Всё, что нужно знать об отпускных: как считать и когда получать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Всё, что нужно знать об отпускных: как считать и когда получать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

За каждый день отпуска, в том числе и за те, что приходятся на выходные дни, вам выплачивают средний заработок. Чтобы рассчитать его, нужно сумму заработной платы, начисленной за последние 12 месяцев, разделить на 12 и затем на 29,3 — столько в среднем дней в месяце. Зарплата в вычислениях учитывается с премиями, надбавками, доплатами за переработки.

Как рассчитываются отпускные

Допустим, вы собрались в отпуск с 1 августа, а перед этим отдыхали в июне прошлого года. При этом до 1 января вы получали 44 тысячи в месяц, с 1 января — 50 тысяч, в марте вам дали премию в 5 тысяч рублей. Тогда расчёты выглядят так:

(5 × 44 + 7 × 50 + 5) / 12 / 29,3 = 1,63 тысячи рублей

Соответственно, если вы собираетесь в отпуск на 10 дней, то за него вам отдадут 16,3 тысячи.

Нюансы учета премий при расчете отпускных

Для учета премий при расчете отпускных установлен особый порядок (п. 15 Положения № 922):

Виды премии	Порядок учета
Ежемесячные премии	Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода
Премии за период работы, превышающий один месяц (квартальные, за полугодие)	Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода. Если продолжительность периода, за который начислены премии, превышает продолжительность расчетного периода, то они учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода
Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные премии по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год	Премии учитываются независимо от времени начисления вознаграждения

Не позднее чем за три дня до начала отпуска работнику должны быть выплачены отпускные. Сумма отпускных облагается НДФЛ, единым социальным налогом, взносами на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в общем порядке. Порядок расчета отпускных оговорен статьей 139 ТК РФ.

Если отпуск был предоставлен работнику авансом и имело место увольнение работника до истечения года, в счет которого он получил этот отпуск, то отпускные, выплаченные этому работнику, удерживаются из его заработной платы.

Удержание не производится, если работник:

• уволен в связи с отказом от перевода по состоянию здоровья (на основе медзаключения) или в связи с тем, что у работодателя отсутствует возможность предоставить такому работнику соответствующее требованиям, оговоренным медзаключением, место;
• уволен в связи с сокращением штата или ликвидацией организации или ИП;
• является руководителем, его заместителем или главным бухгалтером, которые уволены по причине смены собственника имущества организации;
• уволен в связи с призывом на военслужбу или направлен на альтернативную гражданскую службу;
• был уволен ранее и восстановлен по решению ГТИ или суда;
• признается полностью нетрудоспособным на основании медицинского заключения;
• умер или признан судом умершим или безвестно отсутствующим;
• уволен в связи со смертью работодателя, а также в связи с признанием работодателя судом умершим или безвестно отсутствующим;
• не может продолжать трудовую деятельность в связи с наступившими чрезвычайными обстоятельствами.

Как оплачивается отпуск, если не успели выплатить отпускные за 3 дня по ТК РФ

Соблюсти сроки оплаты отпуска по ТК РФ иногда бывает затруднительно. Например, если перед этим сотрудник болел и вышел на работу за 1–2 дня до начала ежегодного отпуска. В этом случае сотрудник вправе подать заявление, согласно ч. 2 ст. 124 ТК, о переносе отпуска.

Если такое заявление не было подано и сотрудник ушел отдыхать по графику, то впоследствии речи о переносе отпуска идти уже не может. Ведь это право работника, но не обязанность для руководства предприятия — такого мнения придерживаются судебные органы в случае возникновения подобного спора (например, апелляционное определение Мосгорсуда от 18.11.2013 № 11-32401/13). В таком случае, если сотруднику не успели выдать отпускные вовремя, то они должны быть выплачены в самое ближайшее время.

Условия предоставления

Для оформления отпуска требуется, чтобы гражданин трудился в компании не меньше полугода. Досрочно он оформляется только для несовершеннолетних сотрудников, а также для граждан, усыновивших ребенка до 3 месяцев.

Беременные женщины до начала декретного отпуска могут потребовать оформления отпуска даже при условии, если они трудятся в компании меньше 6 месяцев.

