком и исполнителем: заказчиками выступают организации и предприниматели, исполнителями — физлица и ИП.
К гражданско-правовым, в частности, относятся контракты:
После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги.
Деньги выплачивают по этапам или за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг.
Наличие статуса ИП для исполнителя не обязательно, но имеет ключевое значение для заказчика.
Почему это так важно? Потому что от этого у организации или предпринимателя зависит обязанность платить налоги и страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых исполнителям.
В частности, по такому соглашению с ИП никаких подобных обязанностей у заказчика работ или услуг не возникает, предприниматель платит налоги самостоятельно.
А вот если исполнитель — обычный гражданин, на заказчике лежит налогообложение и оплата по договору ГПХ: начисление и выплата налогов производится по особым правилам. И если что-то не удержать или недоплатить, наниматель получит крупный штраф от налоговиков. Но обо всем по порядку.
Документы, больничные и компенсации
ГПД или Гражданско-правовой договор, также известный как ГПХ – юридическое соглашение между двумя и более сторонами, регулирующее их права и обязанности в рамках гражданского права и определяет порядок оказания услуг исполнителем. Ими могут быть внештатный сотрудник, временный работник или специалист для выполнения конкретных задач. ГПД – это один из основных типов договоров в гражданском праве. Он может касаться различных аспектов гражданских отношений, включая сделки и выполнение работ. Отношения регулируются Гражданским кодексом России.
ГПХ широко используется в деловых и коммерческих отношениях для установления четких правил и обеспечения защиты интересов сторон. Они являются важным инструментом гражданского права и служат основой для разрешения споров и конфликтов между сторонами.
Основные элементы, которые обычно включаются в Договор ГПХ:
Для кого: Договор должен четко указывать стороны – работодатель и исполнитель. Указываются их полные наименования и реквизиты. Здесь описывается, какие конкретно работы или услуги исполнитель будет выполнять для работодателя.
Сроки и условия: Устанавливаются сроки выполнения работ, а также условия их проведения. Это может включать в себя сроки начала и завершения работ, график, место выполнения и другие важные аспекты.
Оплата и расчеты: Определяются условия оплаты за проведенную работу или услуги. В договоре указывается стоимость, как будет происходить оплата, а также сроки расчетов.
Ответственность сторон: Определяются обязанности и ответственность как работодателя, так и работника. В договоре указываются меры ответственности каждой стороны.
Конфиденциальность: договор может содержать положения о сохранении конфиденциальности информации во время работы.
Интеллектуальная собственность: при создании интеллектуальных продуктов (например, авторских работ), договор может содержать условия об их правах и передаче.
Заключительные положения: Включают в себя различные дополнительные условия, такие как применимое право, порядок разрешения споров и прочие.
Важно: Каждый договор ГПХ может содержать дополнительные условия, которые зависят от конкретных обстоятельств и требований сторон. Очень важно, чтобы такие соглашения были профессионально и ясно составлены, чтобы избежать возможных недоразумений и конфликтов в будущем. Обычно руководитель фирмы заключает договор гражданско-правового характера с исполнителем, когда это необходимо для конкретных проектных задач.
Помощь со всеми кадровыми вопросами
Соблюдение этой последовательности действий поможет работодателю корректно зафиксировать данные листа нетрудоспособности исполнителя и провести оплату больничного по договору, согласно нормам принятым в этом году. Тем не менее работодатель всё равно может столкнуться со сложностями в отношении оформления пособий по договорам ГПХ. Это объясняется несколькими факторами, включая ограниченное понимание законодательства в этой области. Оно может быть запутанным и требовать специализированных знаний. Неоднозначными могут показаться разные ситуации. Например, сложность в идентификации статуса работника, трудности с ведением учета больничных листов и изменения в законодательстве.
Законы и нормативы по выплатам по больничным могут изменяться со временем, и работодателю важно быть в курсе последних изменений и адаптировать свои процедуры соответственно. Из-за всех этих факторов работодатели могут столкнуться с трудностями при управлении больничными по ГПХ и должны стремиться к надежной системе учета и поддержке со стороны специалистов в области бухгалтерии и права. О всех нюансах и сложностях позаботится 1C-WiseAdvice. Своевременно и без ошибок рассчитаем все больничные листы и другие компенсационные выплаты по стандартам законодательства РФ, подготовим и сдадим всю необходимую отчетность, а также автоматизируем весь процесс и защитим компанию от возможных финансовых рисков.
Когда сотрудникам по договорам ГПХ оплатят больничный в 2023 году
Оплата больничных листков и выплата пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком в пользу сотрудников по договорам ГПХ будет производиться только при условии, что работодатель в прошлом году уплатил за них страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется в соответствии с ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и за 2022 год составляет 4 833 рубля, а за 2023 год – 5 652 рубля.
