Справка о доходах работников в 2021 году – вместо 2-НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка о доходах работников в 2021 году – вместо 2-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Для этого нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы. По закону справку в бумажном варианте должны выдать в течение трёх дней (но в некоторых случаях это сделать невозможно, например, удалёнщикам). Проверьте, стоит ли на документе печать организации и подпись представителя компании. Справку можно получить за любой период работы.

Если по какой-то причине работодатель отказывается выдать вам 2-НДФЛ или затягивает сроки, то вы имеете право пожаловаться в инспекцию труда или даже в прокуратуру.

Не любите общаться с бухгалтерией — возьмите электронную справку. Она имеет такую же юридическую силу, как и бумажная, и заверяется электронной подписью налогового органа. Заказать её можно онлайн через «Госуслуги» или на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Правда, иногда поход в бухгалтерию неизбежен:

  • если нужна справка за текущий период,
  • если заказываете в начале года.

Обычно данные за прошлый период поступают в апреле. До этого времени электронную справку заказать не получится.

Что такое справка 2-НДФЛ

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.

За какой период выдается

Классическим вариантом предоставления справки является календарный год. Именно за этот период работодатель направляет документ в налоговый орган.

Однако, по заявлению сотрудника справка может быть выдана и за другие периоды:

  • взять 2-НДФЛ за год можно в любой момент по заявлению у работодателя;
  • справка за последние 3 месяца может быть запрошена для банка, где заявитель планирует оформить краткосрочный кредит;
  • справка за 6 месяцев также предоставляется обычно для получения кредитов;
  • получение справки за 2 года необходимо в случае ухода в отпуск по беременности и родам, так как расчет пособия формируется исходя из средней заработной платы за последние 2 года.

Изменения в документе 2-НДФЛ

Чтобы понять, как, как выглядит справка 2-НДФЛ на сегодняшнее время, следует указать на новые окна и параграфы, которые появились в документе и которые являются обязательными для заполнения:

  1. Графа 2 («Данные о сотруднике») дополнилась пунктом «ИНН в стране гражданства». Этот раздел заполняют служащие, которые не имеют гражданства РФ и имеют статус: «Иностранный гражданин».
  2. Раздел, определяющий статус налогоплательщика получил новые параграфы:
  • Графа, которую заполняют лица, которые являются соотечественниками, но относятся к категории «добровольный переселенец с зарубежных стран».
  • Графа для лиц, имеющих официальный статус «беженец». К данной категории иностранных граждан, так же относятся лица, которым предоставлено временное убежище.
  • Граждане других государств, которым предоставлен специальный патент для работы на предприятии (в организации).

Состав справки 2-НДФЛ

Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ ранее были утверждены сразу два вида справок о доходах физического лица. Первый — из приложения 1 к приказу — предназначался для представления справок в налоговую службу. Второй вид — из приложения 5 — был необходим для выдачи работникам. Эти формы использовались для отчетности и для представления данных работникам за 2020 г. С 2021 года действует новый приказ ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@. Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года справка 2-НДФЛ войдет в состав единого отчета вместе с расчетом 6-НДФЛ. А на руки работникам нужно будет выдавать справку по форме из приложения №4 к указанному приказу. Рассмотрим ее более подробно.

Шаг 2. Общие суммы дохода, налога и вычета (разделы № 2, 3, 4)

В разделе 2 отражаем:

  1. Ставку налога — ставку, по которой облагаются доходы физлица.
  2. Код бюджетной классификации, который соответствует этой ставке.
  3. Общую сумму дохода — сумму всех выплаченных доходов в отчетном периоде.
  4. Налоговую базу — разницу между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов.
  5. Сумму налога исчисленную — налоговая база * ставку НДФЛ.
  6. Сумму налога удержанную — налог, который удержал налоговый агент.
  7. Сумму фиксированных авансовых платежей — заполняем только при наличии уведомления из ФНС. Сведения вносим в соответствии с уведомлением.
  8. Сумму налога перечисленную — налог, который налоговый агент перечислил в бюджет.
  9. Налог на прибыль, подлежащий зачету, и излишне удержанный НДФЛ — показываем при наличии таких показателей.

Сколько справок выдать при невозможности удержать налог?

Предположим, у работника по каким-то причинам нет зарплаты за декабрь, однако в конце года он получил от вас неденежный доход. Денежных сумм вы ему не выплачивали, поэтому удержать исчисленный с неденежного дохода НДФЛ до конца 2019 г. не смогли. Удерживать этот налог из доходов 2020 г. уже нельзя, а нужно сообщить инспекции и работнику о невозможности удержания22.