Порядок выплаты отпускных является одинаковым для всех сотрудников любого предприятия. При оформлении отпуска учитываются следующие нюансы:

• выход гражданин в отпуск выполняется на основании графика отпусков, составляемого за 2 недели до начала нового года;
• график является значимой документацией как для работников, так и для руководителей компаний;
• каждый работник под роспись знакомится с графиком;
• некоторые наемные специалисты могут рассчитывать на то, что они сами будут выбирать, когда именно смогут отдыхать;
• если женщина находится в декретном отпуске, то ее официальный муж может оформить отпуск в любой момент времени;
• допускается переносить или продлевать период отдыха, если гражданин во время отпуска оформляет больничный или вызывается на работу при возникновении производственной необходимости;
• разрешается разделять весь период отдыха на несколько частей.

Ответственность за нарушение сроков

Если работодатель нарушает требования законодательства, поэтому перечисляет средства не за три дня до начала отпуска, а позже, то это является серьезным правонарушением. За такие действия директор может привлекаться к административной, материальной и уголовной ответственности:

• на основании ст. 236 ТК работодатель за задержку перечисления отпускных выплат перечисляет работнику компенсацию, размер которой может предусматриваться коллективным договором или составлять 1/300 ставки рефинансирования, причем во время ее расчета учитывается число дней просрочки;
• по ст. 5.27 КоАП должностные лица уплачивают штраф от 1 до 5 тыс. руб.;
• индивидуальные предприниматели наказываются штрафом от 1 до 5 тыс. руб.;
• для юрлиц увеличивается штраф, поэтому он варьируется от 30 до 50 тыс. руб.;
• при выявлении повторного нарушения может использоваться приостановка деятельности на срок до 90 суток;
• должностные лица могут быть дисквалифицированы на срок от 1 до 3 лет;
• работодатель может привлекаться даже к уголовной ответственности по ст. 145.1 УК, поэтому руководитель фирмы уплачивает штраф от 100 до 500 тыс. руб., а также может использоваться лишение свободы на срок до трех лет;
• на три года директор организации лишается права занимать руководящие должности, если он привлекается к уголовной ответственности.

Выплата отпускных: оптимальные сроки

Рассмотрим — с учетом отмеченного ориентира по опережающему соблюдению сроков, когда должны выплатить отпускные по закону в разных ситуациях:

1.Если отпуск начинается с понедельника, то отпускные перечисляютсямогут быть переведены сотруднику не позже окончания рабочего дня четверга предыдущей недели, так как деньги должны поступить работнику до 00.00 часов с четверга на пятницу.

Но на случай возможных задержек с переводом по вине банка можноперевести отпускные в понедельник-вторник предыдущей недели

2.При начале отпуска во вторник, среду или четверг выплата денег должна быть проведена в пятницу на предыдущей неделе или раньше.

Например, отпуск начинается в четверг 06.10.2022 г., значит, выплата отпускных должна быть не позже пятницы 30.09.2022 г. Но, поскольку желательно предусмотреть 3-4 банковских дня на перевод, то выплату можно произвести, например, во вторник.

3.Если сотрудник уходит в отпуск с пятницы, выплата проводится не позже понедельника.

Но чтобы банк точно успел перевести — можно, например, сформировать платежку на перечисление отпускных в четверг предыдущей недели.

Каждый работник, кто уполномочен рассчитывать и начислять денежные средства, обязан знать, когда выплачиваются отпускные? Законодательство установило для этого определенный срок – за три дня до начала самого отдыха.

Но и в данном вопросе существуют свои нюансы. Например, что делать, если дата начисления выпадает на выходной день, а бухгалтерия не работает. В данной ситуации деньги должны быть перечислены в последний рабочий день перед выходным. То же касается и праздников. Согласно закону, ни один из праздников, тем более продолжительных, не может препятствовать выплате отпускных.

Следовательно, если отпуск с понедельника, когда выплачиваются отпускные? Денежные средства могут быть перечислены в пятницу. К тому же, с отпускных также взимается налог. Этот факт не стоит забывать при начислении средств.

Материальная помощь и оздоровительные выплаты

Материальная помощь сотруднику, выплачиваемая в том периоде, за который производится расчет отпускных, не принимается во внимание.

По решению руководящего звена к отпускным начислениям работников этого предприятия помимо начисленных денег в качестве основных могут применяться дополнительные надбавки. В частности, такой доплатой может служить материальная помощь. Выступать она может в качестве фиксированной одинаковой суммы каждому работнику, лучшим специалистам предприятия, показавшим высокие показатели работы или не имеющим взысканий и замечаний за рассчитываемый период.

Такого рода материальная помощь может выступать в качестве компенсации за путевку в санаторий или профилакторий (так называемые оздоровительные выплаты).

Но, следует принимать во внимание тот факт, что ни материальная помощь, ни оздоровительные отчисления не должны быть учтены при расчете отпускных сумм.

Как выплачиваются отпускные?

Отпускные рассчитываются и выплачиваются сотруднику на основании предоставленного им заявления об очередном оплачиваемом отпуске.

Сам факт предоставления отпуска и его оплаты фиксируется в соответствующем приказе организации. Своевременное начисление и выплата отпускных зависят от слаженной работы кадрового и финансового специалистов.

При выплате отпускных любой работодатель рассматривает три основных фактора:

1. Отработанное время;
2. Дни отпуска.
3. Средний доход сотрудника.

Иными словами, чтобы были оплачены 28 календарных дней, необходимо отработать 12 полных календарных месяцев. Каждый месяц предоставляет 2,33 дня оплачиваемого отдыха (28 дней/12 месяцев).

При этом из вычисляемого времени трудовой деятельности исключают периоды:

• когда работник отсутствовал без подтверждения причины;
• декрет и отпуск по уходу за ребенком;
• отпуск за свой счет свыше 14 дней за год.

Когда проводятся выплаты?

За сколько дней до отпуска выплачиваются отпускные? Любой бухгалтер, руководитель предприятия или начальник отдела должен помнить о том, что Трудовым Кодексом РФ устанавливается точный срок выплаты: отпускные выплачиваются за 3 дня до начала отпуска. Здесь, однако, существует несколько основных нюансов, которые стоило бы рассмотреть чуть подробнее.

Дата начисления выплат может выпадать на выходной день. Если бухгалтерия в выходные не работает, то деньги должны быть перечислены в последний рабочий день (например, 5 марта — день получения отпускных, выпадает на воскресенье — в этом случае деньги должны прийти 3 марта, в пятницу). То же самое касается и праздничных дней. В частности, майские, январские или любые другие «долгие» праздники не должны помешать своевременной выплате денежных сумм.

Стоит также отметить, что сумма отпускных выплат подлежит удержанию НДФЛ, а также в Пенсионный Фонд. Работодатель ни в коем случае не должен предоставлять денежные суммы «в конвертах» — все должно быть законно и прозрачно.

Если последний из трех дней перед выдачей отпускных совпадает с выходным

Как выше говорилось, отпускные должны быть выданы не менее, чем за три дня до первого дня отпуска. Срок выплаты отпускных в 2023 году остается прежним, изменений, касающихся установленных законом норм, не принималось.

Если третий день является выходным или нерабочим, выплата должна быть произведена с учетом этого, то есть за 4 или 5 дней. Если выплата делается не через кассу, а безналичным перечислением на банковскую карту, нужно учесть график работы банков. Возможно, придется сделать перечисление раньше, чем за 3 дня до даты начала отпуска.

Пример расчета отпускных можно найти в этой статье https://otdelkadrov.online/6122-pravila-poryadok-nachisleniya-otpusknyh-v-year-godu-primer-rascheta

Например, сотрудник по графику уходит в отпуск с 10 мая 2017 года. Отпускное пособие ему должны выплатить не позднее 7 мая. Учитывая, что 7 мая воскресенье, а 6 мая — суббота, день выдачи пособия смещается. Даже если бухгалтерия по субботам работает и сделает перечисление на карту, то не работает банк, а значит, деньги сотрудник не получит. Следовательно, выплата отпускных должна быть произведена не позднее 4-5 мая 2017 года.

Как рассчитывается отпуск

Расчетный период может быть отработан сотрудником полностью или не полностью. В зависимости от этого применяются разные формулы расчета среднего заработка для отпуска.

Если период отработан полностью и отпуск предоставляется работнику в календарных днях, то средний дневной заработок определяется так (ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

29,3 – это среднемесячное число календарных дней в году.

При не полностью отработанном расчетном периоде используется другая формула:

В свою очередь последний показатель – число отработанных дней в не полностью отработанных месяцах – определяется с учетом пропорции отдельно для каждого такого месяца.