Это значит, что по общему правилу сотрудники, работающие по договорам ГПХ, не вправе получать пособия в 2023 году. В 2022 году данные сотрудники не являлись застрахованными лицами, и страховые взносы с выплат в их пользу не начислялись. Следовательно, право на получение страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством у них возникнет только в 2024 году.
Если за таких сотрудников работодатели платили страховые взносы в 2022 году, но их совокупный размер не достиг 4 833 рублей, рассчитывать на пособия они смогут не ранее 2024 года (письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103).
Для того, чтобы сотрудники по договорам ГПХ имели возможность в 2023 году получать оплату больничных и социальные пособия, должны удовлетворяться два обязательных условия:
- сотрудники должны были осуществлять в 2022 году деятельность, с вознаграждения за которую уплачивались страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (например, при работе по трудовому договору);
- совокупный размер уплаченных за сотрудника в 2022 году страховых взносов составил 4 833 рубля и более.
Договоры гражданско-правового характера облагаются следующими взносами
Договоры ГПХ страховыми взносами в 2020-2021 годах облагаются в следующем порядке: вознаграждения по таким договорам включаются в налоговую базу точно так же, как и заработная плата работника (п. 1 ст. 420 НК РФ). А вот взносами на травматизм ГПД облагаются только тогда, когда такое условие прямо прописано в договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Вознаграждения по ГПХ страховыми взносами также не облагаются в части страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Значит, работнице по ГПД пособие по беременности и родам за счет ФСС не начисляется и не выплачивается. Также такие работники не получат пособие от соцстраха по уходу за ребенком до 1,5 лет.
С 2023 года вступают в силу новые правила, регулирующие налоги и взносы по договору ГПХ. Изменения коснутся как работодателей, так и работников. Владельцы гостиниц, кафе, магазинов и других предприятий, предоставляющих жилье и услуги, должны учесть эти изменения и привести свою деятельность в соответствие с новыми требованиями.
Одним из ключевых изменений является внедрение единого налога на вмененный доход для работников, занятых в сфере гостеприимства. Ставка налога будет устанавливаться в зависимости от вида деятельности и размера предприятия. Это позволит работодателям сократить свои налоговые выплаты и упростить процесс учета и отчетности.
Кроме того, вступят в силу новые правила по уплате страховых взносов. Теперь работодатель будет обязан уплачивать страховые взносы как за основную зарплату работникам, так и за дополнительные выплаты, такие как премии, надбавки и стимулирующие выплаты. Это изменение позволит улучшить социальную защищенность работников и создать более справедливые условия оплаты труда.
Также стоит отметить, что с 2023 года работники в сфере гостеприимства будут освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц при получении вознаграждения в виде услуг. Это стимулирует развитие отечественного туризма и способствует повышению привлекательности отрасли для работников.
Изменения в системе взносов
С 2023 года вступают в силу новые правила по обложению налогами и взносами по договору гражданско-правового характера (Договор ГПХ). Согласно внесенным изменениям, взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) отчисляются непосредственно от заработной платы, а также от иных доходов, получаемых по договору ГПХ.
Сумма взносов на ОСС определяется в процентах от суммы заработной платы и иных доходов. Размеры этих процентов устанавливаются в соответствии с законодательством и для разных категорий работников могут различаться. Кроме того, сумма взносов также зависит от размера базы налогообложения.
Согласно новым правилам, для расчета базы налогообложения по договору ГПХ учитываются все доходы, полученные работником, включая разные виды вознаграждений, компенсаций и возмещений затрат. База налогообложения также может быть снижена за счет учета определенных расходов, связанных с осуществлением деятельности по договору ГПХ.
Для уплаты взносов на ОСС по договору ГПХ работник должен зарегистрироваться в качестве налогоплательщика и получить соответствующий идентификационный номер. Уведомление о начислении взносов и сумме к уплате будет приходить на электронную почту работника, а также будет доступно в личном кабинете налогового органа.
План поэтапного внедрения
Внедрение новых правил по уплате налогов и взносов по договору гражданско-правового характера (ГПХ) будет осуществляться планомерно и поэтапно. Это поможет предпринимателям и физическим лицам адаптироваться к изменениям и упрощенно осуществлять учет и расчет своих обязательств.
Первый этап внедрения планируется начать с 1 января 2023 года. На этом этапе предприниматели, заключившие договоры ГПХ, будут обязаны вести отдельный учет по доходам и расходам по каждому договору. Также им предстоит уплачивать налоги и взносы на специальные счета.
На втором этапе, начиная с 1 июля 2023 года, предпринимателям будет предоставлена возможность передать свои учетные данные электронным способом в налоговый орган. Это позволит сократить временные и административные затраты на подачу отчетности и своевременно уплачивать налоги и взносы.
Третий этап установлен на 1 января 2024 года. На этом этапе вступает в силу обязательность применения единого налогового тарифа для всех предпринимателей, заключивших договоры ГПХ. Это позволит унифицировать налоговую систему и обеспечить равные условия для всех участников рынка.
Итоговый этап внедрения, предположительно, начнется с 1 июля 2024 года. На этом этапе будут проверяться и анализироваться результаты внедрения новых правил. В случае необходимости могут быть внесены корректировки и улучшения в налоговую систему по договорам ГПХ.
Требования к платежам по договору ГПХ
С 2024 года вступают в силу новые требования и ставки по платежам по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Данные изменения коснутся различных категорий взносов, которые должны быть уплачены сторонами в рамках договора ГПХ.
Перечень взносов, которые будут подлежать уплате, будет непосредственно определяться соглашением сторон и может включать в себя такие категории, как:
| № | Категория взноса | Ставка |
|---|---|---|
| 1 | Регистрационный взнос | 1% от стоимости договора ГПХ |
| 2 | Взнос за использование объектов интеллектуальной собственности | 2% от стоимости договора ГПХ |
| 3 | Взнос за пользование информационными ресурсами | 0,5% от стоимости договора ГПХ |
| 4 | Взнос за предоставление лицензий на программное обеспечение | 1,5% от стоимости договора ГПХ |
Ставки могут быть установлены как фиксированными, так и пропорциональными. Точные ставки взносов и порядок их уплаты должны быть указаны в договоре ГПХ и согласованы между сторонами.
В случае неуплаты или задержки в уплате взносов по договору ГПХ, сторона, нарушившая обязательства, может быть подвержена штрафным санкциям или расторжению договора.
Важно отметить, что требования к платежам по договору ГПХ могут изменяться в зависимости от региона и вида деятельности. Перед заключением договора ГПХ необходимо тщательно ознакомиться с действующими правилами и ставками в своем регионе.
Новые правила по уплате взносов
Основные изменения касаются размеров взносов и сроков их уплаты. Согласно новым правилам, ставки взносов устанавливаются в зависимости от суммы, указанной в ГПХ, а также от конкретных условий и сроков его исполнения.
Для участников ГПХ, чьи договоры указывают сумму до 1 000 000 рублей, ставка взноса составляет 1% от суммы договора. Если же сумма договора превышает 1 000 000 рублей, ставка взноса увеличивается до 1,5% от суммы.
Внесение взносов производится в порядке, определенном ГПХ. В случае несвоевременной уплаты взносов участник может быть подвержен штрафам и санкциям, предусмотренным законодательством. Поэтому очень важно соблюдать установленные сроки и ставки уплаты взносов.
В заключение, новые правила по уплате взносов в ГПХ с 2024 года требуют более внимательного отношения к исполнению обязательств. Заранее ознакомьтесь с требованиями и ставками, учтите возможные штрафы и санкции, и никогда не пренебрегайте своими обязанностями по уплате взносов.
Договор ГПХ и изменения в налогах и взносах
Договор гражданско-правового характера (Договор ГПХ) — это документ, заключаемый между работодателем и работником, который является самозанятым или индивидуальным предпринимателем. На сегодняшний день, такой вид договора является выгодным как для работодателя, так и для сотрудника, поскольку он позволяет избежать обязательных налоговых и взносов.
Ключевые аспекты Договора ГПХ — это сотрудничество на условиях возмездного оказания работ, установление времени работы и определенной стоимости работы. Это позволяет работодателю оптимизировать свои затраты и сократить налоговые платежи.
Однако, с 2024 года произойдут изменения в налоговом и взносном законодательстве, которые грозят увеличить налоговую нагрузку на бизнес. Поэтому, необходимо запомнить, что при оформлении Договора ГПХ, есть ряд нюансов и недостатков, которые необходимо учитывать, чтобы избежать дополнительных рисков и затрат.
- Также важно помнить о необходимости платить налоги, поскольку неуплата налогов может привести к штрафам и прочим проблемам.
- В случае оформления Договора ГПХ для сотрудников, которые фактически работают на условиях найма, работодатель может столкнуться с риском переквалификации договора и соответствующими штрафами.
- Кроме того, чтобы сэкономить на налогах и взносах, работодатель должен быть осторожен при выборе способа оформления договора, так как на это могут повлиять конкретные обстоятельства и условия работы.