Для этого вы должны не позднее 02.03.2020 сдать в свою ИФНС форму 2-НДФЛ с признаком «2» (а если вы сдаете ее как правопреемник — с признаком «4»). В справке отразите этот доход. Второй ее экземпляр нужно в тот же срок передать работнику23.

Если в январе работник обратится к вам за справкой о доходах, то в ней покажите этот налог в составе неудержанного.

Что такое справка 2-НДФЛ

Справка выдается налоговым агентом, которым, например, является ваш работодатель. В форме указывается зарплата и другие начисления от работодателя за определенный период времени, а также все удержанные налоги.

Предоставляется справка 2-НДФЛ на предприятии — бухгалтер должен выдавать ее по первому требованию работника.

Информация о доходах и уплаченных налогах необходима для оформления кредита. Банки и другие организации-кредиторы просят предоставить оригинал справки, чтобы убедиться в финансовой обеспеченности заемщика.

Также этот документ необходимо вложить в пакет для налоговой инспекции, если вы в 2023 году оформляете возврат подоходного налога через ФНС. В этом отличие двух способов оформления льготы: при получении вычета через работодателя 2-НДФЛ не требуется.

За какой период выдается

Классическим вариантом предоставления справки является календарный год. Именно за этот период работодатель направляет документ в налоговый орган.

Однако, по заявлению сотрудника справка может быть выдана и за другие периоды:

  • взять 2-НДФЛ за год можно в любой момент по заявлению у работодателя;
  • справка за последние 3 месяца может быть запрошена для банка, где заявитель планирует оформить краткосрочный кредит;
  • справка за 6 месяцев также предоставляется обычно для получения кредитов;
  • получение справки за 2 года необходимо в случае ухода в отпуск по беременности и родам, так как расчет пособия формируется исходя из средней заработной платы за последние 2 года.
Читайте также:  Утвердили дополнительные льготы для «уличных» железнодорожников

При подаче заявления важно не забыть указать за какой период необходимо сформировать справку.

Когда сотрудник может получить справку?

В соответствии с действующим фискальным законодательством справка 2-НДФЛ оформляется на каждого работника в течение календарного года. Все собранные на служащих организации бланки необходимо предоставить в налоговую инспекцию в целях отчетности не позднее конца апреля года, следующего за отчетным.

Что касается служащих, то они могут потребовать предоставление справки неограниченное число раз и в любое время.

Потребоваться такая информация согласно установленной форме может в следующих случаях:

  • для того, чтобы получить кредит либо оформить ипотеку;
  • при заполнении налоговой декларации;
  • при оформлении на новом месте работы;
  • при подаче документов на получение пенсии и пособия по безработице;
  • для получения материальной помощи от государства;
  • при оформлении визы и ряде других ситуаций.

В данном случае работодатель не вправе отказать служащему в оформлении такого документа, только если он необходим за последние 4 года, так как подобную информацию фискальный орган хранит в течение 4 лет. Если необходимы сведения за более продолжительный срок, то подготовить их становится несколько проблематично.

Оформление документа занимает не более 3 дней после того, как соответствующее заявление было подано со стороны работающего по найму. При этом справка может быть подготовлена в нескольких экземплярах, каждый из которых имеет равную юридическую силу.

Также справка по форме 2-НДФЛ в обязательном порядке выдается работнику предприятия или организации при увольнении.

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику в 2018 году

В этой статье будет раскрыта информация о том, кто выдает и порядок выдачи справки по форме 2-НДФЛ, когда работник вправе ее получить, что происходит, если сотрудник уже давно не работает в данной организации, каковы сроки предоставления, а также какие особенные случаи существуют и изменения, произошедшие в порядке оформления в 2018 году.

Справка по форме 2-НДФЛ содержит информацию о начисленной заработной плате работнику, а также вычетах и удержаниях из нее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса РФ, принятого Государственной Думой 19 июля 2000 года, сведения о доходах и удержанных из них суммах оформляется и выдается налоговым агентом по требованию физического лица.

В случае с работником налоговым агентом выступает работодатель, который удерживает из начисленной зарплаты налоги и перечисляет их в государственный бюджет.

Если же речь идет об индивидуальном предпринимателе, который не вправе выдавать самому себе такого рода сведения, то тут форма 2-НДФЛ заменяется формой 3-НДФЛ, которая известна всем, как налоговая декларация.