Формула, учитывающая не полностью отработанные месяцы, используется в том случае, если в расчетном периоде работника были исключаемые периоды: отпуска, командировки, периоды временной нетрудоспособности и т.д. (п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Определив сумму среднего дневного заработка работника, можно рассчитать и сумму отпускных (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

Каждый работник, кто уполномочен рассчитывать и начислять денежные средства, обязан знать, когда выплачиваются отпускные? Законодательство установило для этого определенный срок – за три дня до начала самого отдыха.

Но и в данном вопросе существуют свои нюансы. Например, что делать, если дата начисления выпадает на выходной день, а бухгалтерия не работает. В данной ситуации деньги должны быть перечислены в последний рабочий день перед выходным. То же касается и праздников. Согласно закону, ни один из праздников, тем более продолжительных, не может препятствовать выплате отпускных.

Следовательно, если отпуск с понедельника, когда выплачиваются отпускные? Денежные средства могут быть перечислены в пятницу. К тому же, с отпускных также взимается налог. Этот факт не стоит забывать при начислении средств.

Как выплатить отпускные, если отпуск со следующего дня

Иногда возникают ситуации, когда сотрудник просит предоставить отпуск со следующего дня по семейным обстоятельствам. Несмотря на то, что это инициатива работника, выплата отпускных в такие сроки — это нарушение трудового законодательства. Оно влечет за собой административное наказание (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей.

Если работодатель не возражает против внепланового отпуска и готов выплатить отпускные в день обращения, следует предложить сотруднику на ближайшие три дня оформить, например, отпуск без сохранения заработной платы, а уже потом оплачиваемый отпуск.

Пример. Сотрудник обратился к работодателю в понедельник 25 июня 2021 года с просьбой предоставить ему со вторника 26 июня очередной оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Он не будет иметь претензий к работодателю, если тот выплатит ему отпускные 25-го числа или позже, и готов указать это в заявлении на отпуск. Работодатель готов пойти навстречу работнику, но, чтобы не нарушать сроки выплаты отпускных, предложил взять отпуск только с 29 июня. Выплаты были сделаны в день обращения. При этом дни с 26 по 28 июня включительно были оформлены как отпуск без сохранения заработной платы.

Если отпуск совпал с праздником

Частенько у работодателей возникает вопрос: как правильно рассчитать отпускные, если в выбранный работником период попадают праздничные дни или дни переноса?

Согласно ст. 120 ТК РФ, нерабочие праздничные дни в число календарных дней отпуска не включаются, а вот дни переноса уже не попадают под это правило. Дни переноса — это, по сути, выходные дни, совпавшие с праздничными. Переносятся именно выходные дни, поэтому они включаются в продолжительность отпуска и оплачиваются в общем порядке.

Пример 1. Сотрудник идет в отпуск на две недели с 4 по 17 июня. Оплате подлежат 13 дней, так как на этот период выпадает официальный государственный праздник — 12 июня. 12 июня в 2018 году приходится на вторник, понедельник 11 июня тоже был выходным, но это уже за счет переноса субботы, 9 июня, которая в этом году была рабочим днем. Поэтому исключается только один день.

Пример 2. Сотрудник идет в краткосрочный отпуск с 29 октября по 4 ноября. Оплате подлежат только шесть дней отпуска, так как 4 ноября — нерабочий праздничный день. Отдыхать при этом сотрудник будет до 5 ноября включительно, потому что выходной с воскресенья 4 ноября переносится на 5 ноября.

Как повышение зарплаты влияет на отпускные

Как известно, индексация заработной платы влечет изменение суммы отпускных. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 рассматривает несколько вариантов повышения среднего заработка, который напрямую влияет на расчет отпускных:

• если повышение тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения произошло в расчетный период, то все выплаты в этом периоде подлежат индексации,
• если повышение произошло после расчетного периода, но до наступления основания выплат, учитывающих средний заработок, то повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период;
• если рост тарифов/окладов и пр. произошел в период основного отпуска, то средний заработок повышается только с момента повышения тарифной ставки и до окончания отпуска.

При повышении среднего заработка выплаты в абсолютных размерах не повышаются.

Похожие записи:

• Как определяется площадь квартиры, указанная в кадастровом паспорте помещения?
• Как оформить опекунство над инвалидом 1, 2, 3 группы
• Родителям детей-инвалидов разъяснили порядок получения дополнительного отпуска