Когда сведения о полученных доходах и удержанных с них выплат необходимы безработному человеку, он может получить справку по прежнему месту работы либо в центре содействия занятости, где подтвердят получение пособия по безработице.

Пенсионеры могут запросить такую информацию в Пенсионном фонде. Здесь следует учитывать, что пенсии, выплачиваемые государством, не облагаются налогом.

Вопросы, задаваемые во время Вебинара

  • По иностранному сотруднику в октябре изменился статус с «нерезидент» на «резидент». По правилам организация не должна ничего пересчитывать и возвращать работнику, так как это делает налоговая. Значит, в справке 2-НДФЛ мы должны показывать доходы работника по двум ставкам НДФЛ (30 и 13). Проблема заключается в том, что когда работник поехал в свою налоговую, с него потребовали справку 2-НДФЛ с пересчитанным налогом. Как поступить?
Читайте также:  Какое повышение социальной пенсии ожидается в 2023 году

Если сотрудник меняет статус с «Нерезидент» на «Резидент», справка заполняется только по одной ставке 13%, т.к. налог с начала года пересчитывается по ставке 13%. В этом случае, если налог не зачитывался и не возвращался сотруднику в течение налогового периода, в справке будут расхождения между суммами в строке «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная».

В строке «Сумма налог исчисленная» должен быть указан налог, рассчитанный по ставке 13% со всех доходов за год, а в строке «Сумма налога удержанная» — фактически удержанный налог. Разница между этими строками должна отразиться в строке 5.6 Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом. Эту сумму сотрудник может вернуть, самостоятельно обратившись в ИФНС.

  • Изменилась ли форма бланка 2-НДФЛ за 2021 год?

Когда сотрудник может получить справку?

Для отчетности в ИФНС документы готовятся в течение отчетного календарного года на всех сотрудников, которые получали заработную плату, и сдаются в конце апреля года, следующего за отчетным. Сотрудник же (физическое лицо) может потребовать справку о доходах практически в любое время и неограниченное количество раз в течение работы в организации.

Работодатель (налоговый агент) не имеет права отказать в оформлении документа, если срок, за который требуется справка, не превышает четырех лет, поскольку информация в налоговом органе сохраняется за четыре года. Выдать работнику справку 2-НДФЛ за больший срок проблематично.

Сам документ готовится в течение трех дней после получения заявления, при необходимости справка может быть выдана в нескольких экземплярах, имеющих равную юридическую силу (ст. 62 ТК РФ). Справка по форме 2-НДФЛ также выдается сотруднику при увольнении, в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ.

Как получить справку 2-НДФЛ в случае ликвидации организации?

В случае ликвидации организации работнику не удастся получить справку 2-НДФЛ у бывшего работодателя.

В соответствии с законодательством РФ есть возможность получить справку 2-НДФЛ следующим образом:

Кто запрашивает справку 2-НДФЛ? Порядок действий Комментарий
Новый работодатель Направление запроса в ПФР и ИФНС Новый работодатель обязан пояснить необходимость получения справки 2-НДФЛ без участия работника (исчисление размера пособия по временной нетрудоспособности, налоговых вычетов, отпускных)
Застрахованное лицо Направление запроса в ПФР Форма утверждена Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 24 января 2011 г. № 21н «Об утверждении формы заявления застрахованного лица о направлении запроса в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации о представлении сведений о заработной плате, иных выплатах и вознаграждениях, формы и порядка направления запроса, формы и порядка представления запрашиваемых сведений территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации»
Застрахованное лицо Получение сведений через Личный кабинет налогоплательщика На сайте Федеральной налоговой службы

Изменения в документе 2-НДФЛ

Чтобы понять, как, как выглядит справка 2-НДФЛ на сегодняшнее время, следует указать на новые окна и параграфы, которые появились в документе и которые являются обязательными для заполнения:

  1. Графа 2 («Данные о сотруднике») дополнилась пунктом «ИНН в стране гражданства». Этот раздел заполняют служащие, которые не имеют гражданства РФ и имеют статус: «Иностранный гражданин».
  2. Раздел, определяющий статус налогоплательщика получил новые параграфы:
  • Графа, которую заполняют лица, которые являются соотечественниками, но относятся к категории «добровольный переселенец с зарубежных стран».
  • Графа для лиц, имеющих официальный статус «беженец». К данной категории иностранных граждан, так же относятся лица, которым предоставлено временное убежище.
  • Граждане других государств, которым предоставлен специальный патент для работы на предприятии (в организации).


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *